今天给(gěi)各位分(fēn)享预付(fù)款(kuǎn)税法怎(zěn)么定性的 ，其(qí)中也会对预付款纳税义务进行(xíng)解(jiě)释(shì)，如果能碰(pèng)巧解(jiě)决你现在面(miàn)临的问题，别忘了关注本站 ，现在开始吧！

本文目(mù)录一览：

• 1 、有(yǒu)关大型设备预付款收据的会计(jì)处理(lǐ)及税务(wù)风险规避问题(tí)
• 2、小企业会计准则中,如何要(yào)求对应收及预(yù)付款项(xiàng)坏(huài)账的会(一个立一个羽念什么字huì)计处理(lǐ)?
• 3、2021年收预付款,已(yǐ)交(jiāo)增(zēng)值(zhí)税,企业所得税(shuì)如何确认申报建筑(zhù)监
• 4 、...请问:所交的(de)税款(kuǎn)可以税前(qián)列支吗?还是要作为(wèi)预付款?
• 5、房(fáng)地产企业营(yíng)改增后企(qǐ)业预(yù)付账款漏记企业所得税(shuì)应(yīng)按企(qǐ)业所得税(shuì)法(fǎ)第多少(shǎo)...

有关大型设备预付款收据(jù)的会(huì)计处(chù)理及税务风险规避(bì)问题

1、抵扣通常与付(fù)款时间(jiān)没有关(guān)系，而是与什(shén)么发票有(yǒu)关。只要是增值税发票，都(dōu)可(kě)以(yǐ)抵扣 。对(duì)于(yú)预(yù)付款，其(qí)并不是确认(rèn)交易完成实现收入的依据 ，它不(bù)用开具销售票据，只要开收据(jù)就(jiù)好。

2、暂时入其他资产(chǎn)：如果(guǒ)预付货款是用于支付服务费用(yòng)或购买固(gù)定资产等情况(kuàng)，则需(xū)要将预付(fù)款暂时(shí)入(rù)其他资产 ，待相关(guān)的(de)支(zhī)出发生(shēng)后再处理。

3 、收到对方打的收条，现(xiàn)在(zài)发票开来了(le)出纳(nà)不(bù)必(bì)要(yào)办理(lǐ)手续，会计直(zhí)接根(gēn)据发票(piào)做分录：“借 ”有关科目“贷”预(yù)付账款 。

4、基(jī)于主(zhǔ)观故意和客(kè)观(guān)原(yuán)因 ，有时会误(wù)用预付账款(kuǎn)科目或利用该科目隐瞒利润(rùn)推迟纳税、偷逃企业所得税，一般来说(shuō)有(yǒu)以下几种情(qíng)形(xíng)： (一) 购置机器(qì)设(shè)备 、购建(jiàn)厂房(fáng)的预(yù)付(fù)款或预(yù)付在建(jiàn)工(gōng)程款等误记入预(yù)付账款(kuǎn)。

5、综上2点，在工程(chéng)建设中(zhōng)业(yè)主单(dān)位预付工(gōng)程款(kuǎn) ，建(jiàn)设(shè)方应该开具发票；否则(zé)建设方可能涉嫌偷漏税(shuì)，而业主可能涉嫌违反《发票管(guǎn)理办(bàn)法》，双方(fāng)都有税(shuì)务风险的。

小企业会(huì)计(jì)准则中,如何要求对应收(shōu)及预(yù)付(fù)款项坏账的会计处理?

小企业(yè)会计准(zhǔn)则坏账应(yīng)收及预付(fù)款项(xiàng)的坏账损失(shī)应(yīng)当于实际发生时计入营业外支出 ，同时冲减应收(shōu)及预付款项。

按小企业会计准则核算的(de)企(qǐ)业发生的(de)坏账损(sǔn)失(shī)应计入营业(yè)外支出 。

不(bù)是的(de)，应收(shōu)及预付款项的坏账损失应当于实际(jì)发生时计入营业外支(zhī)出，同时冲减应收及预付款项。根(gēn)据《小(xiǎo)企业会(huì)计准则》：第九条 应收及(jí)预付款(kuǎn)项，是指小企业在日常生产经营活动中发生的各(gè)项债权(quán)。

2021年收预付款,已交增值税,企业(yè)所得税如(rú)何确认申(shēn)报建筑监(jiān)

根据查询(xún)企查(chá)查得知 。企业所得税收入的确认方法(fǎ)有(yǒu)按照开具发(fā)票(piào)明确认收入以及按照(zhào)工程结(jié)算(suàn)法确(què)认收入。按照工程(chéng)结(jié)算(suàn)法(fǎ)确(què)认收入 ，完工百分比法确认收入。

消费税 。根(gēn)据查询(xún)华律网得知，《消费税暂行条(tiáo)例实施细则》(财政部令第51号(hào))第八条规定，采取预(yù)收货款结算方式的 ，其消费税(shuì)纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天(tiān)。

同时(shí)，按照(zhào)提供(gōng)劳务估计总(zǒng)成本乘以完工(gōng)进度扣除(chú)以前纳税(shuì)期(qī)间累计已确认劳务成本后的金(jīn)额，结转为当期劳务成本。因此(cǐ) ，建筑(zhù)企业的预收收(shōu)入(rù)应按上述规定(dìng)确认收入，缴纳企(qǐ)业所得税 。

因(yīn)此(cǐ)，企(qǐ)业一(yī)次性收取的租金(jīn)收入 ，虽然没有开具(jù)增值税发(fā)票，但是纳税义务(wù)已经发生，需(xū)要按照取(qǔ)得的租金收入缴纳(nà)增值税(shuì)。

...请问:所交的税(shuì)款可以(yǐ)税前列支吗(ma)?还(hái)是(shì)要(yào)作为(wèi)预付款?

1、根据(jù)我所了解的情况 ，预付款是(shì)指在(zài)合同履行过程中，业(yè)主预(yù)付给承(chéng)包商的款(kuǎn)项，用于承包商在履行合(hé)同过程(chéng)中的资金(jīn)周转(zhuǎn)。而规费税金，则是指(zhǐ)在合(hé)同履行过程中 ，承包商需(xū)要(yào)支付的税费 、行政费(fèi)用(yòng)和监理费用等 。

2、税后工资(zī)指的是税前工资(zī)扣(kòu)除五险一金养老保险、医疗保险(xiǎn) 、工伤保险、生育保险、失业保险(xiǎn) 、公(gōng)积金中的个人(rén)交(jiāo)纳部分、个人所得税后(hòu)，实际到手的工资收入。社会保险(xiǎn)中的(de)个(gè)人交纳部(bù)分、住房公积金中的个人(rén)交纳(nà)部分是(shì)税前(qián)列(liè)支的。

3、计提的不可以企业所得(dé)税税(shuì)前扣除。实(shí)际发生坏账的，需(xū)要专(zhuān)项(xiàng)申报：企业发生(shēng)的(de)与生产(chǎn)经(jīng)营相关的 、真实(shí)合理的资产损(sǔn)失 ，可以在企业(yè)所(suǒ)得税税前扣除 。

4、建(jiàn)筑公(gōng)司收取工(gōng)程预收(shōu)款对(duì)应(yīng)的(de)项目未开工，不具(jù)备收入确认(rèn)条件，不(bù)需就该预收(shōu)款预缴企业所得(dé)税。

5、应该(gāi)申(shēn)报缴纳(nà)增(zēng)值税。有其他处理办法 ，预付款没有开(kāi)具发票的，计入预收账(zhàng)款，不需(xū)要缴纳税款 。增值税 是(shì)以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为(wèi)计(jì)税依据而征收的一种流转税(shuì)。

6 、费用列支是应(yīng)纳税所得额的递减因素。在税法允许(xǔ)的范围内 ，应尽(jǐn)可能(néng)地列(liè)支当期费(fèi)用，减少(shǎo)应缴纳的所得税，合(hé)法递延纳(nà)税时间来获得(dé)税(shuì)收利益 。

房地(dì)产企业营改增后企业(yè)预付账款漏记企业所得税应按企(qǐ)业(yè)所得(dé)税法(fǎ)第(dì)多少...

房(fáng)地(dì)产企业所得(dé)税(shuì)预(yù)缴税率房地产企(qǐ)业(yè)所得(dé)税(shuì)提前预缴(jiǎo)的税率是25％。房(fáng)地产(chǎn)预缴所得税(shuì)主要考虑预(yù)缴的毛利(lì)率 ，缴税款(kuǎn)=毛(máo)利*税率。

根(gēn)据(jù)查询会计学堂网(wǎng)、中国会计网显示，预收账款超过3年征收企业所得税的法律依据(jù)有：《中华(huá)人民共(gòng)和国(guó)企业(yè)所得税法》第十六条(tiáo)规定(dìng)，超过三年(nián)的预收账款(kuǎn)应当在税(shuì)前收入中调整，并且(qiě)需要交纳增值(zhí)税 。

每月按预(yù)收账(zhàng)款账面余额的5%计(jì)提 ，计提时(shí)：借 其他流动资产\主(zhǔ)营业(yè)务税金及附(fù)加 贷 应交(jiāo)税(shuì)费\营业税，同时计提7%的城建税(shuì)，3%的(de)教育费附加 ，有些地方还有2%的地方教(jiào)育费(fèi)附加。

台湾地(dì)区(qū)：台湾的企业所得税税率(lǜ)为25%。经税收减免后，本土公司税率(lǜ)中位数为(wèi)20%，而(ér)跨国公司为18% 。企业所得税计算方法扣除项目企业所(suǒ)得(dé)税法定扣除项目是据以确定企业所(suǒ)得税应纳税所(suǒ)得额的项目。

对(duì)年应纳税(shuì)所(suǒ)得额超过100万元但不超过300万元的部分 ，减(jiǎn)按50%一个立一个羽念什么字计入应纳税所得额，按20%的(de)税率缴(jiǎo)纳企业所得税(shuì)。

应(yīng)按规定申请退税(shuì)或抵扣以后年度的应(yīng)缴企(qǐ)业所得税(shuì) 上述建筑(zhù)企(qǐ)业应于本月进行第四(sì)季度(dù)企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)预缴申报(bào)时将(jiāng)在外地(dì)预缴的税款填入预交申报表第十四行，漏(lòu)填(tián)、误填(tián)避免造(zào)成汇算清缴(jiǎo)时无法办理抵减或者(zhě)退税。

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