今(jīn)天给各位分(fēn)享预付(fù)款税法怎么定性的 ，其(qí)中(zhōng)也会对预(yù)付款纳税义务进(jìn)行解(jiě)释，如果能(néng)碰巧解决(jué)你(nǐ)现在面临的问题，别忘了关注本站 ，现(xiàn)在开(kāi)始吧！

本文目录一览：

• 1 、有(yǒu)关大型(xíng)设(shè)备预付款收据(jù)的会计处理及税务风险规(guī)避(bì)问题
• 2、小企业(yè)会计准则中,如(rú)何要求对(duì)应收及预付款项坏(huài)账的会计处理?
• 3、2021年(nián)收预付款,已交增值税,企业所得税如(rú)何(hé)确认申(shēn)报建筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所交(jiāo)的税款可以税前(qián)列(liè)支吗?还是要(yào)作为预付款(kuǎn)?
• 5、房地产企业营改增后企(qǐ)业预付账款漏记企业(yè)所得税应按企业所得税(shuì)法第多少...

有关大型设备预(yù)付(fù)款(kuǎn)收(shōu)据的会(huì)计处理(lǐ)及税务风险规避问(wèn)题

1、抵扣通常与(yǔ)付(fù)款时(shí)间没(méi)有关系，而是与什么(me)发(fā)票有关(guān)。只要是增值税发票，都可以抵扣 。对于预付(fù)款(kuǎn)，其并不是(shì)确认交易完成(chéng)实现收入的(de)依据(jù) ，它不用(yòng)开具销(xiāo)售票据，只要开(kāi)收据就好(hǎo)。

2、暂时入(rù)其他资产：如果预付货款是用(yòng)于(yú)支付服(fú)务费用或购买固定资(zī)产(chǎn)等情况，则需要将(jiāng)预付(fù)款暂时(shí)入其他资产 ，待(dài)相关的支出发生后再处理。

3 、收(shōu)到对方打的收条，现在发票开来了出纳不必要办理手续，会计(jì)直(zhí)接根据(jù)发票(piào)做分录：“借(jiè) ”有关(guān)科目(mù)“贷”预付账款(kuǎn) 。

4、基(jī)于主观故意和(hé)客观原因 ，有时(shí)会(huì)误用预付账款科目或利用该科目(mù)隐瞒利润推迟纳(nà)税、偷逃企业所(suǒ)得税，一般来说有以下几种情形： (一) 购(gòu)置机器设备 、购(gòu)建厂房的(de)预付款或预付在建工程款等误记入(rù)预付账款。

5、综上2点，在工程建(jiàn)设中(zhōng)业(yè)主单位预(yù)付工程款(kuǎn) ，建设方应(yīng)该开具发票；否则建设方可能(néng)涉嫌偷漏税，而(ér)业主可能涉嫌违反《发票管理办法(fǎ)》，双(shuāng)方(fāng)都有税务风险(xiǎn)的。

小企业会(huì)计准则(zé)中,如何要求(qiú)对(duì)应收及(jí)预付款项坏账(zhàng)的会计处理(lǐ)?

小企业会计(jì)准则坏账应收及预付款(kuǎn)项的坏账(zhàng)损失应当于实际(jì)发生时(shí)计入营业外支出 ，同时冲减应收及预付款项。

按小企(qǐ)业(yè)会计准则核算(suàn)的企(qǐ)业发生的(de)坏账(zhàng)损失(shī)应计入营业外(wài)支出(chū) 。

不是的，应收及(jí)预付款项的坏账损(sǔn)失(shī)应当于实(shí)际发生时计入营业外支出，同(tóng)时冲减(jiǎn)应收及(jí)预付(fù)款项。根据《小(xiǎo)企业会(huì)计准则(zé)》：第九条 应收(shōu)及预付款(kuǎn)项，是(shì)指(zhǐ)小企(qǐ)业在日常生产经营活动中发生的各项债权。

2021年收预付款,已交增值税,企业所得税如何确认申报建筑监

根据查询企查查(chá)得知 。企业(yè)所得税收入的确认方法有按照开具(jù)发票明(míng)确认收入以及按照工程(chéng)结算(suàn)法(fǎ)确认收入(rù)。按照工程结(jié)算法确认收入(rù) ，完工百分比法确认(rèn)收(shōu)入。

消(xiāo)费税 。根据查询(xún)华律网得知，《消费税暂行条例实(shí)施细则》(财政部令第51号)第八(bā)条规定，采取预收货款结算方式(shì)的 ，其消费税纳税义(yì)务发生时间为发出(chū)应税消费品的(de)当天。

同时，按照提供劳务(wù)估计(jì)总成本(běn)乘以(yǐ)完工进度(dù)扣除以前纳税(shuì)期间累计已确认劳务成本后的金额(é)，结转为当期劳(láo)务成本(běn)。因此 ，建(jiàn)筑(zhù)企(qǐ)业(yè)的预收(shōu)收(shōu)入应按上(shàng)述规定确认(rèn)收入，缴(jiǎo)纳企业所(suǒ)得税 。

因此(cǐ)，企业一次性收(shōu)取的租(zū)金收入 ，虽然没有开具(jù)增值税发票，但是(shì)纳税(shuì)义务已(yǐ)经发(fā)生，需要按照取得的(de)租金收入(rù)缴纳(nà)增值税(shuì)。

...请问:所交的税款可以税(shuì)前列(liè)支吗?还(hái)是要作为预付款?

1、根(gēn)据我所(suǒ)了解的情况 ，预付款是指在(zài)合同履(lǚ)行过(guò)程中，业(yè)主(zhǔ)预付给承包商的款项，用于承包商在履行(xíng)合同过程中的资金(jīn)周转(zhuǎn)。而(ér)规费税金(jīn)，则是指在(zài)合同履行过程中 ，承包商(shāng)需要(yào)支(zhī)付的税费(fèi) 、行政费用和监理费用等 。

2、税后工资指的(de)是税前工(gōng)资扣除五险(xiǎn)一金养老保险、医(yī)疗(liáo)保险 、工伤保(bǎo)险、生育保险、失业保险 、公积金中的个(gè)人交纳部分(fēn)、个人(rén)所(suǒ)得税后，实际到手(shǒu)的工资收入。社会保险中的个(gè)人交纳部分、住(zhù)房公积金中的(de)个(gè)人交纳部(bù)分是(shì)税前列支(zhī)的。

3、计提的不可以(yǐ)企业(yè)所得(dé)税税前扣(kòu)除。实际发生坏账的，需要专项申报：企业(yè)发生的与生(shēng)产经营相(xiāng)关的 、真(zhēn)实合理(lǐ)的资产损(sǔn)失 ，可以(yǐ)在企业所得税(shuì)税前扣(kòu)除 。

4、建筑公司收(shōu)取工程(c3尺是多少厘米，3尺3是多少厘米héng)预收款对(duì)应的(de)项(xiàng)目(mù)未(wèi)开工，不(bù)具备(bèi)收入确认条(tiáo)件，不需就该预(yù)收款预缴企业所得(dé)税。

5、应该申报缴纳增值税。有其(qí)他处理办法 ，预(yù)付(fù)款没有(yǒu)开具(jù)发票的，计入预收账款，不需要缴(jiǎo)纳税(shuì)款 。增值税 是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生(shēng)的增值额作为计税依据而征收的一种流(liú)转税。

6 、费用列支是(shì)应(yīng)纳税所得额的递减因素。在税法(fǎ)允(yǔn)许的范围内 ，应尽可能(néng)地(dì)列(liè)支(zhī)当期(qī)费用，减少应缴(jiǎo)纳的所得(dé)税，合法递延纳税时间来获得税收利益 。

房地产企业营(yíng)改增后企业预付账款漏记企业所得(dé)税应按企业所(suǒ)得税法第多少(shǎo)...

房地产企业所得税(shuì)预缴税率房(fáng)地产企业所得(dé)税提前预缴的(de)税(shuì)率是(shì)25％。房地(dì)产预缴(jiǎo)所(suǒ)得税(shuì)主要考(kǎo)虑预(yù)缴的(de)毛利率(lǜ) ，缴税(shuì)款=毛利*税(shuì)率(lǜ)。

根据查询(xún)会计学(xué)堂网、中国会计网显示，预收账款超过(guò)3年征收(shōu)企业所得税的法律依(yī)据有：《中华人民共和国企业所得税法》第十六条(tiáo)规定，超过三年(nián)的预收账款应当在税前收入中调整，并且需要(yào)交(jiāo)纳(nà)增(zēng)值税 。

每月按预收账款账面(miàn)余(yú)额(é)的5%计提 ，计提时：借 其(qí)他(tā)流动资(zī)产\主营业务税金(jīn)及附(fù)加 贷 应交税(shuì)费\营业税，同时计提7%的城(chéng)建税，3%的教(jiào)育费附加 ，有些(xiē)地方还有(yǒu)2%的地方教育(yù)费(fèi)附(fù)加。

台湾地区：台湾的(de)企业所(suǒ)得(dé)税税率为25%。经税收减免后，本土公司税率(lǜ)中(zhōng)位数为20%，而跨国公(gōng)司为(wèi)18% 。企业所得税计算(suàn)方(fāng)法扣(kòu)除项目企业所得税(shuì)法定扣除项目(mù)是据以确(què)定(dìng)企(qǐ)业所得税应纳(nà)税(shuì)所(suǒ)得额的项目(mù)。

对年应纳税所(suǒ)得额超(chāo)过100万元但不(bù)超过300万元的部分 ，减按50%计(jì)入应纳税所(suǒ)得额，按20%的税率缴纳企业所(suǒ)得税。

应按(àn)规(guī)定申(shēn)请退税或抵扣以后年度的应缴企业(yè)所(suǒ)得税 上述(shù)建(jiàn)筑企(qǐ)业应于本月进(jìn)行第四季(jì)度(dù)企业所得(dé)税预缴申报时将在外地预缴(jiǎo)的税款填入(rù)预(yù)交申报(bào)表第十四行，漏填、误填(tián)避(bì)免造成(chéng)汇算清缴时无法办理抵减或(huò)者退(tuì)税。

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