今(jīn)天(tiān)给各(gè)位分享预付款税法怎么定性(xìng)的 ，其中也会(huì)对(duì)预付款纳税义务(wù)进行解释，如果能碰(pèng)巧解决(jué)你现在(zài)面临的问题，别(bié)忘(wàng)了关注(zhù)本站 ，现在(zài)开始吧(ba)！

本(běn)文目录一览：

• 1 、有关大型设备预付款收据的会计处理及税务风险规(guī)避问题
• 2、小(xiǎo)企业会(huì)计(jì)准则中,如(rú)何(hé)要(yào)求(qiú)对应收及预付款项坏账的会计处理?
• 3、2021年(nián)收预付款,已(yǐ)交增值税,企业所得税如何(hé)确(què)认申(shēn)报(bào)建(jiàn)筑监(jiān)
• 4 、...请问:所(suǒ)交的(de)税(shuì)款可以税前列支吗(ma)?还是要作为预付款?
• 5、房地产(chǎn)企业营改增后企(qǐ)业预付账款(kuǎn)漏记企(qǐ)业所得税应按企业所得税法第多少...

有关大型设备预(yù)付款收据(jù)的会(huì)计处(chù)理及税务(wù)风险规(guī)避(bì)问题

1、抵扣通常与付款时间没有关系，而是(shì)与什么发(fā)票(piào)有关。只要是增值(zhí)税发票，都可以(yǐ)抵扣 。对于(yú)预付(fù)款，其并不是确认交易完(wán)成实现(xiàn)收入的依据(jù) ，它(tā)不用开具销售票据，只要(yào)开(kāi)收(shōu)据(jù)就(jiù)好。

2、暂时入其他资产：如果预付货(huò)款是用于(yú)支付服务费(fèi)用或购买(mǎi)固定资产等情况，则需要(yào)将预(yù)付(fù)款暂时(shí)入其他(tā)资产 ，待相关的支(zhī)出发生后再处理。

3 、收到对(duì)方打的(de)收(shōu)条，现在发票开来(lái)了出纳不(bù)必要办理手续，会计直(zhí)接根据(jù)发票做分录(lù)：“借 ”有关科目“贷”预(yù)付账款 。

4、基于主观故意和客观原因 ，有时会误用预付账款科目或利用该科目隐瞒(mán)利润推迟纳(nà)税、偷逃企业(yè)所得税，一般来说有以下(xià)几种情(qíng)形： (一) 购置机器设备(bèi) 、购建厂房的预付款或预付在建(jiàn)工程款等误记入预付账(zhàng)款(kuǎn)。

5、综上2点，在工程建设中业主单位预(yù)付工(gōng)程款(kuǎn) ，建设方(fāng)应该开具(jù)发票；否则建设方(fāng)可(kě)能涉(shè)嫌(xián)偷漏税(shuì)，而业主可能涉嫌(xián)违(wéi)反《发票管理办(bàn)法》，双方都有(yǒu)税务风(fēng)险的。

小企业会(huì)计准则中(zhōng),如何要求对应(yīng)收及预付(fù)款项坏账的会计处理?

小企业会计准则(zé)坏账应收(shōu)及(jí)预付(fù)款项的(de)坏账(zhàng)损失应当于实际发生时计入营业外支出 ，同时(shí)冲减应(yīng)收及预付(fù)款项。

按小企(qǐ)业会计准则(zé)核算的企业发生(shēng)的(de)坏账(zhàng)损失(shī)应计(jì)入(rù)营业外支出 。

不是的，应收及(jí)预付款项的坏账(zhàng)损失应当(dāng)于(yú)实际(jì)发生时计(jì)入营业外支出，同时冲减应(yīng)收及预付(fù)款项。根据(jù)《小(xiǎo)企业会计准则(zé)》：第九条(tiáo) 应收(shōu)及预付款项，是指小企业在日常生产(chǎn)经营活动中(zhōng)发生的各项债权。

2021年收预付款,已交(jiāo)增值税,企业所得税(shuì)如何(hé)确(què)认申报建筑监

根据查(chá)询(xún)企查查(chá)得(dé)知 。企业所得税收入的确认方法有按照开具(jù)发票明(míng)确认收入以及(jí)按照工(gōng)程(chéng)结算法确认收(shōu)入(rù)。按照(zhào)工程(chéng)结算法(fǎ)确认收(shōu)入 ，完(wán)工百分比法确(què)认收入(rù)。

消费税 。根(gēn)据查询(xún)华(huá)律网(wǎng)得知(zhī)，《消费(fèi)税暂(zàn)行条例实施(shī)细(xì)则(zé)》(财政(zhèng)部令(lìng)第51号)第八条规定(dìng)，采取预收货(huò)款结算方(fāng)式的(de) ，其消费税纳税(shuì)义务发生时间为发出(chū)应(yīng)税(shuì)消(xiāo)费品的(de)当天。

同时，按照提供劳务估计(jì)总成本(běn)乘以完工进度扣除以前纳税(shuì)期间累计已确认劳务成本后(hòu)的金额，结(jié)转为当期劳务成本。因此 ，建筑(zhù)企业的(de)预(yù)收收入应按上述(shù)规定确认收入(rù)，缴纳企业所得税(shuì) 。

因此，企业(yè)一次性收取(qǔ)的租金(jīn)收入 ，虽然(rán)没有开具增值税发票，但(dàn)是纳税(shuì)义(yì)务(wù)已经发生(shēng)，需要(yào)按照取(qǔ)得的租金收入缴纳增值税。

...请问:所(suǒ)交的税(shuì)款可以(yǐ)税前列支吗?还是要作为预付款?

1、根据我所(suǒ)了解的情(qíng)况 ，预(yù)付款是(shì)指在合同履行过程中，业(yè)主预付给承(chéng)包商的款(kuǎn)项，用于承包(bāo)商在(zài)履行合同过程中(zhōng)的(de)资金周转。而规费(fèi)税金，则是指在合同履行过(guò)程中 ，承包(bāo)商(shāng)需(xū)要支(zhī)付的税费 、行政(zhèng)费用和(hé)监理费用(yòng)等 。

2、税后工资指(zhǐ)的是税前(qián)工(gōng)资扣除五(wǔ)险一金养老保险(xiǎn)、医疗(liáo)保险(xiǎn) 、工伤保险、生育保险(xiǎn)、失业保险 、公积(jī)金中的(de)个人交纳部分、个人(rén)所得(dé)税后，实际(jì)到手的工资收入。社会保险中的个人(rén)交(jiāo)纳部分、住房公积金中的个人交纳部(bù)分(fēn)是税前列支(zhī)的。

3、计(jì)提(tí)的不可以企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税税前扣除。实际发生(shēng)坏账的，需要专项申报：企业发生(shēng)的(de)与生产(chǎn)经营相关的(de) 、真实合(hé)理的(de)资产损失(shī) ，可以在企业所(suǒ)得(dé)税税前扣(kòu)除 。

4、建筑公司收取工程预收款对应的(de)项(xiàng)目(mù)未(wèi)开工，不具备(bèi)收(shōu)入确认条件，不需就该预收(shōu)款(kuǎn)预缴(jiǎo)企业所得税。

5、应(yīng)该申报缴纳增值税。有(yǒu)其他(tā)处(chù)理办法(fǎ) ，预(yù)付款(kuǎn)没有开具发票(piào)的，计入(rù)预(yù)收账款，不(bù)需要缴纳税款 。增值税 是以商品(含应税(shuì)劳(láo)务)在流(liú)转过程中(zhōng)产生(shēng)的增值额作(zuò)为计税(shuì)依据而征收(shōu)的一种流(liú)转税。

6 、费用(yòng)列支是应纳税所得额(é)的递减因(yīn)素(sù)。在税法允许的范围(wéi)内 ，应尽可能地(dì)列支当期费(fèi)用，减少应缴纳的所得税，合法递延(yán)纳税时间来(lái)获(huò)得税收利益 。

房地产企(qǐ)业(yè)营改增后企业预(yù)付账款漏记企业(yè)所得税应按企(qǐ)业所得(dé)税(shuì)法第多少(shǎo)...

房地产企业(yè)所得税预缴税率房地产企业所得税提前预缴的税率是25％。房地产预缴所得税(shuì)主要(yào)考虑预缴(jiǎo)的毛利率 ，缴税款(kuǎn)=毛利*税率。

根(gēn)据查询会计学堂网、中国(guó)会计网显(xiǎn)示，预收账款超过(guò)3年征(zhēng)收企业所得(dé)税的法律依据有：《中华人民共和国企(qǐ)业所得(dé)税法》第(dì)十六条规定，超(chāo)过三年的预收账(zhàng)款应当在(zài)税前收入中调(diào)整，并且需(xū)要交纳(nà)增值税(shuì) 。

每月按(àn)预(yù)收账款(kuǎn)账面余额(é)的5%计提(tí) ，计提(tí)时(shí)：借 其(qí)他流动(dòng)资产\主(zhǔ)营(yíng)业务(wù)税金及附加 贷(dài) 应交税费\营业税，同(tóng)时计提7%的城建税，3%的教育费附加(jiā) ，有(yǒu)些地方还有2%的地方教育费附加。

台湾地区：台湾的企业所得税(shuì)税(shuì)率为25%。经税收减免后，本土公司(sī)税率(lǜ)中位(wèi)数(shù)为20%，而(ér)跨国公司为(wèi)18% 。企(qǐ)业所得税计算方(fāng)法扣除项目企业(yè)所得税法(fǎ)定扣除项目是据以确定企业(yè)所得税应纳税(shuì)所得额的项目。

对年(nián)应纳(nà)税所(suǒ)得额超过(guò)100万元但不超过300万元的(de)部分 ，减(jiǎn)按50%计入(rù)应纳税(shuì)所得额，按(àn)20%的(de)税率缴纳企业所(suǒ)得(dé)税。

应按规定(dìng)申请退税或抵扣以(yǐ)后年度的(de)应缴企业所(suǒ)得税(shuì) 上述建(jiàn)筑企业应于本月进行(xíng)第四季度企业所(suǒ)得(dé)税预(yù)缴申报时将(jiāng)在外(wài)地预缴的税款填(tián)入预交申(shēn)报(bào)表第十四行，漏填、误填避免(miǎn)造成汇算清缴时无法办理抵减(jiǎn)或者退税。

关于预付款(kuǎn)纳税义务的介绍到此就结束了 ，不知道你从中找到你需要的信(xìn)息了吗 ？如果你(nǐ)还(hái)想了解更多这方面的(de)信息，记(jì)得收藏关注本(běn)站 。

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