今天给各(gè)位分享预付款税法(fǎ)怎(zěn)么定性(xìng)的 ，其中也会对预付款纳(nà)税义务进(jìn)行(xíng)解释(shì)，如果能碰巧解(jiě)决你(nǐ)现在面临的问题(tí)，别忘了关注(zhù)本站 ，现在(zài)开始吧！

本(běn)文目录一(yī)览：

• 1 、有关大(dà)型(xíng)设(shè)备预付款收据的会计处理及(jí)税务风险规避问题
• 2、小企(qǐ)业会计准则中,如何要求对应收及(jí)预付(fù)款项(xiàng)坏账的会计处理?
• 3、2021年收预付款(kuǎn),已(yǐ)交增值税,企业所得税如何确认(rèn)申报建(jiàn)筑监
• 4 、...请问:所交的税款可(kě)以税(shuì)前列支吗?还(hái)是(shì)要作为预(yù)付款?
• 5、房地产企业营改增(zēng)后企业(yè)预(yù)付账款漏记企业所得(dé)税应按企业(yè)所(suǒ)得税法第多少...

有关大型(xíng)设(shè)备预付款收据的会(huì)计处(chù)理及税务(wù)风险规避问题

1、抵扣通常(cháng)与付款时间没有关系，而是与什么发票有(yǒu)关。只要是增值税发票，都可以抵扣 。对于预付(fù)款，其(qí)并(bìng)不是(shì)确(què)认交易(yì)完成实现收入的(de)依据 ，它不(bù)用开具销(xiāo)售票(piào)据，只(zhǐ)要开收(shōu)据就好(hǎo)。

2、暂(zàn)时入其(qí)他(tā)资(zī)产：如(rú)果(guǒ)预付(fù)货款是用(yòng)于支(zhī)付服务费用或购买固定资(zī)产(chǎn)等情况，则需(xū)要将预付款暂(zàn)时(shí)入其他资产 ，待相关的支出发生后再处理。

3 、收到对方打(dǎ)的收条，现在(zài)发票开来(lái)了(le)出(chū)纳不必要办理手续，会计(jì)直接(jiē)根据发票做(zuò)分录(lù)：“借 ”有关(guān)科(kē)目(mù)“贷”预付账款 。

4、基于(yú)主观(guān)故意(yì)和客(kè)观(guān)原因 ，有时会误用预付账款科目或利(lì)用该科目隐瞒利(lì)润推迟(chí)纳税、偷(tōu)逃企(qǐ)业所得税(shuì)，一(yī)般来说有以下几种情形： (一(yī)) 购置机器设备 、购(gòu)建厂房(fáng)的预付款或(huò)预付在建工程款等误(wù)记入预付账款(kuǎn)。

5、综上2点(diǎn)，在工程建设(shè)中业主(zhǔ)单位预付工(gōng)程(chéng)款 ，建设方应该开(kāi)具发票；否则建设方可能涉嫌偷(tōu)漏(lòu)税(shuì)，而业主可能(néng)涉嫌违(wéi)反(fǎn)《发票(piào)管理办法(fǎ)》，双(shuāng)方都有税(shuì)务风险(xiǎn)的(de)。

小企业会(huì)计(jì)准(zhǔn)则中(zhōng),如何(hé)要(yào)求(qiú)对应收(shōu)及预付款项(xiàng)坏账的会(huì)计处理?

小(xiǎo)企业会计准则坏(huài)账(zhàng)应收及预付款项的坏账损失应当于实际发生时计入营(yíng)业(yè)外支出 ，同时(shí)冲减应(yīng)收及预付款项。

按小企业(yè)会计准则(zé)核算的企业发生的(de)坏账损失(shī)应计(jì)入营业(yè)外支(zhī)出 。

不是的(de)，应(yīng)收及预付款(kuǎn)项的坏账损(sǔn)失应当于实(shí)际发生时计入(rù)营(yíng)业外支出，同时冲减应收及预(yù)付(fù)款项。根据《小企(qǐ)业会计准则》：第九条 应收及预(yù)付款项，是指小(xiǎo)企(qǐ)业在(zài)日常生产经营(yíng)活(huó)动中发生的各项债(zhài)权。

2021年收预付款,已(yǐ)交增值税,企(qǐ)业(yè)所得税(shuì)如何确认(rèn)申报建筑监

根据查(chá)询企(qǐ)查查得知 。企业(yè)所得税收(shōu)入的确认(rèn)方(fāng)法(fǎ)有按照(zhào)开(kāi)具发票明确认(rèn)收入以及(jí)按照工程结算法(fǎ)确认收(shōu)入。按照工程结算(suàn)法确认收(shōu)入 ，完(wán)工百分比法确(què)认收(shōu)入。

消费(fèi)税 。根据查询(xún)华律(lǜ)网得知，《消费税(shuì)暂行条例实施细则》(财政(zhèng)部令第(dì)51号)第八条(tiáo)规定(dìng)，采取预收(shōu)货(huò)款(kuǎn)结算方式的(de) ，其消费税(shuì)纳(nà)税义务发生时(shí)间(jiān)为(wèi)发出应税消(xiāo)费品的当(dāng)天。

同时，按照提供(gōng)劳务(wù)估计总成本乘以完工进度扣(kòu)除以前纳税期(qī)间累计(jì)已确认劳务成本后的金额(é)，结转为当期(qī)劳务成(chéng)本。因(yīn)此 ，建筑企业的(de)预(yù)收收入(rù)应按(àn)上述规定确(què)认收入，缴纳企(qǐ)业(yè)所得(dé)税(shuì) 。

因此，企业一次性收(shōu)取的租金收入 ，虽然没有开具增(zēng)值(zhí)税发(fā)票，但是纳税义务已经发生，需要按照(zhào)取(qǔ)得(dé)的租金收入缴纳增(zēng)值税。

...请(qǐng)问(wèn):所交的税(shuì)款可(kě)以税前(qián)列支吗?还是要作为预付款?

1、根据我所了解的情况 ，预付款是指在合同履行(xíng)过程中，业主预付(fù)给承(chéng)包商的款项，用于承包(bāo)商(shāng)在履行合同过程中(zhōng)的(de)资金周(zhōu)转。而规费税(shuì)金，则是(shì)指在合同履行过程中 ，承(chéng)包商(shāng)需(xū)要支付的税费 、行政费用(yòng)和监理费用等(děng) 。

2、税(shuì)后(hòu)工(gōng)资指的是税前工(gōng)资扣(kòu)除五险一金养老保(bǎo)险(xiǎn)、医(yī)疗保险 、工伤(shāng)保险、生育保险(xiǎn)、失业保险 、公积金中(zhōng)的个人交纳部分(fēn)、个人所得税后，实际到手(shǒu)的工资(zī)收入。社会保险(xiǎn)中(zhōng)的个人交纳(nà)部分、住房(fáng)公(gōng)积金中的个(gè)人交纳部分是税前列支(zhī)的。

3、计提(tí)的不可以(yǐ)企业所(suǒ)得税(shuì)税前扣除。实(shí)际发生(shēng)坏账的，需要专项申报：企业发生(shēng)的与(yǔ)生产经(jīng)营相关的 、真实(shí)合理的资产损(sǔn)失 ，可(kě)以在企(qǐ)业所得税税前扣除 。

4、建筑公司收取工程预收款对应的项目未开工，不具备收入确认条件，不需就(jiù)该(gāi)预收(shōu)款预(yù)缴(jiǎo)企业所得刚结婚是不是会天天做税。

5、应该(gāi)申(shēn)报缴纳增值税(shuì)。有(yǒu)其他处理办法(fǎ) ，预付款(kuǎn)没(méi)有开具发票(piào)的，计入预(yù)收账款，不需(xū)要缴纳税款 。增值税 是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生(shēng)的增值额作为计税依据而(ér)征收的一(yī)种流转税。

6 、费用(yòng)列支是应纳税(shuì)所得额的递减因素。在税法允许的范围内 ，应尽可能地列支当(dāng)期费用，减少应缴(jiǎo)纳的所(suǒ)得(dé)税，合法递延纳税时(shí)间来获得税收利益(yì) 。

房地产企(qǐ)业营改增后企(qǐ)业(yè)预付账款漏记企业所得税应按企业所得税法(fǎ)第(dì)多(duō)少...

房地产企业所得(dé)税预缴(jiǎo)税率房地产企业所(suǒ)得(dé)税提(tí)前(qián)预(yù)缴(jiǎo)的税率是(shì)25％。房地产预缴所得税主要考虑预缴的毛利率 ，缴(jiǎo)税款=毛利*税率。

根据查(chá)询(xún)会(huì)计学堂网、中(zhōng)国会计网显(xiǎn)示，预收账款超过(guò)3年(nián)征收(shōu)企业所得税的法律依据有：《中华人民共和国企业所得税法(fǎ)》第(dì)十六条规定，超过三年(nián)的预收账款应当在(zài)税前收入中调整，并且需要(yào)交(jiāo)纳增值(zhí)税 。

每月按预收账款账面(miàn)余额的5%计提 ，计提时：借 其他流动(dòng)资产\主(zhǔ)营业务税金及(jí)附加 贷 应(yīng)交税(shuì)费\营业(yè)税，同时(shí)计提7%的(de)城建税(shuì)，3%的教(jiào)育费附加 ，有些(xiē)地方还有2%的地方教育费附(fù)加(jiā)。

台湾地区：台湾的企(qǐ)业所得税税率为25%。经(jīng)税(shuì)收(shōu)减免后，本土公司税率(lǜ)中位数为20%，而跨国公司为(wèi)18% 。企业所得(dé)税计(jì)算方(fāng)法(fǎ)扣除项(xiàng)目企业所得税法(fǎ)定扣除项(xiàng)目是据以确定(dìng)企业所得税应纳(nà)税(shuì)所(suǒ)得额(é)的项目。

对年应(yīng)纳税所得额超(chāo)过100万元但(dàn)不(bù刚结婚是不是会天天做)超过300万元的部分 ，减按(àn)50%计(jì)入应纳税所得(dé)额，按(àn)20%的税率缴纳企业所得税。

应按规定申请退税或抵(dǐ)扣以后年度的(de)应缴企业(yè)所得税(shuì) 上述建(jiàn)筑企(qǐ)业应于本月进行第四季度企(qǐ)业所得税预(yù)缴(jiǎo)申(shēn)报时(shí)将在外地预缴的税款填入预交申报表第(dì)十四行，漏填、误填避免造成(chéng)汇算清缴时无法(fǎ)办理抵减或者退税。

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