今天给各位分(fēn)享预付款(kuǎn)税(shuì)法怎么定性的 ，其中(zhōng)也会对(duì)预付(fù)款纳(nà)税义(yì)务进行解释，如果能(néng)碰巧解决你现在面临的问题，别忘了关注本站(zhàn) ，现在开(kāi)始(shǐ)吧！

本(běn)文目录(lù)一览：

• 1 、有关(guān)大型(xíng)设备预(yù)付款(kuǎn)收(shōu)据的会计处理及税务风(fēng)险规避(bì)问题
• 2、小企(qǐ)业会计(jì)准则中,如何(hé)要求(qiú)对应收及(jí)预付款项坏账(zhàng)的会计处理(lǐ)?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企业所得税如(rú)何确认申报建筑监(jiān)
• 4 、...请问:所(suǒ)交的税款(kuǎn)可以税(shuì)前列支(zhī)吗?还是要作为(wèi)预(yù)付款?
• 5、房地(dì)产企(qǐ)业营改增后(hòu)企业预付账(zhàng)款漏记企业所得税(shuì)应按(àn)企业所得税法第多少...

有关大型设备预付款(kuǎn)收据的(de)会计处(chù)理(lǐ)及税务风险(xiǎn)规避问(wèn)题

1、抵扣通常与付款时间没(méi)有关系(xì)，而(ér)是与什么(me)发(fā)票有关(guān)。只要(yào)是增(zēng)值税(shuì)发票(piào)，都可以(yǐ)抵扣 。对于(yú)预付款(kuǎn)，其并不是确认交易(yì)完成实现收入的依据(jù) ，它不用(yòng)开具销售(shòu)票据，只要(yào)开(kāi)收据就好(hǎo)。

2、暂时入其他资产：如果预付货款(kuǎn)是用于支付服务(wù)费用(yòng)或购买固定资产等(děng)情况，则(zé)需(xū)要将预付款(kuǎn)暂时入其他资产 ，待相(xiāng)关的支出发生(shēng)后再处(chù)理(lǐ)。

3 、收(shōu)到对(duì)方打的收条，现在发票开来(lái)了出纳不必(bì)要(yào)办理手续，会计(jì)直接(jiē)根(gēn)据发票做(zuò)分录：“借 ”有关科目“贷”预(yù)付账款 。

4、基于(yú)主(zhǔ)观故(gù)意和客观原因 ，有时会误(wù)用预付账款(kuǎn)科(kē)目或利用该科(kē)目隐(yǐn)瞒利润推迟纳税、偷(tōu)逃企业所得税，一般来说有以下(xià)几种情形： (一) 购(gòu)置(zhì)机器设备(bèi) 、购建厂(chǎng)房的(de)预付款或(huò)预付在建(jiàn)工程款等误记入预付账款。

5、综(zōng)上2点，在工程建设中业主单位预付工(gōng)程款 ，建设方应该开具发票；否则建设方可(kě)能涉(shè)嫌偷漏税，而(ér)业主可能涉嫌违反《发票(piào)管理办法》，双方都有税(shuì)务风险的。

小企业(yè)会计准则中,如何(hé)要求对应收及预付款项坏账(zhàng)的会计处理?

小企(qǐ)业会计准则坏账应收及预付款项(xiàng)的坏账损失应(yīng)当于实(shí)际(jì)发生时计入(rù)营(yíng)业外支出 ，同时冲(chōng)减应收及(jí)预付款项。

按小企业会计(jì)准则核算(suàn)的(de)企业发生的坏(huài)账损失(shī)应(yīng)计入营业外(wài)支出(chū) 。

不是的，应收及(jí)预付款(kuǎn)项的坏账损失应(yīng)当于实际发生时计入(rù)营业(yè)外支出，同时(shí)冲减应收(shōu)及预付款项。根据《小企业(yè)会计(jì)准则》：第(dì)九条 丧尸最怕什么东西，丧尸最怕什么颜色应收及预付款项，是指小(xiǎo)企业(yè)在日(rì)常(cháng)生(shēng)产经(jīng)营(yíng)活动中发生的各项(xiàng)债权。

2021年收预付款,已交增(zēng)值税(shuì),企业(yè)所(suǒ)得税如何确认申报建筑监

根据查询企(qǐ)查查得知 。企业所得税收入的确认(rèn)方法有按照开具发票明(míng)确(què)认收入以及按(àn)照工程结算法确认收(shōu)入。按(àn)照工程结算(suàn)法确认收入 ，完工百分比法确认收入。

消费税 。根(gēn)据查询华律网得(dé)知，《消费税(shuì)暂行条例(lì)实施(shī)细则》(财政(zhèng)部令第(dì)51号)第八条规定，采(cǎi)取预(yù)收货(huò)款(kuǎn)结算方式的 ，其消费税纳税义务发生时间为发出(chū)应税消费品的(de)当天。

同时，按照提供(gōng)劳务估计总成本乘以完工进度扣除(chú)以前纳税期间(jiān)累计已确(què)认劳务成本后的金额，结转为当期(qī)劳务成本。因(yīn)此 ，建筑(zhù)企业的预收(shōu)收入应按(àn)上述规定确认收(shōu)入(rù)，缴纳企业(yè)所得税 。

因此，企业一次性(xìng)收取的租金收入(rù) ，虽然没(méi)有(yǒu)开具增(zēng)值税发票，但是(shì)纳税(shuì)义务已经发(fā)生(shēng)，需要按照取得的租金收(shōu)入缴纳(nà)增值税。

...请(qǐng)问(wèn):所(suǒ)交的(de)税(shuì)款可以(yǐ)税(shuì)前(qián)列(liè)支吗?还是要作为预付款?

1、根据我所了解的情况 ，预付款是指在合(hé)同履行过程中(zhōng)，业主预付给承包商的款(kuǎn)项，用于(yú)承包商(shāng)在履行合同过程中的资金周转。而规费税(shuì)金，则是指在合同履行过程(chéng)中 ，承包(bāo)商需要支付(fù)的税费 、行政费用和监理费用(yòng)等 。

2、税后工资指的(de)是税前工资(zī)扣除五险一金养老保(bǎo)险(xiǎn)、医疗(liáo)保险 、工伤(shāng)保险(xiǎn)、生育保险、失业(yè)保险 、公积金中的个人交(jiāo)纳部分、个人(rén)所(suǒ)得税后，实际到手(shǒu)的工(gōng)资收入。社会(huì)保(bǎo)险(xiǎn)中的个人交纳部分(fēn)、住房(fáng)公积金中的个人交(jiāo)纳部分是税前列支(zhī)的。

3、计提的不可(kě)以企业所(suǒ)得税税前扣除。实际发生坏账的，需要(yào)专项申报：企业发生的与生产经(jīng)营相关的 、真实合(hé)理的资产(chǎn)损失 ，可(kě)以在企业所得税税(shuì)前扣除 。

4、建筑公司收取工程预收款(kuǎn)对应(yīng)的(de)项(xiàng)目未(wèi)开工，不具备收(shōu)入(rù)确认(rèn)条件(jiàn)，不需就该预收款预缴(jiǎo)企业所得(dé)税(shuì)。

5、应该申报缴(jiǎo)纳增(zēng)值税(shuì)。有(yǒu)其他(tā)处理办(bàn)法 ，预(yù)付款没有(yǒu)开具(jù)发票的，计入预收账款，不需要(yào)缴纳税(shuì)款 。增(zēng)值税 是以商(shāng)品(含应税劳(láo)务)在流转过程中产生的增值额作(zuò)为计税依据而征(zhēng)收的一种流(liú)转税。

6 、费用(yòng)列支是(shì)应纳税所得额的递减因素。在税法允许(xǔ)的范围内 ，应尽可(kě)能(néng)地列支当(dāng)期(qī)费用，减少(shǎo)应缴纳(nà)的所得(dé)税，合法递延纳(nà)税时间来获得(dé)税(shuì)收利益(yì) 。

房地产企业(yè)营改增后(hòu)企业预付(fù)账款漏记企业(yè)所得(dé)税(shuì)应按企业所(suǒ)得税法第多少(shǎo)...

房地产企(qǐ)业所得税预缴税率房地产企业所(suǒ)得税提前预缴的税(shuì)率是25％。房地产预缴所得税主(zhǔ)要考虑(lǜ)预缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税率(lǜ)。

根据查询(xún)会计学堂网、中国(guó)会计网显示，预收账款(kuǎn)超过3年征收企业所得税的法律依据有(yǒu)：《中华人民共和国企业(yè)所得税(shuì)法(fǎ)》第十六(liù)条(tiáo)规(guī)定，超过三年(nián)的预收(shōu)账款应当(dāng)在税前收入(rù)中(zhōng)调整，并且需要交纳增值税(shuì) 。

每月按预收账款账面余额的5%计提(tí) ，计提时：借 其他流动资产\主营业务税(shuì)金及(jí)附加 贷 应交税(shuì)费\营(yíng)业(yè)税，同时计(jì)提7%的城(chéng)建税，3%的教育费附加 ，有些地方还(hái)有2%的地(dì)方教(jiào)育费附加。

台湾(wān)地区：台(tái)湾的企业所(suǒ)得税税率为25%。经(jīng)税收减免(miǎn)后(hòu)，本土公司税(shuì)率中(zhōng)位数为20%，而(ér)跨国公司为18% 。企业所得税计算(suàn)方法扣除项目企业所(suǒ)得税法定扣除项目是据以(yǐ)确定企(qǐ)业所得税应纳税所得额的(de)项目(mù)。

对年(nián)应(yīng)纳税(shuì)所得(dé)额超过100万(wàn)元但不超过300万元的部(bù)分 ，减按50%计入应纳税所(suǒ)得(dé)额，按(àn)20%的税率缴(jiǎo)纳企(qǐ)业所得税(shuì)。

应按规(guī)定申请退税或(huò)抵(dǐ)扣以后年度的应缴企业(yè)所得税 上述建(jiàn)筑企业应于本(běn)月进行第(dì)四季(jì)度企业(yè)所得税预缴申报时将在外地预(yù)缴的税(shuì)款填入预交申报(bào)表第(dì)十(shí)四行，漏填、误(wù)填避免造成汇(huì)算清缴时无法办理抵减或者(zhě)退(tuì)税。

关于预付款(kuǎn)纳税义务的介绍到此就结束了 ，不知(zhī)道你从中找到你(nǐ)需要(yào)的信息了吗 ？如(rú)果你还想了解更多这(zhè)方面的信息，记(jì)得收藏(cáng)关注本(běn)站(zhàn) 。

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