今(jīn)天给各位(wèi)分享预付款税(shuì)法怎(zěn)么定性的 ，其中也会对预(yù)付款纳(nà)税义(yì)务进行(xíng)解释，如果能碰(pèng)巧解决你现在面临(lín)的问题，别忘了(le)关注本站(zhàn) ，现在开始吧(ba)！

本文目录一览：

• 1 、有关大(dà)型(xíng)设备预付款收据的会计处理及税务风险(xiǎn)规(guī)避问题
• 2、小企业会计准则中(zhōng),如何要(yào)求对应收及预付(fù)款项坏账的会(huì)计处理?
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• 3、2021年收预付款,已交增值税,企业所(suǒ)得税如何确认申报建筑监
• 4 、...请问(wèn):所交的税款(kuǎn)可以(yǐ)税前列支(zhī)吗(ma)?还是要(yào)作(zuò)为预付款?
• 5、房地产企业营改(gǎi)增后企业预付(fù)账款漏记企业所得(dé)税应(yīng)按(àn)企业所得税法第(dì)多少...

有关大型设备预付款收据的会计(jì)处理及税务(wù)风险规避问(wèn)题(tí)

1、抵扣通常与付款时间没有关系，而是(shì)与(yǔ)什么发票有(yǒu)关。只要是增值税发票，都可以抵扣 。对于预付(fù)款，其并不是确(què)认交易(yì)完成实现(xiàn)收入的依据(jù) ，它(tā)不用开具(jù)销售(shòu)票据，只要开收据就好。

2、暂时入其他资产：如果预付货(huò)款是用(yòng)于支付(fù)服务费(fèi)用或购(gòu)买固(gù)定(dìng)资产等情况，则需(xū)要将(jiāng)预(yù)付款(kuǎn)暂时入其他(tā)资产 ，待相关的支出发生后再处理。

3 、收到对方打的收条，现(xiàn)在发票开来了出纳不(bù)必要(yào)办理手续，会计直接根(gēn)据发票(piào)做分录：“借 ”有(yǒu)关科目“贷”预付账款 。

4、基于(yú)主观故(gù)意和客观原因(yīn) ，有时会误用预付账款科目或利用该科目(mù)隐瞒(mán)利润推迟纳(nà)税、偷(tōu)逃企业所得税，一般来说有以下(xià)几种情形： (一(yī)) 购置机器设(shè)备 、购建厂(chǎng)房的预付款或预付在(zài)建工程款等误记(jì)入(rù)预(yù)付账款。

5、综上(shàng)2点(diǎn)，在工程建设(shè)中业主单(dān)位预付工(gōng)程(chéng)款 ，建设方应(yīng)该(gāi)开具(jù)发票(piào)；否则建设(shè)方可能(néng)涉嫌偷漏税(shuì)，而(ér)业主可能(néng)涉(shè)嫌违反《发(fā)票管理办法》，双(shuāng)方都有税务风险的。

小企业(yè)会(huì)计准则中,如何要求对应收及预付款项(xiàng)坏账的会计处(chù)理?

小企业会(huì)计准则(zé)坏(huài)账应收及预(yù)付款项的坏账损(sǔn)失应当于实际发生时计入营业外(wài)支出 ，同时冲减应收及预付款项。

按小企业会计准则核算的(de)企业发生的(de)坏账损失(shī)应计入(rù)营业外(wài)支(zhī)出(chū) 。

不是的，应收及预付款项的坏账损失(shī)应(yīng)当(dāng)于(yú)实际(jì)发生时计入营业外支(zhī)出，同(tóng)时(shí)冲(chōng)减(jiǎn)应收及预付(fù)款项。根(gēn)据(jù)《小企业(yè)会计准则》：第(dì)九条(tiáo) 应收及预付(fù)款(kuǎn)项，是指(zhǐ)小企业在日常生产经营活动中发(fā)生的各(gè)项债权。

2021年收预付款,已(yǐ)交增值税(shuì),企业所得税如何确(què)认(rèn)申报(bào)建筑监

根据查(chá)询(xún)企查查得知 。企业(yè)所(suǒ)得税收入的确(què)认(rèn)方法(fǎ)有按(àn)照开(kāi)具发票明确认收入以及(jí)按照工程结算法(fǎ)确认收入。按照工(gōng)程结算法确认(rèn)收入 ，完工百分比法确认(rèn)收入。

消费税 。根据查询华律网得知，《消费(fèi)税暂(zàn)行条例实施(shī)细则》(财政(zhèng)部令第51号)第(dì)八条规定，采取预收货款结算方式的 ，其消费税纳税义务发生时间为发出应税消费(fèi)品的当天。

同时，按照(zhào)提供(gōng)劳(láo)务估计(jì)总成本乘以完(wán)工进(jìn)度(dù)扣除以前纳税期间累(lèi)计已确认劳务(wù)成本后的金额，结(jié)转为当(dāng)期劳务成本。因此(cǐ) ，建(jiàn)筑(zhù)企(qǐ)业的预收收入应按上述规(guī)定确(què)认收入，缴纳企业所得税 。

因此，企业一次(cì)性(xìng)收(shōu)取的租(zū)金收入(rù) ，虽(suī)然没有(yǒu)开具增值(zhí)税发票(piào)，但是纳税义(yì)务已(yǐ)经(jīng)发生，需要按照取得(dé)的(de)租金(jīn)收(shōu)入缴纳增(zēng)值税。

...请问:所(suǒ)交的税款可以税(shuì)前(qián)列支吗?还是要(yào)作为预付(fù)款?

1、根据我所了解的情(qíng)况 ，预付款(kuǎn)是指在合(hé)同履行过程中，业主(zhǔ)预(yù)付(fù)给承包(bāo)商(shāng)的款项(xiàng)，用(yòng)于承包商在履行合同(tóng)过程(chéng)中的(de)资金周转。而规费税金，则是指在合(hé)同(tóng)履行过程(chéng)中 ，承(chéng)包商需要支付的(de)税费 、行政费(fèi)用和监理费用等 。

2、税后工资指的是税前工资扣除五险一金养(yǎng)老保险、医疗保(bǎo)险 、工伤保险、生育保(bǎo)险、失(shī)业保(bǎo)险 、公(gōng)积金中(zhōng)的个人交纳部(bù)分、个人所(suǒ)得税后，实(shí)际(jì)到(dào)手的(de)工资(zī)收入。社会保险(xiǎn)中的个(gè)人交(jiāo)纳(nà)部分、住房(fáng)公(gōng)积金中的(de)个人交纳部分是(shì)税(shuì)前列(liè)支的。

3、计(jì)提的不可以企(qǐ)业(yè)所得(dé)税税(shuì)前扣(kòu)除。实(shí)际发生(shēng)坏账的(de)，需要专(zhuān)项申报：企业发(fā)生的与生产经(jīng)营相关的 、真(zhēn)实合(hé)理的资产损失 ，可以在企业所得税(shuì)税(shuì)前扣除 。

4、建筑公司收取工(gōng)程预收款对应的项(xiàng)目(mù)未开工(gōng)，不具(jù)备收入确(què)认条(tiáo)件(jiàn)，不需(xū)就该预收款预缴企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税。

5、应(yīng)该申报缴纳增值税。有其他处(chù)理办法 ，预付款(kuǎn)没有开具发票(piào)的，计入(rù)预收账款，不需要缴纳税款 。增值税 是以商品(含应税(shuì)劳务)在流转过程中(zhōng)产生的(de)增(zēng)值额作(zuò)为计税依据(jù)而(ér)征(zhēng)收的(de)一种流(liú)转税(shuì)。

6 、费用列支(zhī)是(shì)应纳税所(suǒ)得(dé)额的递减因素。在税法允许的(de)范围内 ，应尽可能地列支当(dāng)期费(fèi)用，减少应缴纳的所得税(shuì)，合法(fǎ)递延(yán)纳税时间来获(huò)得(dé)税收利(lì)益(yì) 。

房(fáng)地产企业营改增后(hòu)企(qǐ)业预付账款漏记企业(yè)所得税(shuì)应按企业所(suǒ)得税法第多少...

房(fáng)地产企业所得税预缴税(shuì)率(lǜ)房地产企业(yè)所得(dé)税(shuì)提前(qián)预缴的税率是25％。房地产(chǎn)预(yù)缴所得税主要考虑预缴的毛利率 ，缴(jiǎo)税款=毛利(2022年中国人平均身高是多少，中国最新身高统计数据lì)*税率。

根(gēn)据查询会计学堂网、中(zhōng)国会计网显示，预收(shōu)账款(kuǎn)超过3年征(zhēng)收(shōu)企业所得税的(de)法律依据有：《中华人民共(gòng)和国企业所得税(shuì)法》第十六条规定(dìng)，超过三年的预收账款(kuǎn)应当在税前收(shōu)入中调整，并且需(xū)要(yào)交纳增(zēng)值(zhí)税 。

每(měi)月按预收账款账面余额的5%计(jì)提(tí) ，计(jì)提(tí)时：借 其他流动(dòng)资产\主营业(yè)务税(shuì)金(jīn)及附加 贷 应交(jiāo)税费\营业税，同时计(jì)提7%的城(chéng)建(jiàn)税，3%的教育费附加(jiā) ，有(yǒu)些地(dì)方还有2%的地方教育费附加。

台湾地(dì)区(qū)：台湾(wān)的企业所得税税率(lǜ)为25%。经税(shuì)收减(jiǎn)免后，本土公司(sī)税率中位数(shù)为20%，而(ér)跨国公(gōng)司为18% 。企业所得税计算(suàn)方法扣(kòu)除项(xiàng)目企业(yè)所得税法定扣除项(xiàng)目是据以确定企业(yè)所得税应纳税所(suǒ)得额的项(xiàng)目(mù)。

对年应(yīng)纳税所得额超过(guò)100万元但不超过300万元的部分(fēn) ，减按50%计入(rù)应(yīng)纳税所得额，按(àn)20%的(de)税率缴纳企业(yè)所(suǒ)得(dé)税。

应(yīng)按规定申(shēn)请(qǐng)退税或抵扣以后年度的应(yīng)缴企业(yè)所得税 上述建(jiàn)筑(zhù)企业应(yīng)于(yú)本(běn)月进行(xíng)第(dì)四季度企(qǐ)业所得(dé)税预缴申报时将在外地预(yù)缴(jiǎo)的税(shuì)款(kuǎn)填入预交(jiāo)申报表第十四行(xíng)，漏填、误填(tián)避免造(zào)成(chéng)汇算清缴时无法(fǎ)办理抵减或者退(tuì)税。

关于预付(fù)款纳税义务的介绍到此就结束(shù)了 ，不知(zhī)道你从中找到你需要的信息了吗 ？如果(guǒ)你还想了解更多这(zhè)方(fāng)面的信息，记得收(shōu)藏(cáng)关注本站 。

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