今天给各位分(fēn)享(xiǎng)预付款(kuǎn)税法怎(zěn)么定性的 ，其中也会对(duì)预(yù)付(fù)款纳税义(yì)务进行解释，如(rú)果能碰(pèng)巧解决你(nǐ)现在(zài)面临的(de)问(wèn)题，别忘了关注本站 ，现(xiàn)在开始吧！

本文(wén)目录一(yī)览：

• 1 、有关大型设(shè)备预(yù)付款收据的会计处理及税务风(fēng)险规避问题
• 2、小企(qǐ)业会(huì)计准则中,如何要求对(duì)应收(shōu)及预付(fù)款(kuǎn)项坏(huài)账的会计处理?
• 3、2021年收(shōu)预付款,已交(jiāo)增值税(shuì),企业所得税如(rú)何确认(rèn)申报建筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所交的税款可以税前列支吗?还是要作为(wèi)预付款?
• 5、房地(dì)产(chǎn)企业营改增后企业预(yù)付账款漏记企业所得税应(yīng)按企业所得税法第多少...

有(yǒu)关大型设备(bèi)预付款(kuǎn)收据(jù)的会计处(chù)理(lǐ)及税务风险(xiǎn)规(guī)避问题

1、抵扣(kòu)通常(cháng)与付(fù)款时间没有关系，而(ér)是(shì)与什么发票有关。只要是增值税发票(piào)，都可以抵扣 。对于预付款，其并不是确认交易完成实现收入的依据 ，它不(bù)用开具销售票据，只(zhǐ)要开(kāi)收(shōu)据就好。

2、暂时入其他资(zī)产：如果预付货款(kuǎn)是(shì)用(yòng)于支(zhī)付(fù)服(fú)务费用或购买(mǎi)固定资产等(děng)情况，则需(xū)要(yào)将预付款暂时入其他资产(chǎn) ，待(dài)相关的(de)支出发生后(hòu)再处(chù)理(lǐ)。

3 、收到对方打的收(shōu)条(tiáo)，现(xiàn)在发票(piào)开来了(le)出纳不必要(yào)办理手续，会(huì)计直(zhí)接根据发票做(zuò)分录(lù)：“借(jiè) ”有关(guān)科目“贷”预付账款 。

4、基于主观故意和客观(guān)原(yuán)因 ，有时会误(wù)用预(yù)付账款科目(mù)或利用该科目隐瞒利润推迟纳税、偷逃企业所得税，一般(bān)来说有以下几(jǐ)种情形： (一) 购(gòu)置机器(qì)设备 、购建厂房的预付(fù)款(kuǎn)或预付(fù)在(zài)建工程款等误记入(rù)预付账(zhàng)款。

5、综(zōng)上2点，在工程建设中业主(zhǔ)单位预付工程(chéng)款 ，建设(shè)方(fāng)应(yīng)该开具发票；否(fǒu)则建设方可能涉嫌偷漏税，而业主(zhǔ)可能涉嫌违反(fǎn)《发(fā)票管理(lǐ)办法》，双方(fāng)都有税务风险的(de)。

小企(qǐ)业会(huì)计准则中,如何(hé)要求对应收(shōu)及预付款项坏账的(de)会计(jì)处理?

小企业(yè)会计准则(zé)坏账应收及预付款项(xiàng)的坏账(zhàng)损失(shī)应当于(yú)实(shí)际(jì)发(fā)生时(shí)计(jì)入营业外(wài)支出 ，同时冲减应收及预(yù)付款项。

按小企业会计准(zhǔn)则核算的(de)企业发(fā)生的坏账损失(shī)应计入营业外支出 。

不是的，应收及预付款项的(de)坏(huài)账损失应(yīng)当于(yú)实际发生时计入(rù)营业外支(zhī)出，同时(shí)冲(chōng)减(jiǎn)应收及(jí)预付款(kuǎn)项。根据《小(xiǎo)企业(yè)会计(jì)准则(zé)》：第九条 应收及预(yù)付款项(xiàng)，是指小企业在日常(cháng)生(shēng)产经营活动中(zhōng)发(fā)生的各项债权。

2021年收预付款(kuǎn),已交增值税,企业所得(dé)税如何确(què)认申报(bào)建筑(zhù)监(jiān)

根据查询企查(chá)查得知 。企业所得(dé)税收入(rù)的确(què)认方(fāng)法有按照(zhào)开具(jù)发(fā)票明确认收入(rù)以及按(àn)照工(gōng)程(chéng)结算法确认收入。按(àn)照工(gōng)程结算法确(què)认收入(rù) ，完工百(bǎi)分比(bǐ)法确认收入。

消费(fèi)税(shuì) 。根据查询华(huá)律网得(dé)知，《消费税暂行条例实施(shī)细则》(财(cái)政部令第51号(hào))第八条(tiáo)规定，采取预(yù)收货款结算方(fāng)式的 ，其(qí)消费(fèi)税(shuì)纳(nà)税义务(wù)发生时(shí)间为发出(chū)应税(shuì)消费品的(de)当天。

同时，按照提供劳务(wù)估计总(zǒng)成本乘以完工进度(dù)扣除(chú)以前纳(nà)税期间累计已确认劳(láo)务(wù)成(chéng)本后(hòu)的金(jīn)额(é)，结(jié)转为当期劳务成本。因此 ，建(jiàn)筑企业的预收(shōu)收(shōu)入应按上(shàng)述规定确认收(shōu)入，缴(jiǎo)纳企(qǐ)业所得税 。

因此，企业(yè)一次性收取的(de)租金收入 ，虽然(rán)没有开具增(zēng)值税发票，但是纳税(shuì)义务已(yǐ)经发生(shēng)，需(xū)要按照取得(dé)的租金(jīn)收入缴(jiǎo)纳增值税。

...请问(wèn):所交的税款可以税前(qián)列(liè)支吗?还(hái)是要作为(wèi)预付(fù)款?

1、根据我所了解的情况 ，预(yù)付款是(shì)指在(zài)合(hé)同履行(xíng)过程中，业(yè)主预(yù)付给(gěi)承包商的款项，用(yòng)于承(chéng)包商在履行合同过程中的(de)资(zī)金周转(zhuǎn)。而(ér)规费税(shuì)金，则(zé)是指在合同履行过程中 ，承包商需要支付的(de)税费(fèi) 、行政费用和监理费用等 。

2、税后(hòu)工资(zī)指的(de)是税前工资扣除五险一金(jīn)养(yǎng)老保险、医疗保险 、工(gōng)伤保险、生(shēng)育(yù)保离婚后男人会想孩子吗，离婚后男人会想孩子吗(bǎo)险、失业保险 、公积金中的个人(rén)交纳部分、个人所得(dé)税后，实(shí)际到手的工资收入。社会保险中的(de)个人交(jiāo)纳(nà)部分(fēn)、住(zhù)房(fáng)公(gōng)积金(jīn)中(zhōng)的个人交纳(nà)部分是税前列支的。

3、计提的(de)不可以企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税税前扣除。实际发生坏(huài)账的，需要(yào)专项申报：企业发生的与生产经营相关的 、真实合理(lǐ)的资产损失 ，可以在企业所得(dé)税税前扣除 。

4、建筑公司收取工(gōng)程(chéng)预(yù)收款(kuǎn)对应的项目(mù)未(wèi)开(kāi)工(gōng)，不(bù)具备(bèi)收入确(què)认(rèn)条件(jiàn)，不需就该预(yù)收(shōu)款预缴(jiǎo)企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税。

5、应该申报缴纳增值税。有其他处理办法 ，预付款(kuǎn)没(méi)有开具发(fā)票的，计入预收账款(kuǎn)，不需要缴纳(nà)税款 。增值税 是以商品(pǐn)(含应税劳务)在流转过(guò)程中产生(shēng)的增(zēng)值额作为(wèi)计税依据而征收的一种流(liú)转税。

6 、费用列支(zhī)是(shì)应纳税(shuì)所得额的(de)递减因素(sù)。在税法允(yǔn)许的范围内(nèi) ，应(yīng)尽可能地列支当期费用，减少(shǎo)应缴纳的所得(dé)税，合法递延纳(nà)税时(shí)间来获得税收利益 。

房地产(chǎn)企(qǐ)业(yè)营改增(zēng)后企业预付账款漏记(jì)企业所得税(shuì)应按(àn)企业所(suǒ)得税法(fǎ)第多少...

房(fáng)地产(chǎn)企业所得税预缴税率房(fáng)地产企业所(suǒ)得税提前预缴(jiǎo)的税(shuì)率是(shì)25％。房地产预(yù)缴(jiǎo)所得税主要(yào)考虑预(yù)缴的(de)毛利率(lǜ) ，缴税款=毛利*税率。

根据查(chá)询会计学堂网、中(zhōng)国会计网(wǎng)显示，预收账(zhàng)款超过3年征收企业所(suǒ)得税的法律依据有(yǒu)：《中(zhōng)华人民共和国企业(yè)所得税法》第(dì)十六条规定，超过三年的预收账款(kuǎn)应当在税前(qián)收入中调整，并且需要(yào)交纳增值税 。

每月按(àn)预收账款账面余(yú)额的5%计提 ，计(jì)提时：借(jiè) 其他流动资产\主营业务税金及附(fù)加 贷 应交税费\营业(yè)税，同(tóng)时计提(tí)7%的城(chéng)建(jiàn)税，3%的(de)教育费附加 ，有些地方还有2%的地(dì)方(fāng)教育费附加。

台湾地区(qū)：台(tái)湾的企业(yè)所得税(shuì)税率(lǜ)为25%。经(jīng)税收(shōu)减免后，本土公司(sī)税率中位数为20%，而(ér)跨国公司为18% 。企业(yè)所得税(shuì)计算方法扣除项目企业所得税(shuì)法定扣除项目(mù)是据以确定企(qǐ)业所得税应纳税(shuì)所得额的(de)项(xiàng)目。

对年应纳税所得额超过100万元但不超(chāo)过300万(wàn)元的部分 ，减按50%计(jì)入应纳税所得额(é)，按20%的税率(lǜ)缴纳企业(yè)所得税(shuì)。

应按规定申(shēn)请退税或抵扣以后(hòu)年度的应缴企业所得(dé)税 上述建筑企业应于本月(yuè)进行第四季度企业所得税预缴申报时将在外(wài)地预缴的税款填入预交申报表(biǎo)第(dì)十四行(xíng)，漏填、误填避免(miǎn)造成汇(huì)算(suàn)清(qīng)缴时无法(fǎ)办(bàn)理(lǐ)抵减离婚后男人会想孩子吗，离婚后男人会想孩子吗或者退税。

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