今天给各位分(fēn)享预付款税(shuì)法(fǎ)怎么定性的 ，其中也(yě)会对预(yù)付款纳税义务进(jìn)行解释，如果能(néng)碰巧解决你现在(zài)面(miàn)临(lín)的问题，别(bié)忘了(le)关注本站 ，现在开(kāi)始吧！

本文目录一览：

• 1 、有(yǒu)关大型设(shè)备预付(fù)款(kuǎn)收(shōu)据(jù)的会(huì)计(jì)处理及税务风险规(guī)避问(wèn)题
• 2、小企(qǐ)业会计准则中,如何要(yào)求(qiú)对应收及预付(fù)款项坏账(zhàng)的(de)会(huì)计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企业所得(dé)税如何确(què)认(rèn)申(shēn)报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可以税(shuì)前列(liè)支吗?还是要作(zuò)为预付款?
• 5、房地产(chǎn)企业(yè)营改增后企(qǐ)业预付账款漏(lòu)记企(qǐ)业所得税应按企业(yè)所(suǒ)得税法(fǎ)第(dì)多少...

有(yǒu)关大(dà)型设备预付款(kuǎn)收据的(de)会计处理及税务风险规(guī)避问(wèn)题

1、抵扣通常与付款时间(jiān)没(méi)有关系，而是与什么发票有(yǒu)关(guān)。只要是增值税发票，都可以抵扣 。对于预付款，其(qí)并不是确(què)认交(jiāo)易完成实现收入的依据 ，它不用开(kāi)具销售票据，只要(yào)开收(shōu)据(jù)就好。

2、暂(zàn)时入其他(tā)资产：如(rú)果预付货款是用于支付服(fú)务费用(yòng)或(huò)购买固定资产(chǎn)等情(qíng)况，则需(xū)要将预付款暂时入其他(tā)资产 ，待(dài)相关的(de)支出发生后再处理(lǐ)。

3 、收到对方打的收条，现在发票开来了出纳不(bù)必要办理手(shǒu)续(xù)，会计直接(jiē)根据发票做(zuò)分录：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基于主(zhǔ)观故意和客观原因(yīn) ，有时(shí)会误用预付(fù)账款科目或(huò)利用(yòng)该科目(mù)隐瞒(mán)利润推(tuī)迟纳(nà)税、偷逃企业(yè)所得税(shuì)，一般来说(shuō)有以(yǐ)下几种情形： (一) 购置(zhì)机器设备(bèi) 、购建厂房的预付款或(huò)预付在建工程款等误记入预付账款。

5、综上2点，在(zài)工(gōng)程建设中(zhōng)业主单位预付(fù)工程款 ，建设方应(yīng)该开具(jù)发票；否则建(jiàn)设方可能涉嫌偷漏税，而业主可能涉嫌违(wéi)反(fǎn)《发卯怎么读，卯足劲是什么意思解释(fā)票管理(lǐ)办法》，双方(fāng)都有税务风险的。

小企业(yè)会计准则(zé)中,如何(hé)要求对(duì)应收(shōu)及预付款项坏(huài)账(zhàng)的会计处理?

小(xiǎo)企业(yè)会计准(zhǔn)则坏账应收及预付款(kuǎn)项的坏账损失应当于实(shí)际发生时计入(rù)营业(yè)外支(zhī)出(chū) ，同时(shí)冲减应收及预付款项。

按小企业会(huì)计准则(zé)核算的企业发生的坏账损失(shī)应计入营业外支出 。

不是的，应收及预(yù)付(fù)款项的坏账损(sǔn)失应(yīng)当于实(shí)际发生(shēng)时计入营业(yè)外支出(chū)，同时冲减应收及预付款项。根据《小企业(yè)会计准则》：第九(jiǔ)条 应收(shōu)及预付款(kuǎn)项，是指小企业在日常生产经营活动中发生的各项债权。

2021年收(shōu)预(yù)付款,已交增(zēng)值税,企(qǐ)业所得税如何(hé)确认申报(bào)建筑监

根据查询企查查得知 。企业(yè)所(suǒ)得税收入的确认方法有按照开具(jù)发票明确认收入以及按照工程结算(suàn)法确认收入。按照工程结算法确认收(shōu)入 ，完(wán)工百分比法确(què)认收入。

消(xiāo)费税 。根据(jù)查询华律网得(dé)知，《消费税暂行(xíng)条例实施细则》(财政(zhèng)部令第51号)第(dì)八条规定，采取预收货(huò)款结算方式的(de) ，其(qí)消(xiāo)费税(shuì)纳税义务发(fā)生时间为发出应(yīng)税消费(fèi)品的当天(tiān)。

同时，按照提供劳务估(gū)计总成本乘以完工进度扣除以(yǐ)前纳税期间累计已(yǐ)确(què)认劳务(wù)成本后的金额，结转为当(dāng)期(qī)劳务成本(běn)。因此 ，建筑企业(yè)的预收收入应按上(shàng)述(shù)规定(dìng)确认(rèn)收入，缴纳(nà)企业所得(dé)税 。

因此，企业一(yī)次(cì)性收取的租金收入 ，虽然(rán)没有开(kāi)具增值(zhí)税(shuì)发票，但是纳税(shuì)义务已(yǐ)经发生，需(xū)要按(àn)照取得(dé)的租金(jīn)收入缴纳增值(zhí)税。

...请问:所(suǒ)交的(de)税款可(kě)以税前列(liè)支吗?还(hái)是(shì)要作为预付款?

1、根据我(wǒ)所了解的(de)情况 ，预付(fù)款是(shì)指在(zài)合同履(lǚ)行过(guò)程中，业主预付给承包商(shāng)的款项，用(yòng)于承(chéng)包商在(zài)履行合同过程中的资金(jīn)周转。而规(guī)费(fèi)税(shuì)金，则是(shì)指在合(hé)同履(lǚ)行过程中 ，承包商需要支付的税(shuì)费(fèi) 、行政费用和监(jiān)理费用等 。

2、税后工资(zī)指(zhǐ)的是税(shuì)前工(gōng)资扣除(chú)五险(xiǎn)一金养老保险(xiǎn)、医疗保险 、工(gōng)伤保险、生(shēng)育保险、失业保险(xiǎn) 、公(gōng)积金中的个人交纳部分、个(gè)人所得税后，实际到手的(de)工资(zī)收(shōu)入(rù)。社(shè)会(huì)保险中的(de)个人交纳(nà)部分、住房公积金中的个(gè)人交纳部分是税前列支的。

3、计提的不可以企业所得(dé)税税前(qián)扣(kòu)除。实际发生坏账的，需要(yào)专项申(shēn)报：企业(yè)发生的与生产(chǎn)经营相关的 、真实合理的资产损(sǔn)失 ，可以在(zài)企业所(suǒ)得税(shuì)税前扣除(chú) 。

4、建筑公司收取工程预收款对应的(de)项目未开工(gōng)，不(bù)具备收入(rù)确认(rèn)条件，不需就(jiù)该预收款预缴企业(yè)所得(dé)税(shuì)。

5、应该申报(bào)缴(jiǎo)纳(nà)增(zēng)值税。有(yǒu)其他处理办(bàn)法 ，预付(fù)款没有开具(jù)发票的，计入(rù)预收账(zhàng)款，不需(xū)要缴纳税款 。增值税(shuì) 是(shì)以商品(pǐn)(含应税劳务)在流转过程中产(chǎn)生的增值(zhí)额作为计税(shuì)依据而征收的一种(zhǒng)流(liú)转税。

6 、费用列支(zhī)是(shì)应纳卯怎么读，卯足劲是什么意思解释税所得额的递减因素(sù)。在税法允许的范围内 ，应尽可能(néng)地列支当(dāng)期费用，减(jiǎn)少(shǎo)应(yīng)缴纳(nà)的所(suǒ)得(dé)税，合法递(dì)延纳税时间来获(huò)得税收利益 。

房地产企业营改增后企业(yè)预付账款漏(lòu)记企业所得税应按企(qǐ)业所得税法第(dì)多少...

房地(dì)产(chǎn)企业所(suǒ)得税预缴税率房(fáng)地产企业(yè)所得税提前预(yù)缴的税率(lǜ)是25％。房地产预缴所得税主要考虑(lǜ)预缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根据查询会计学堂(táng)网、中国会计网显示，预收(shōu)账款超过(guò)3年征收企业所得税的法律依(yī)据有：《中华人(rén)民(mín)共和国企业(yè)所得税法》第十六(liù)条规定，超(chāo)过三年的预收账款应(yīng)当在税(shuì)前收(shōu)入中调整，并且需要交纳增值税 。

每月按预收账款账面余额(é)的(de)5%计提 ，计提(tí)时(shí)：借 其他(tā)流动资产\主(zhǔ)营业务税金及(jí)附加 贷 应交(jiāo)税费\营业(yè)税，同时计提7%的(de)城建税，3%的教育费附加 ，有些地方还有2%的地方教育(yù)费附加(jiā)。

台湾(wān)地区：台(tái)湾的企业所得税税率(lǜ)为25%。经税(shuì)收减免后，本土公司税率中(zhōng)位数为20%，而跨国公司为18% 。企业所(suǒ)得(dé)税计(jì)算方法(fǎ)扣除项目企业所(suǒ)得税(shuì)法定扣除项目是据以(yǐ)确定企业所(suǒ)得税应纳税所得额的项目。

对年应纳税所得额超过100万元(yuán)但不超过300万元的部(bù)分 ，减(jiǎn)按50%计入应纳(nà)税所得额，按(àn)20%的税率缴纳(nà)企业(yè)所得税。

应按(àn)规定申请退税(shuì)或(huò)抵扣(kòu)以后年(nián)度(dù)的应缴企业所得税(shuì) 上述建筑企业(yè)应于本月进行第四季度企业所(suǒ)得税预缴申报时(shí)将在(zài)外地预缴的税(shuì)款填入预交申报表第十四行，漏填、误填避免造成汇算清缴时(shí)无法(fǎ)办理抵(dǐ)减或者退税。

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