今天(tiān)给各位分(fēn)享(xiǎng)预付款税法(fǎ)怎么定性的 ，其中也会对预付款纳税(shuì)义务进(jìn)行解释(shì)，如果(guǒ)能碰巧解决(jué)你现(xiàn)在面(miàn)临的问(wèn)题，别忘了关注(zhù)本站 ，现在开始(shǐ)吧！

本文目录(lù)一览：

• 1 、有(yǒu)关大型(xíng)设(shè)备(bèi)预付款收据的会(huì)计处(chù)理及(jí)税(shuì)务(wù)风险(xiǎn)规(guī)避问题(tí)
• 2、小企业(yè)会计准则中,如(rú)何(hé)要求对应收及预付(fù)款(kuǎn)一般来讲涨潮和落潮的主要原因是什么，涨潮和落潮的主要原因是什么引力项坏账的(de)会计(jì)处理?
• 3、2021年收(shōu)预(yù)付款,已交增值税(shuì),企业所得(dé)税如何(hé)确认申(shēn)报建筑(zhù)监
• 4 、...请(qǐng)问:所交的税款可以税(shuì)前(qián)列支(zhī)吗(ma)?还是要(yào)作为预付款?
• 5、房地产(chǎn)企业营改(gǎi)增(zēng)后企(qǐ)业预付账款漏记企(qǐ)业所得税应(yīng)按企业所得一般来讲涨潮和落潮的主要原因是什么，涨潮和落潮的主要原因是什么引力税法第多少...

有(yǒu)关(guān)大型设备预付(fù)款收据的会计(jì)处理及税(shuì)务风险规避(bì)问题

1、抵扣通常与付(fù)款时(shí)间没有关系(xì)，而是与什么发票有(yǒu)关(guān)。只要是增值税发票，都可以抵扣(kòu) 。对(duì)于预付款(kuǎn)，其并(bìng)不是确认交易完成实现收(shōu)入(rù)的依据(jù) ，它不用开具销(xiāo)售票据，只要开收据就好。

2、暂时入其他资产：如果(guǒ)预付货(huò)款是用(yòng)于支付(fù)服务费用或购买(mǎi)固定资产等情况(kuàng)，则(zé)需要将预付(fù)款暂时入其他资(zī)产 ，待相(xiāng)关(guān)的支出发生(shēng)后再处(chù)理。

3 、收到(dào)对(duì)方打(dǎ)的(de)收条(tiáo)，现(xiàn)在发票开来了出纳(nà)不必要办理手续，会计直接根据发票做(zuò)分录：“借 ”有关科(kē)目“贷”预付账款 。

4、基于主观(guān)故意(yì)和客(kè)观(guān)原(yuán)因 ，有时会(huì)误用预(yù)付账款科目或利用该科目隐瞒利润推迟(chí)纳(nà)税、偷逃(táo)企业(yè)所(suǒ)得(dé)税，一般来(lái)说有以(yǐ)下几种情形： (一) 购置机器设备 、购建厂房的(de)预(yù)付款(kuǎn)或(一般来讲涨潮和落潮的主要原因是什么，涨潮和落潮的主要原因是什么引力huò)预付(fù)在建工程款等误记(jì)入预付账(zhàng)款。

5、综上(shàng)2点(diǎn)，在工程建设中(zhōng)业主单(dān)位预(yù)付工程(chéng)款(kuǎn) ，建设方应该开具发(fā)票(piào)；否(fǒu)则建设方可能涉嫌偷漏税(shuì)，而业主可能(néng)涉嫌违(wéi)反《发票管(guǎn)理办法》，双(shuāng)方(fāng)都(dōu)有税务风险的。

小企业会计准则(zé)中,如何要(yào)求对应收及预付款项坏账的会计处理?

小企业(yè)会计准(zhǔn)则坏账(zhàng)应(yīng)收及预付款项(xiàng)的坏账损失应当于实(shí)际发生时计入(rù)营业外支(zhī)出 ，同时冲减(jiǎn)应收及预付款项。

按小企业(yè)会计准则核(hé)算的(de)企业发生的(de)坏账损(sǔn)失应计(jì)入营业(yè)外支出 。

不(bù)是的，应(yīng)收及预(yù)付(fù)款项的(de)坏账损(sǔn)失应当于实际发生时计入营业(yè)外支出，同时冲减应收及(jí)预付款项(xiàng)。根(gēn)据《小企(qǐ)业会(huì)计准则》：第九条 应收及预付款(kuǎn)项(xiàng)，是指小企(qǐ)业在日常生产经营活动中发生的各项债权(quán)。

2021年收(shōu)预付款,已交(jiāo)增值税,企业所得(dé)税如何确认申报建(jiàn)筑监

根(gēn)据查询企查(chá)查得知 。企(qǐ)业所(suǒ)得税收入的(de)确认方法有按照开具(jù)发票明确认(rèn)收入以及按(àn)照工程结算法确认收入。按照工程结(jié)算法确认收(shōu)入 ，完(wán)工百分比法(fǎ)确认收(shōu)入。

消费税(shuì) 。根据查(chá)询华律网得(dé)知，《消(xiāo)费税暂行条(tiáo)例(lì)实施细则》(财政(zhèng)部令第(dì)51号)第八(bā)条规定，采取预收货(huò)款结(jié)算(suàn)方式的 ，其消费税(shuì)纳税(shuì)义(yì)务发(fā)生时间为(wèi)发出应税消费品的当天(tiān)。

同时，按照(zhào)提供劳务估计总成本乘以(yǐ)完工进度扣(kòu)除以前纳(nà)税期间累(lèi)计(jì)已确认劳务(wù)成本后的(de)金额，结(jié)转为(wèi)当期劳务成本。因此 ，建筑企业(yè)的预收(shōu)收入(rù)应按上述规(guī)定确(què)认收入，缴纳(nà)企业所得税(shuì) 。

因此，企(qǐ)业一次性收(shōu)取的租金收入 ，虽然(rán)没有开具(jù)增(zēng)值税发票，但是纳(nà)税义(yì)务(wù)已经发生，需要按(àn)照取得的租金收入缴纳增值税。

...请问:所交的税款可(kě)以税前(qián)列支吗(ma)?还是要作为(wèi)预(yù)付款?

1、根(gēn)据我所了(le)解(jiě)的情况 ，预付款是指在(zài)合同履行(xíng)过(guò)程中，业主预付给承包(bāo)商的款项，用于承包(bāo)商(shāng)在(zài)履(lǚ)行合同过(guò)程(chéng)中(zhōng)的资金周转。而规费(fèi)税(shuì)金，则是指在合同履行(xíng)过程中 ，承(chéng)包商(shāng)需要支付的税(shuì)费 、行政费(fèi)用和监理费用等 。

2、税后(hòu)工资指(zhǐ)的是税前工资扣除(chú)五险一金养老保(bǎo)险(xiǎn)、医疗保(bǎo)险 、工(gōng)伤(shāng)保(bǎo)险、生育保险、失业(yè)保险 、公积金中的个人交纳部分(fēn)、个人所得税后(hòu)，实际到手的工资收入。社会保险中的个人交纳部分、住房公积金中的个人(rén)交纳(nà)部分是税前列支的。

3、计提的不可(kě)以(yǐ)企业(yè)所得(dé)税(shuì)税(shuì)前扣除。实际(jì)发生坏账(zhàng)的(de)，需要专项(xiàng)申报：企业发生的(de)与生产经(jīng)营相(xiāng)关的 、真实合理的(de)资产损(sǔn)失 ，可(kě)以在企业所得(dé)税税前扣除 。

4、建(jiàn)筑公司收取工程(chéng)预收款对应的(de)项目未开(kāi)工，不具备收入确认条件，不需就(jiù)该(gāi)预(yù)收款预缴企业所得(dé)税。

5、应该申报缴纳(nà)增值(zhí)税。有(yǒu)其他处(chù)理办法 ，预付款没有开具发(fā)票的，计入预收账(zhàng)款，不需要缴纳(nà)税(shuì)款 。增值税 是以商品(含应税劳务)在流转过程(chéng)中产生的增值(zhí)额作(zuò)为计税依据(jù)而(ér)征收的一种流转税。

6 、费用列支是(shì)应(yīng)纳税所(suǒ)得(dé)额的递减因素。在(zài)税法允许(xǔ)的(de)范围内(nèi) ，应(yīng)尽(jǐn)可能(néng)地(dì)列支当期费用，减少应缴(jiǎo)纳的所得税(shuì)，合法递延纳税时间来获得(dé)税(shuì)收(shōu)利益 。

房地(dì)产企业(yè)营改增后(hòu)企(qǐ)业预付账款漏记企业所(suǒ)得税应按企业所得税法第多(duō)少...

房地产(chǎn)企业(yè)所得税预缴税率房地产(chǎn)企业(yè)所得税(shuì)提前预缴的税(shuì)率(lǜ)是(shì)25％。房地产预(yù)缴所得(dé)税主要考虑(lǜ)预缴的毛(máo)利率(lǜ) ，缴(jiǎo)税款=毛利(lì)*税率。

根(gēn)据查询会计(jì)学堂网(wǎng)、中国会计(jì)网显示(shì)，预收账款超过3年征收企(qǐ)业所得税(shuì)的法律依(yī)据有：《中(zhōng)华人(rén)民共和国企业所(suǒ)得税法》第十六条规(guī)定(dìng)，超过三(sān)年的预(yù)收账款应当在税(shuì)前收入中调整，并且需要交纳增值税 。

每月按预(yù)收账款账面余额(é)的5%计(jì)提 ，计提时(shí)：借 其(qí)他(tā)流动资(zī)产\主营业务税金及附加 贷 应交税费\营业税，同(tóng)时计提7%的城(chéng)建税，3%的教育费附(fù)加 ，有些地方还(hái)有2%的地(dì)方教育(yù)费附加。

台湾地区(qū)：台湾的(de)企业所得税税(shuì)率为25%。经税收(shōu)减免后，本土公司(sī)税(shuì)率中位数为20%，而跨(kuà)国公司为18% 。企业所(suǒ)得税计(jì)算方法扣除项目企(qǐ)业(yè)所得税法定扣除项(xiàng)目是据(jù)以确定企业所得税应纳税所(suǒ)得(dé)额的(de)项目。

对年应纳税所(suǒ)得额超过100万元(yuán)但不(bù)超过300万元的部分 ，减按(àn)50%计(jì)入应纳税所得额，按(àn)20%的税(shuì)率缴纳企(qǐ)业所得税(shuì)。

应(yīng)按规定申请退税或抵扣以后年度(dù)的应缴企业所(suǒ)得税 上述建筑企(qǐ)业(yè)应于本月进行第四季度企业(yè)所得税预缴申报时将(jiāng)在外(wài)地(dì)预缴的税款填(tián)入预交申报表第十四(sì)行，漏填、误填(tián)避免造(zào)成汇算清缴时无法办理抵减或(huò)者退税。

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