今(jīn)天给各位分享(xiǎng)预付款(kuǎn)税法怎么定性的 ，其中也会对预付款纳税义务进行解释(shì)，如果能碰巧(qiǎ值勤执勤的区别，值勤跟执勤的区别o)解决你(nǐ)现(xiàn)在面临的问题，别忘(wàng)了关注(zhù)本站 ，现在开(kāi)始吧！

本文目录一览(lǎn)：

• 1 、有(yǒu)关(guān)大(dà)型设备预付款收据的(de)会计处理及税务(wù)风险规避问题
• 2、小企业会计(jì)准则(zé)中,如何(hé)要(yào)求对应收及预(yù)付款项坏账(zhàng)的会(huì)计处理(lǐ)?
• 3、2021年收预付款,已交(jiāo)增值(zhí)税,企业所得(dé)税如(rú)何(hé)确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的税(shuì)款可以税前列支吗?还是要作(zuò)为预付(fù)款?
• 5、房(fáng)地产企业营改增(zēng)后企业(yè)预付账款漏(lòu)记企业所(suǒ)得税应(yīng)按企业所得税法第多(duō)少...

有值勤执勤的区别，值勤跟执勤的区别(yǒu)关大(dà)型设备预(yù)付款收据的(de)会计处理及税务风险规避问题

1、抵扣通(tōng)常(cháng)与(yǔ)付款时间没(méi)有关(guān)系(xì)，而是与什么发(fā)票(piào)有关。只(zhǐ)要(yào)是增(zēng)值税发(fā)票，都可以抵扣 。对于预付款，其并(bìng)不(bù)是(shì)确(què)认交(jiāo)易完(wán)成实现收入(rù)的依据 ，它不用开具销售(shòu)票(piào)据，只要开收据就好。

2、暂(zàn)时入其他资(zī)产：如果预付货(huò)款是(shì)用于(yú)支付服务(wù)费(fèi)用(yòng)或购(gòu)买固定资产等情况，则(zé)需要将预付款暂时入其(qí)他资产 ，待相关的支(zhī)出(chū)发(fā)生后再处理。

3 、收到对方打的收(shōu)条，现(xiàn)在发(fā)票(piào)开来了出纳不必要(yào)办(bàn)理手续(xù)，会计直接根据发票做(zuò)分录：“借 ”有关(guān)科目(mù)“贷”预付账款(kuǎn) 。

4、基于主观(guān)故(gù)意和客观(guān)原因 ，有时会(huì)误用预付账款科目(mù)或利用该(gāi)科目(mù)隐瞒利润推迟纳税(shuì)、偷逃企业所得税，一般(bān)来说有以下几种情(qíng)形： (一) 购置机器设备(bèi) 、购建(jiàn)厂房的预付(fù)款或预(yù)付在建工程(chéng)款等误记入预付(fù)账款(kuǎn)。

5、综上(shàng)2点，在工程建设中(zhōng)业主(zhǔ)单位预(yù)付工程款 ，建设方应该开具发票；否则建(jiàn)设方可能涉嫌偷漏(lòu)税，而业主(zhǔ)可能(néng)涉嫌违反《发票(piào)管理办法(fǎ)》，双方都(dōu)有税(shuì)务风险(xiǎn)的。

小企业会计准则中,如(rú)何要求对应(yīng)收及预付款项坏(huài)账的会计处理?

小企业(yè)会计准则坏(huài)账应收及预付款项的坏账损失应(yīng)当于实(shí)际发生(shēng)时(shí)计(jì)入营业(yè)外支(zhī)出 ，同时(shí)冲减应(yīng)收及(jí)预(yù)付(fù)款项(xiàng)。

按小企业会(huì)计准则核(hé)算的企业发生的坏账损(sǔn)失(shī)应(yīng)计入营业外支出(chū) 。

不是的(de)，应收(shōu)及预付款项的(de)坏(huài)账损失(shī)应当于实际发生时计入营业外(wài)支出，同(tóng)时(shí)冲减(jiǎn)应收及预付款(kuǎn)项。根(gēn)据(jù)《小企业会计(jì)准则(zé)》：第九条 应收及预付款(kuǎn)项，是指小企(qǐ)业在日(rì)常(cháng)生(shēng)产经营(yíng)活动中(zhōng)发生的各项债权。

2021年收预付款,已交增(zēng)值税,企业所得税如何确认申报建筑监

根据查(chá)询企查查得知 。企业所得税收入的确认方(fāng)法有按照开具(jù)发票明确(què)认收入以及按照工程结算法(fǎ)确认收入。按照工程结算法确认收入 ，完工百分比法(fǎ)确认收入(rù)。

消费税 。根据查(chá)询华律网得知，《消(xiāo)费(fèi)税暂行条例实施细则》(财政部(bù)令第51号)第八条规(guī)定(dìng)，采(cǎi)取预收货款结算方式的(de) ，其消费税纳税(shuì)义(yì)务发(fā)生时间为发出应(yīng)税消费(fèi)品的当天。

同时，按照(zhào)提供劳务估计(jì)总成本(běn)乘以完工进度扣除以前纳税期(qī)间(jiān)累(lèi)计已确认劳(láo)务成本后的金(jīn)额(é)，结转为当期劳务成本。因(yīn)此 ，建筑(zhù)企业的预(yù)收收入应按上述(shù)规定确(què)认收入，缴纳(nà)企业所得税 。

因此，企(qǐ)业一次(cì)性(xìng)收(shōu)取的(de)租金收入 ，虽然(rán)没有开具(jù)增(zēng)值税发票，但是(shì)纳税义(yì)务已经发生，需要(yào)按照取得的租金(jīn)收入缴(jiǎo)纳(nà)增值税。

...请问:所(suǒ)交的税款可以税前列(liè)支吗?还是要作为预(yù)付款?

1、根据我(wǒ)所(suǒ)了(le)解的情况 ，预付款(kuǎn)是(shì)指在合(hé)同履行(xíng)过程(chéng)中，业主预付给(gěi)承包商的款项，用于承包商(shāng)在履行合同(tóng)过程中的资金周转。而规费税金，则是(shì)指在(zài)合同履(lǚ)行过程(chéng)中 ，承包商(shāng)需要支付的税(shuì)费(fèi) 、行政费用和监理费用(yòng)等 。

2、税(shuì)后工资指(zhǐ)的是税前工资扣除五险一金养老保险、医疗保险 、工伤保险、生育(yù)保险、失业保险 、公积金中(zhōng)的个人(rén)交纳部分、个人(rén)所得税后，实(shí)际到手(shǒu)的工资收入。社会保险中的个人交纳部分、住(zhù)房公积金(jīn)中的(de)个(gè)人交纳部分是税前列支的(de)。

3、计(jì)提的不可以企业(yè)所得税(shuì)税前扣(kòu)除。实际(jì)发(fā)生坏(huài)账的，需(xū)要专(zhuān)项申报：企业发(fā)生的与生产经营相关的 、真实合(hé)理的(de)资产损(sǔn)失 ，可(kě)以在企业所得税(shuì)税(shuì)前扣除 。

4、建筑公司收取(qǔ)工(gōng)程(chéng)预收(shōu)款(kuǎn)对应(yīng)的项(xiàng)目未开工，不具备收入(rù)确(què)认条件，不需就该预(yù)收款预缴(jiǎo)企业(yè)所得税(shuì)。

5、应该申(shēn)报(bào)缴纳(nà)增值税。有其他处理(lǐ)办法 ，预付款没有开具发票的(de)，计入预收账款，不需(xū)要缴纳税款 。增值税 是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生(shēng)的增值额(é)作为计(jì)税依据而(ér)征收的一种(zhǒng)流(liú)转税(shuì)。

6 、费(fèi)用列(liè)支是(shì)应纳(nà)税(shuì)所得(dé)额的递(dì)减因素。在税法允许的(de)范(fàn)围内 ，应尽可能地列支当期费(fèi)用，减少应缴纳的所得税，合法(fǎ)递(dì)延(yán)纳税时间来获得税收利(lì)益 。

房地产企业营改增后企业预付账(zhàng)款漏记企(qǐ)业所得税应(yīng)按企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)法(fǎ)第多少...

房地产企业所得税预缴税率房地产企业所得税提前预(yù)缴的税率是25％。房地产预缴(jiǎo)所得(dé)税主要考虑预(yù)缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根据查(chá)询(xún)会计学(xué)堂(táng)网、中国会计网显示(shì)，预收账(zhàng)款(kuǎn)超过(guò)3年(nián)征收企业所得税(shuì)的法律依据有：《中(zhōng)华人民共(gòng)和国企业所得税法》第十六条规定(dìng)，超过三年(nián)的预收账款应当在税(shuì)前收入(rù)中调(diào)整，并且需(xū)要(yào)交纳增值税 。

每月(yuè)按预收账(zhàng)款账面余额(é)的5%计(jì)提 ，计提时：借(jiè) 其他流动资产\主(zhǔ)营业务税金及附加(jiā) 贷 应交税费\营业税，同时计(jì)提7%的城(chéng)建税，3%的教育费附(fù)加 ，有(yǒu)些地(dì)方还有2%的地方教育费附加。

台湾地区：台(tái)湾的企业所得(dé)税税率为25%。经税(shuì)收减免后，本土公司(sī)税(shuì)率中位数为(wèi)20%，而跨国(guó)公(gōng)司为18% 。企业所得税(shuì)计算方(fāng)法扣除项(xiàng)目企(qǐ)业所得税(shuì)法定(dìng)扣(kòu)除项目是(shì)据以确定企业所得税应纳(nà)税所(suǒ)得额的项目。

对年应纳税所得(dé)额超(chāo)过100万元但不超过300万元的部分 ，减按50%计入应纳(nà)税所得额，按20%的税率缴纳企业所(suǒ)得税。

应按(àn)规定申请退税(shuì)或抵(dǐ)扣以后年度的应(yīng)缴企(qǐ)业(yè)所得(dé)税 上述建筑企(qǐ)业应(yīng)于本月进行第四季度企业(yè)所得(dé)税(shuì)预缴申报时将在外地预缴的税(shuì)款填入预交申报表第十四行，漏(lòu)填、误填避免造成(chéng)汇(huì)算清缴时无法办理抵减或者(zhě)退(tuì)税。

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