今(jīn)天给各位分享预付款税法怎(zěn)么定性(xìng)的 ，其中也会(huì)对预付款(kuǎn)纳税义务进行(xíng)解释(shì)，如(rú)果能碰巧解(jiě)决你现(xiàn)在(zài)面临的问题，别忘了关注本站 ，现在开始吧(ba)！

本文目录一览(lǎn)：

• 1 、有(yǒu)关大型设备预付(fù)款(kuǎn)收据(jù)的(de)会计处理(lǐ)及(jí)税务风(fēng)险规避(bì)问题(tí)
• 2、小企业会计准则中,如何要求对应收及预付款项(xiàng)坏账的会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企(qǐ)业所得税如何确认申报(bào)建(jiàn)筑监
• 4 、...请问:所(suǒ)交的(de)税款可以(yǐ)税前列(liè)支吗?还(hái)是要作为预(yù)付(fù)款(kuǎn)?
• 5、房地产企业(yè)营改增后(hòu)企业预(yù)付账(zhàng)款漏记企业所得税应按企业所得税法第多少...

有关大型设(shè)备(bèi)预付(fù)款收据(jù)的会计处(chù)理及税务风险(xiǎn)规避问(wèn)题(tí)

1、抵扣(kòu)通常与付款时(shí)间(jiān)没有关系，而是与什么发票有(yǒu)关。只要是(shì)增值(zhí)税发票，都(dōu)可以抵(dǐ)扣 。对于预付款，其并(bìng)不(bù)是确认交易完成实(shí)现收入(rù)的依据 ，它不用开具销售票据，只(zhǐ)要开收据就好。

2、暂时入其他资产：如果预付货款是用于(yú)支付(fù)服务费用或购买固定资产(chǎn)等情况(kuàng)，则需要(yào)将预付(fù)款(kuǎn)暂(zàn)时入其(qí)他资产 ，待相关的(de)支出发生后再处(chù)理。

3 、收到(dào)对(duì)方(fāng)打的收条，现在发(fā)票开来了出纳(nà)不必要办理手续，会计直接根据发票做分录：“借 ”有关科目(mù)“贷”预付(fù)账(zhàng)款 。

4、基于主观(guān)故意和(hé)客观原因 ，有时(shí)会(huì)误用预付账(zhàng)款科目或(huò)利用该科目隐瞒利润推迟纳税(shuì)、偷逃企业所得税，一般来说有以(yǐ)下几种(zhǒng)情(qíng)形： (一) 购置(zhì)机(jī)器设备 、购建厂(chǎng)房的预付款或预付在建工(gōng)程款等(děng)误记入预付账款。

5、综(zōng)上2点，在工(gōng)程(chéng)建设中业主单位预付工程款(kuǎn) ，建设方应该开具发票；否则建设方可能(néng)涉嫌偷漏税，而业主可能涉嫌违(wéi)反《发票管理(lǐ)办(bàn)法》，双(shuāng)方(fāng)都有税务风险的。

小(xiǎo)企业会计准(zhǔn)则中,如何(hé)要求对应收及预付款(kuǎn)项坏(huài)账的会计处理?

小企业会计准则坏账应收及预付款项的坏账损失应(yīng)当于实际发生时计入(rù)营业外支出 ，同时冲减(jiǎn)应收及预(yù)付款项。

按小企业会计准则(zé)核(hé)算的企业发(fā)生的(de)坏账损失应计(jì)入(rù)营业外支(zhī)出 。

不是(shì)的，应收及预付款项(xiàng)的坏账损失(shī)应当于实际发生时计(jì)入营业(yè)外支出，同(tóng)时冲减应收及(jí)预付(fù)款项(xiàng)。根据《小企业会计(jì)准则》：第九(jiǔ)条(tiáo) 应收(shōu)及预(yù)付款项，是指(zhǐ)小企业在日(rì)常生产(chǎn)经营活(huó)动中发生的各项债权(quán)。

2021年收预付款,已交增(zēng)值税,企业(yè)所(suǒ)得税如何确认申(shēn)报建(jiàn)筑监(jiān)

根据查询企(qǐ)查查(chá)得知(zhī) 。企业所得税收入(rù)的确认(rèn)方(fāng)法有(yǒu)按照(zhào)开具发票明确(què)认收(shōu)入以及按照工程结算法(fǎ)确认收(shōu)入。按照(zhào)工程结算法确认收入 ，完工百分比(bǐ)法确认收入。

消费税 。根据查询华律网(wǎng)得知，《消(xiāo)费税暂(zàn)行条例实施细则》(财政部令(lìng)第(dì)51号)第(dì)八条规(guī)定，采取预(yù)收货款(kuǎn)结算(suàn)方式的 ，其消(xiāo)费税纳(nà)税义务(wù)发生(shēng)时(shí)间为发出应(yīng)税消费品的当(dāng)天。

同(tóng)时(shí)，按照提供(gōng)劳务估计总(zǒng)成本乘(chéng)以完工进(jìn)度扣除以前纳(nà)税期间累计已确认劳务(wù)成本后的金额(é)，结转为当期劳(láo)务成本。因此 ，建筑企(qǐ)业的预收收入应按上述规定确认收入，缴纳企业所得税 。

因此，企业一次性收取的(de)租金收(shōu)入(rù) ，虽然没有开具(jù)增值税发票，但是纳(nà)税义务已经发生(shēng)，需(xū)要按照取得的租金收入缴(jiǎo)纳增值税。

...请问:所交的税款(kuǎn)可(kě)以税前列(liè)支吗(ma)?还是(shì)要作为(wèi)预付(fù)款?

1、根据我所(suǒ)了(le)解的情况 ，预付款是(shì)指在合同履行过程中，业主预(yù)付给承包商(shāng)的款项，用(yòng)于承包商在履行(xíng)合同过程中的资金周转。而规费税金，则是指在合同履行过程(chéng)中(zhōng) ，承(chéng)包商需(xū)要支付的税费 、行政费用和(hé)监理费用等 。

2、税(shuì)后(hòu)工资指(zhǐ)的是税前工资扣除五(wǔ)险一金养老保险、医疗保险 、工(gōng)伤保险、生育保险、失业保险 、公积金中的个人交(jiāo)纳部分、个(gè)人(rén)所得税后(hòu)，实际到(dào)手的工资收入。社(shè)会保险中(zhōng)的个人交纳部分、住房公(gōng)积金中的个人(rén)交纳部分(fēn)是税前(qián)列支的。

3、计提的不可以企业所得税税前(qián)扣除。实(shí)际发生坏账的，需要专(zhuān)项申报：企业(yè)发生的与(yǔ)生产经营相关的 、真(zhēn)实合理的资产损失 ，可以在企业(yè)所得(dé)税税前(qián)扣除 。

4、建筑公(gōng)司(sī)收取(qǔ)工程预收款对应的(de)项(xiàng)目未开工，不具备收入(rù)确(què)认条件，不需就该预收款预缴企业所得税。

5、应该申(shēn)报缴纳增值税。有其他处(chù)理办法 ，预付款没有(yǒu)开具(jù)发(fā)票(piào)的(de)，计入预收账款，不需要缴纳税款 。增值税 是以商品(含应税(shuì)劳务)在(zài)流(liú)转过程(chéng)中(zhōng)产生(shēng)的增(zēng)值(zhí)额作为(wèi)计税依据而征收的一种流转税(shuì)。

6 、费用列支是应纳(nà)税所得额的递减因素。在(zài)税法(fǎ)允许的(de)范(fàn)围内 ，应(yīng)尽可能地列(liè)支当期费用，减少应(yīng)缴纳的所得税，合法(fǎ)递延(yán)纳税时间来获得税收利益(yì) 。

房地产企业营(yíng)改增后企业预付(fù)账款漏记(jì)企(qǐ)业所得税应按企(qǐ)业所(suǒ)得税法第多少...

房地产(chǎn)企业所得税预缴税率房地产(chǎn)企业(yè)所得税提前预(yù)缴(jiǎo)的税率是25％。房(fáng)地产(chǎn)预缴所(suǒ)得(dé)税(shuì)主要(yào)考虑预(yù)缴的毛利(lì)率 ，缴(jiǎo)税(shuì)款=毛利*税率。

根据查询会(huì)计学堂网、中国会计网显示，预收账(zhàng)款超过3年征收企业所得税的法(fǎ)律依据有(yǒu)：《中(zhōng)华人民共和国企(qǐ)业(yè)所得(dé)税法》第十六条规定(dìng)，超过三年(nián)的预收(shōu)账款应当(dāng)在税(shuì)前(qián)收入中(zhōng)调整，并且需要(yào)交纳增(zēng)值(zhí)税(shuì) 。

每月(yuè)按预收账款账面余额的5%计提(tí) ，计(jì)提时(shí)：借 其他(tā)流动资产(chǎn)\主营业(yè)务税金及(jí)附(fù)加 贷 应(yīng)交税费\营业税(shuì)，同时计提7%的城建税，3%的教育费附加(jiā) ，有些地方还(hái)有2%的地方教育(yù)费附加。

台湾地区：台湾的企(qǐ)业所得税(shuì)税率为25%。经税收减(jiǎn)免后，本土公司(sī)税(shuì)率中位数为20%，而跨国(guó)公司为18% 。企(qǐ)业所得税计(jì)算方法扣除项目企(qǐ)业(yè)所得(dé)税法定扣(kòu)除(chú)项目是据以确定(dìng)企业所(suǒ)得(dé)税应纳税所得(dé)额(é)的项目(mù)。

对年应(yīng)纳税所得额超过100万元(yuán)但不超过300万元的部分 ，减按(àn)50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

应(yīng)按(àn)规(guī)定申请退税或抵扣以后年(nián)度(dù)的(de)应缴(j苏修是什么意思，苏修是什么意思iǎo)企(qǐ)业(yè)所得(dé)税(shuì) 上述建筑企业应于(yú)本月进行第四季度企业所得税预缴申(shēn)报时将在外地预(yù)缴的(de)税款填(tián)入预交申报(bào)表(biǎo)第十四行，漏填、误填避免(miǎn)造(zào)成(chéng)汇算清缴时无法办(bàn)理抵减或者(zhě)退税(shuì)。

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