今(jīn)天给各位分享预(yù)付(fù)款税法怎么定性的 ，其中也会对预(yù)付(fù)款纳税义务(wù)进行解(jiě)释，如果能碰巧解决(jué)你现在面临的问题，别忘了关注本(běn)站 ，现在开(kāi)始(shǐ)吧！

本(běn)文目录一览：

• 1 、有(yǒu)关大型设(shè)备预付款收据的会计处理及(jí)税务风险(xiǎn)规避问(wèn)题
• 2、小企业会计准则中,如何要求对应收及预付(fù)款项坏(huài)账的会计(jì)处理(lǐ)?
• 3、2021年收(shōu)预付款,已(yǐ)交增(zēng)值税,企(qǐ)业所得税如何确认申报建(jiàn)筑监
• 4 、...请问(wèn):所交的(de)税款可以税前列(liè)支(zhī)吗(ma)?还是要作(zuò)为预付款?
• 5、房地产企业(yè)营(yíng)改增后(hòu)企业(yè)预付账款漏(lòu)记企业(yè)所(suǒ)得(dé)税应按企业所得税(shuì)法第多少(shǎo)...

有(yǒu)关大型设备预付款收据的会(huì)计处理及税务风(fēng)险(xiǎn)规避问题

1、抵扣通常与付款时间没有关系，而(ér)是与什(shén)么发票有关。只要是(shì)增值(zhí)税发票，都可以抵扣 。对于(yú)预付(fù)款(kuǎn)，其并不是确认(rèn)交易完成实现收(shōu)入的依据 ，它(tā)不(bù)用开(kāi)具销售票据(jù)，只(zhǐ)要开收据就好。

2、暂时(shí)入(rù)其他资产：如果预付(fù)货(huò)款是(shì)用(yòng)于(yú)支付服务费用(yòng)或购买固定资产(chǎn)等情(qíng)况，则需要将(jiāng)预付款暂(zàn)时入(rù)其他资产(chǎn) ，待(dài)相关的(de)支出(chū)发生后(hòu)再处(chù)理。

3 、收到对方打的收条，现在发票(piào)开来了出纳不必要办理手续(xù)，会(huì)计(jì)直接根据发(fā)票做分录：“借 ”有关科目(mù)“贷(dài)”预付账款 。

4、基于主观(guān)故意和客(kè)观原(yuán)因 ，有时会误用预付账款科目(mù)或利用该科目(mù)隐瞒利润推(tuī)迟纳税、偷逃企业所得税，一(yī)般(bān)来说有以下几(jǐ)种(zhǒng)情(qíng)形： (一) 购置机(jī)器设备(bèi) 、购建厂房的预付(fù)款或预付在建工(gōng)程款等误(wù)记入预付账款。

5、综(zōng)上2点，在工(gōng)程建(jiàn)设(shè)中业主单(dān)位预付工程款 ，建(jiàn)设方应该开具(jù)发票(piào)；否(fǒu)则(zé)建(jiàn)设方可能涉嫌偷漏(lòu)税，而业(yè)主(zhǔ)可能(néng)涉嫌违反《发(fā)票(piào)管理办(bàn)法》，双方(fāng)都有(yǒu)税务风(fēng)险的。

小企(qǐ)业会(huì)计准则(zé)中,如何要求对应收及(jí)预付款项坏账的会计处(chù)理?

小企业(yè)会计准则坏账应收及预付(fù)款项的(de)坏(huài)账损失(shī)应当于(yú)实际发生(shēng)时(shí)计(jì)入营业(yè)外支(zhī)出 ，同时冲减应收及(jí)预付款项。

按小(xiǎo)企业会(huì)计准则核算的(de)企(qǐ)业发生的坏账损失(shī)应计(jì)入(rù)营业(yè)外支(zhī)出 。

不是的，应收(shōu)及预付款项的(de)坏账(zhàng)损失应当于实际(jì)发生时(shí)计入营(yíng)业(yè)外支出，同时冲减(jiǎn)应收及预付(fù)款项。根(gēn)据《小企业会计准则》：第九条 应收及预(yù)付(fù)款(kuǎn)项，是指小企业在日(rì)常生产经营活动中发生(shēng)的(de)各项(xiàng)债权(quán)。

2021年收预(yù)付款,已(yǐ)交增值(zhí)税,企业所得税如(rú)何确认申(shēn)报建筑监

根据查询企查(chá)查得(dé)知 。企业所得税收入(rù)的确认方法有按(àn)照(zhào)开具(jù)发票(piào)明(míng)确认收入以及(jí)按照工(gōng)程结算(suàn)法确认(rèn)收入。按照工程结算法确(què)认收入 ，完工百分比法确认收入(rù)。

消费税 。根据(jù)查询华律网(wǎng)得知(zhī)，《消费(fèi)税暂行条例实施(shī)细则》(财政部令第51号(hào))第(dì)八条规(guī)定(dìng)，采(中国有多少万兵力，中国有多少万兵力人数cǎi)取预收货(huò)款结算(suàn)方式的 ，其消费税纳(nà)税(shuì)义务(wù)发(fā)生时间为发出(chū)应(yīng)税消费品的当天。

同时(shí)，按(àn)照提供劳(láo)务估计总成本乘以完(wán)工(gōng)进度扣除以前纳税期间累计已(yǐ)确认劳务成本(běn)后的(de)金(jīn)额，结转为(wèi)当期劳(láo)务成本(běn)。因此 ，建筑企业的预收收入应按(àn)上(shàng)述(shù)规定确(què)认收入(rù)，缴(jiǎo)纳(nà)企业所得(dé)税 。

因此(cǐ)，企业一(yī)次性收取的租金收入 ，虽(suī)然(rán)没有开(kāi)具增(zēng)值税发票(piào)，但(dàn)是纳(nà)税(shuì)义务已经发生，需要(yào)按照取得的(de)租(zū)金收入缴(jiǎo)纳增(zēng)值税。

...请问:所交的税款(kuǎn)可(kě)以税前列支吗?还是(shì)要作为预(yù)付款?

1、根据(jù)我(wǒ)所了解的情况(kuàng) ，预付款是(shì)指在合同履行过程中，业(yè)主(zhǔ)预付给(gěi)承包商(shāng)的(de)款项，用于承(chéng)包商(shāng)在履行合同过程中(zhōng)的资金周转(zhuǎn)。而(ér)规(guī)费税金，则是指在合同履(lǚ)行过程中 ，承包商需要(yào)支付(fù)的税费 、行(xíng)政(zhèng)费用(yòng)和(hé)监理费用等 。

2、税后工资指(zhǐ)的是税前工资扣除五(wǔ)险(xiǎn)一金养(yǎng)老保险、医疗保险 、工(gōng)伤(shāng)保险、生育保(bǎo)险、失业保险 、公积金中的个人交纳部分、个人(rén)所(suǒ)得税后，实际到手(shǒu)的工资收入。社会保险(xiǎn)中的个人交纳部分(fēn)、住房公(gōng)积(jī)金(jīn)中的个人交纳部分是税前列支的。

3、计提的不可(kě)以企业(yè)所得税税前扣除。实(shí)际发生坏账的(de)，需(xū)要(yào)专项申(shēn)报：企业发生的与生产经营(yíng)相关的 、真(zhēn)实合理(lǐ)的资产损失 ，可以在企业所(suǒ)得税税前扣(kòu)除 。

4、建筑中国有多少万兵力，中国有多少万兵力人数公(gōng)司收(shōu)取工程预(yù)收款对应的项(xiàng)目未开工，不(bù)具备收入确认条件，不需就该预收款预缴企业所(suǒ)得(dé)税。

5、应该(gāi)申报(bào)缴纳增值(zhí)税。有(yǒu)其他处理(lǐ)办法 ，预付款没有开(kāi)具发票的，计入(rù)预收账款，不需要缴纳(nà)税款 。增值税 是以(yǐ)商品(含应税劳务)在流转过程(chéng)中(zhōng)产(chǎn)生的增值额作为计税依(yī)据而(ér)征收的一(yī)种流转税。

6 、费用列支(zhī)是应纳税(shuì)所得(dé)额的递减因素(sù)。在税法允(yǔn)许的(de)范围内 ，应尽可能地列支当期费用，减(jiǎn)少应缴纳的所得税，合(hé)法递延纳(nà)税时间来获(huò)得税收利益(yì) 。

房地(dì)产企业(yè)营(yíng)改(gǎi)增后企业预付(fù)账款漏记企业所得税应按企业所(suǒ)得(dé)税法第多少...

房地(dì)产(chǎn)企业所(suǒ)得税预缴税率房地产(chǎn)企业(yè)所(suǒ)得(dé)税(shuì)提前预(yù)缴的税率是25％。房地产预缴(jiǎo)所(suǒ)得税主要考(kǎo)虑预缴的(de)毛(máo)利率 ，缴税(shuì)款=毛利*税(shuì)率。

根据查询会(huì)计学堂网、中国会(huì)计网显示，预收账款超过3年征(zhēng)收企业所(suǒ)得税(shuì)的法律依据有：《中华人民(mín)共(gòng)和国企业所(suǒ)得(dé)税法》第十六条规定(dìng)，超过三年的(de)预收账款应当在(zài)税(shuì)前收入中(zhōng)调整，并且(qiě)需要交纳增值(zhí)税 。

每月按预收账款(kuǎn)账面余额的5%计提(tí) ，计提时：借(jiè) 其(qí)他(tā)流(liú)动资(zī)产\主营业务税金及附(fù)加(jiā) 贷 应交税费\营业(yè)税，同时计(jì)提7%的城(chéng)建税，3%的教育费(fèi)附加(jiā) ，有些地(dì)方还有2%的地方教育费附加。

台湾地区：台湾的(de)企(qǐ)业所得税税率为25%。经税收(shōu)减免后，本(běn)土公司税率中位数为20%，而跨国(guó)公司(sī)为(wèi)18% 。企业所得税计算方法(fǎ)扣除项目企业(yè)所得税(shuì)法(fǎ)定扣除项目是据以确定企业所得税应纳税所得(dé)额的项(xiàng)目。

对年应纳税所(suǒ)得额超(chāo)过100万元但(dàn)不超过(guò)300万(wàn)元(yuán)的部分 ，减按(àn)50%计入应纳税所(suǒ)得额(é)，按20%的税率缴纳企业(yè)所得税。

应按规定申请退(tuì)税或(huò)抵扣以后年度的(de)应(yīng)缴企业所得税(shuì) 上述建筑企业应于本(běn)月进(jìn)行第四(sì)季度企业所得税预缴申报时将在外地预缴的(de)税款填入预交申报表第十四行，漏填、误填避免造成(chéng)汇算清(qīng)缴时无法办理抵减或(huò)者退税(shuì)。

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