今天给各位(wèi)分享预付款税法怎么定(dìng)性的 ，其中也(yě)会(huì)对预(yù)付款(kuǎn)纳税义务进行(xíng)解释(shì)，如果(guǒ)能(néng)碰(pèng)巧解决你现在面临的(de)问题，别(bié)忘(wàng)了关(guān)注(zhù)本站(zhàn) ，现在开始(shǐ)吧！

本(běn)文目录一览(lǎn)：

• 1 、有(yǒu)关大型设备预付款收据的会计处理及税(shuì)务风险规避问(wèn)题
• 2、小企业会(huì)计准则中,如何要求(qiú)对应收及预付款(kuǎn)项坏(huài)账(zhàng)的会计处理?
• 3、2021年(nián)收预付(fù)款,已交增值税,企业(yè)所得(dé)税如何确认申(shēn)报建筑监(jiān)
• 4 、...请问:所交的税款可以税前(qián)列支吗?还是(shì)要作为(wèi)预付款?
• 5、房地产企业营(yíng)改增后(hòu)企业预付账款漏(lòu)记(jì)企(qǐ)业所(suǒ)得税应按企业(yè)所(suǒ)得税法第(dì)多(duō)少(shǎo)...

有关大型(xíng)设备预付(fù)款收据的会计处理(lǐ)及税务(wù)风险规避问题(tí)

1、抵扣通常与付(fù)款(kuǎn)时间没有关系，而是与(yǔ)什么发票有关(guān)。只要是增值税发(fā)票，都可以抵扣 。对于预付款，其并不是确认(rèn)交(jiāo)易完成实(shí)现收入(rù)的(de)依据(jù) ，它不(bù)用(yòng)开具销售(shòu)票据，只要开收(shōu)据(jù)就好。

2、暂时入其(qí)他资产：如果预付货款是(shì)用于支付(fù)服务费用或购买固定资产(chǎn)等情(qíng)况，则需(xū)要将(jiāng)预(yù)付款(kuǎn)暂时入(rù)其他(tā)资产 ，待相关的支出发生后再处(chù)理。

3 、收到对方(fāng)打的收条，现(xiàn)在发票(piào)开来了出纳不必要办理手续，会计直接根据发票做分录：“借 ”有关科(kē)目“贷”预付账款 。

4、基于主观故意和客观原因(yīn) ，有时会误用(yòng)预付账款科目(mù)或(huò)利(lì)用该科目隐(yǐn)瞒利润推迟纳税、偷逃企业所得(dé)税，一(yī)般来说有(yǒu)以下几种情形： (一) 购置机器设备 、购建厂房(fáng)的预付(fù)款或预付(fù)在建工程款等误记(jì)入预(yù)付账款。

5、综(zōng)上2点，在工(gōng)程建设中业主单位预付(fù)工程款 ，建设方(fāng)应该开具发票；否(fǒu)则建设方可(kě)能涉嫌(xián)偷(tōu)漏税，而业主(zhǔ)可能涉嫌违反《发票(piào)管理办(bàn)法(fǎ)》，双方(fāng)都有税务风险的(de)。

小(xiǎo)企业会计准则中,如何要求对(duì)应收及预付款项坏账的会计处(chù)理?

小企业会(huì)计(jì)准则坏账应收及预付(fù)款(kuǎn)项(xiàng)的(de)坏账损(sǔn)失应当(dāng)于实际发生时计入(rù)营业外支出(chū) ，同时冲(chōng)减应(yīng)收及预付(fù)款项。

按小企业会计准则核(hé)算(suàn)的企(qǐ)业发生(shēng)的坏账损失应(yīng)计入营业外支出 。

不是的，应收及预(yù)付款项的坏账损失应当(dāng)于实(shí)际发生时计入营业外支出，同(tóng)时冲减应收及预付款项。根据《小(xiǎo)企业(yè)会计准则》：第九条 应(yīng)收及预(yù)付款项，是指小企业在日常生(shēng)产经营活动(dòng)中发生的(de)各项(xiàng)债权。

2021年收预付款,已(yǐ)交(jiāo)增值税(shuì),企业所得税如何确认申报建筑监(jiān)

根据查询企查查得知(zhī) 。企业所得(dé)税收入的确认方法有按(àn)照开具发票明确认收入以及按照(zhào)工程结(jié)算法确认收(shōu)入(rù)。按(àn)照工程(chéng)结算法确认收入 ，完工百分比法(fǎ)确认收入。

消费(fèi)税 。根(gēn)据查询(xún)华律网得知(zhī)，《消费(fèi)税暂行条例实施细则》(财政部令第51号(hào))第八条规定(dìng)，采(cǎi)取预收货款结(jié)算方式的 ，其消(xiāo)费税纳税义务发(fā)生时间为发出应(yīng)税(shuì)消(xiāo)费品的当天(tiān)。

同时，按照提供劳务估计总成本乘(chéng)以(yǐ)完工进度扣除以前纳税(shuì)期(qī)间累计已确认劳(láo)务(wù)成本后的金额，结转为当(dāng)期劳务成本。因此 ，建筑企业的预(yù)收收(shōu)入应按(àn)上述(shù)规定(dìng)确(què)认收入(rù)，缴纳企(qǐ)业(yè)所得税(shuì) 。

因此，企业(yè)一次性收取的租金收入(rù) ，虽然没有开具(jù)增值税发票(piào)，但是(shì)纳税义务已经发(fā)生，需(xū)要按照取得(dé)的租金收入(rù)缴纳增(zēng)值(zhí)税。

...请问(wèn):所交的税款(kuǎn)可以税(shuì)前列支吗?还是要作为预付款?

1、根据我所了解的情况(kuàng) ，预付款是(shì)指在合同(tóng)履行过程中，业主预付给承包商的款项，用(yòng)于承包商在履行合同过程中的资金周转。而(ér)规费税金，则是指(zhǐ)在合同(tóng)履行过程中 ，承(chéng)包(bāo)商需要(yào)支付(fù)的税费 、行政费用(yòng)和监理费用等 。

2、税(shuì)后工资(zī)指的是(shì)税(shuì)前工资(zī)扣除五险一金(jīn)养老保险、医疗保险 、工(gōng)伤保险(xiǎn)、生育保(bǎo)险、失业(yè)保险(xiǎn) 、公积金中的个人交纳部分、个(gè)人所得(dé)税(shuì)后，实际到手的工(gōng)资(zī)收入。社会保险(xiǎn)中的个人交纳部分、住房公积金中的(de)个人交纳部分是税前列支的。

3、计提的不可(kě)以(yǐ)企业所得税税前扣(kòu)除。实际发生坏账的，需要(yào)专项申报：企业发(fā)生(shēng)的与生产经营相关的 、真实合理的资产(chǎn)损失 ，可以(yǐ)在(zài)企业所(suǒ)得税税(shuì)前扣除 。

4、建筑公司收取工程预(yù)收(shōu)款对应的项目未开(kāi)工，不具备收入确(què)认条件，不需(xū)就该预(yù)收款(kuǎn)预(yù)缴企业(yè)所得(dé)税。

5、应该申报缴纳增值税。有其他(tā)处理(lǐ)办(bàn)法 ，预付款没有开具发票(piào)的，计入预收账款(kuǎn)，不需要缴(jiǎo)纳税款 。增值税 是以商(shāng)品(含应税劳务)在流转过程中产生(shēng)的增值额(é)作为计税依(yī)据而征收的(de)一(yī)种(zhǒng)流转税。

6 、费用列(liè)支是应纳(nà)税所得额的递减因(yīn)素(sù)。在税(shuì)法允许的范围(wéi)内 ，应尽(jǐn)可能地(dì)列支(zhī)当期(qī)费用(yòng)，减少应缴纳的所得税，合(hé)法递(dì)延纳税时间(jiān)来获得税收利益 。

房地产企业营改(gǎi)增后企业预付(fù)账款漏记企业所得税应按(àn)企业所得税法第(dì)多少...

房地产企(qǐ)业所得(dé)税(shuì)预(yù)缴税率房地(dì)产企业(yè)所得税提前(qián)预缴(jiǎo)的(de)税率是25％。房(fáng)地产(chǎn)预缴所得税主要考虑(lǜ)预缴(jiǎo)的毛利率 ，缴税款(kuǎn)=毛利*税率。

根(gēn)据查询会计(jì)学堂(táng)网(wǎng)、中国会计网显示(shì)，预(yù)收账款(kuǎn)超(chāo)过3年征收(shōu)企业(yè)所得税(shuì)的法律依据有：《中(zhōng)华人民共和国企业(yè)所得税法》第十六条规定，超过三年的预收账款应当(dāng)在(zài)税前收入中调整，并且需要交纳增(zēng)值税 。

每月按(àn)预收(shōu)账款账面余额的5%计提 ，计提时：借 其他流动(dòng)资产(chǎn)\主营(yíng)业务税金(jīn)及附加 贷 应交税费\营业税(shuì)，同时计提7%的城建税，3%的教(jiào)育费附加 ，有些地方还有2%的地方(fāng)教育费附(fù)加(jiā)。

台(tái)湾地(dì)区：台湾的企业所得(dé)税税率为25%。经税收减免后，本土公司税率中位数为20%，而跨国公司为18% 。企业所得税计算方法扣(kòu)除项目企(qǐ)业所得税法定扣(kòu)除项目(mù)是(shì)据以确(què)定企业所得税应纳税所得额(é)的项目。

对(duì)年(nián)应纳税所得(dé)额超过100万元(yuán)但(dàn)不超过300万元(yuán)的部分(fēn) ，减(jiǎn)按50%计入应纳税所得额，按(àn)20%的税率缴纳企业所得税。

应按规定申请退税或抵扣以后年度的应缴企业所得税 上(shàng)述建筑企戊申年是哪一年(qǐ)业应于本月进行第(dì)四季度企业所(suǒ)得税预缴申报时将在(zài)外地预(yù)缴的税款填(tián)入预交申报表第十四行，漏填、误填避免造成汇算清(qīng)缴时无法(fǎ)办理抵减(jiǎn)或者退税。

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