今天给各(gè)位分享预付款税法怎么定(dìng)性的(de) ，其中(zhōng)也会对预付款纳(nà)税义务(wù)进行解释，如果能碰巧解决你(nǐ)现在面临的问(wèn)题，别(bié)忘了关注本站(zhàn) ，现在开始(shǐ)吧(ba)！

本文目录一览：

• 1 、有(yǒu)关(guān)大型设备预付款收(shōu)据的会计处理及税务风险规避问题
• 2、小企(qǐ)业会计(jì)准则中,如何要求对应收(shōu)及预付款项坏账的会计处理(lǐ)?
• 3、2021年收预付款,已(yǐ)交增值税,企业所(suǒ)得(dé)税(shuì)如何确认申报(bào)建筑监(jiān)
• 4 、...请问:所交的税款可以税前(qián)列支吗(ma)?还(hái)是要作为预付款?
• 5、房(fáng)地产企业营(yíng)改增后(hòu)企业预(yù)付账款漏(lòu)记企业所得(dé)税应按企业所得税(shuì)法第多少(shǎo)...

有关大型设备预付(fù)款收据的会计处理及税(shuì)务风险规避问(wèn)题(tí)

1、抵扣通常与付款时间(jiān)没有关系，而是与(yǔ)什么(me)发票有关。只要是增值税发票，都可以(yǐ)抵扣(kòu) 。对(duì)于预付(fù)款(kuǎn)，其并不是确(què)认交(jiāo)易完成实现收入(rù)的依据 ，它不用开具销售票据，只要开(kāi)收据就好。

2、暂时入其(qí)他资(zī)产：如(rú)果预付货款是(shì)用于支付服务费用或(huò)购买固定(dìng)资(zī)产等(děng)情况，则需(xū)要(yào)将预付款暂时(shí)入其他(tā)资产 ，待相关的支出发生(shēng)后再处理。

3 、收到对方打的收条，现在(zài)发票开来了出纳不必(bì)要办理手续，会计(jì)直接根据发票做分录：“借 ”有关科目“贷”预(yù)付账款 。

4、基于主观故意和(hé)客观原因 ，有时会误用预付账(zhàng)款(kuǎn)科目或(huò)利用该科目隐瞒(mán)利润推迟纳(nà)税(shuì)、偷逃(táo)企业所得税(shuì)，一般来说有以(yǐ)下几种情形： (一) 购(gòu)置机器设备 、购建厂房的预付款或预付在(zài)建工程款等误(wù)记入预付账(zhàng)款。

5、综上2点(diǎn)，在工程建设中业主单(dān)位预(yù)付工程(chéng)款 ，建设(shè)方应该开(kāi)具发(fā)票；否则建(jiàn)设方可(kě)能涉(shè)嫌偷(tōu)漏(lòu)税，而业主(zhǔ)可能涉嫌违反《发票管(guǎn)理(lǐ)办法》，双方都(dōu)有税务风险的。

小企(qǐ)业(yè)会计准(zhǔn)则(zé)中,如何要求对应(yīng)收及预付(fù)款项坏(huài)账(zhàng)的会(huì)计处理?

小(xiǎo)企(qǐ)业会计准(zhǔn)则(zé)坏账应(yīng)收及预(yù)付款项(xiàng)的坏账损(sǔn)失应当于实际发生时(shí)计入营(yíng)业外支出 ，同时(shí)冲减应收及预付(fù)款项。

按小(xiǎo)企业会计准则核算(suàn)的企业发(fā)生(shēng)的坏(huài)账损失应计入(rù)营业外支出 。

不是的，应收及预付款(kuǎn)项的坏(huài)账损失(shī)应(yīng)当于实际发(fā)生时(shí)计(jì)入营业(yè)外支出，同时(shí)冲减应收(shōu)及预付款(kuǎn)项。根据《小企(qǐ)业会计(jì)准则》：第九条(tiáo) 应收及(jí)预付款项，是指(zhǐ)小企(qǐ)业在日(rì)常生产经营活动中发生的(de)各项债权。

2021年收预付款,已交(jiāo)增值税(shuì),企(qǐ)业(yè)所得税如何确认申报建筑(zhù)监

根据查询(xún)企查查得(dé)知 。企业所得税收入的确认方法有(yǒu)按照开具发票明确认(rèn)收(shōu)入以及按照(zhào)工程结(jié)算(suàn)法确(què)认收入(rù)。按照(zhào)工程结算(suàn)法确(què)认(rèn)收入 ，完工(gōng)百分比法确(què)认收入。

消费税 。根据查(chá)询华律网得(dé)知，《消费税暂行(xíng)条例(lì)实施细则》(财政部令第(dì)51号)第八(bā)条规定，采取预(yù)收货款结算方(fāng)式的 ，其消费税纳税义务发(fā)生时间为(wèi)发出应税消费(fèi)品(pǐn)的当天。

同时，按(àn)照提供劳务估计总成本乘以完(wán)工(gōng)进度扣除以前纳(nà)税期间累(lèi)计已确(què)认劳务成本(běn)后的金额，结转(zhuǎn)为(wèi)当期劳务成本。因此(cǐ) ，建筑企业的(de)预收收入应按(àn)上述规定确认收入，缴(jiǎo)纳企(qǐ)业所得(dé)税 。

因此，企业一次性收取的租金收入 ，虽然没有开具(jù)增值税发(fā)票，但是纳(nà)税义务已经(jīng)发生(shēng)，需(xū)要按照(zhào)取得的租金收入缴纳增值税。

...请(qǐng)问:所(suǒ)交的税(shuì)款可以税前列支吗?还是要作为预付款?

1、根据我所了解的情况 ，预付款是指在合同履行过程中(zhōng)，业主(zhǔ)预付(fù)给承包(bāo)商(shāng)的款项(xiàng)，用于承包商(shāng)在(zài)履行(xíng)合同过程中的资金周(zhōu)转。而(ér)规费税金，则是指(zhǐ)在合同履(lǚ乔布斯为什么把苹果给库克)行过程中(zhōng) ，承包商需(xū)要支付(fù)的税费(fèi) 、行政(zhèng)费用(yòng)和监理(lǐ)费用等 。

2、税后工(gōng)资指的是税(shuì)前工资扣(kòu)除五险一(yī)金养(yǎng)老保险、医疗保险 、工伤保(bǎo)险、生育(yù)保险、失业(yè)保险 、公积金中的个人交纳(nà)部分(fēn)、个人(rén)所得税(shuì)后，实际到(dào)手的工资(zī)收入。社会保险中的个人交(jiāo)纳部(bù)分、住(zhù)房公积(jī)金(jīn)中的个人(rén)交纳部分是税前列支的(de)。

3、计提的(de)不可以企(qǐ)业所得(dé)税(shuì)税前扣除。实际发生坏(huài)账的，需(xū)要专项(xiàng)申(shēn)报(bào)：企业发生的与(yǔ)生产经营相关的 、真(zhēn)实合理的(de)资(zī)产(chǎn)损失 ，可(kě)以在企(qǐ)业所得(dé)税税前扣除 。

4、建(jiàn)筑(zhù)公司收取工程(chéng)预(yù)收(shōu)款对(duì)应的项(xiàng)目未(wèi)开工，不(bù)具(jù)备收入确认条件，不需就(jiù)该预(yù)收(shōu)款预缴企业所得税。

5、应该申报缴(jiǎo)纳增值税。有其他处理办法(fǎ) ，预付(fù)款没有开具发(fā)票的，计入(rù)预收账款，不需要缴纳税款 。增值税(shuì) 是以(yǐ)商(shāng)品(pǐn)(含应税劳务)在流(liú)转过程中产生的增值(zhí)额作为计税(shuì)依据而征收的一(yī)种流转税。

6 、费用列支是应纳税(shuì)所得额的递减因(yīn)素(sù)。在税(shuì)法允(yǔn)许(xǔ)的(de)范围内 ，应尽可能地列支(zhī)当(dāng)期费用，减少应缴(jiǎo)纳的所得税(shuì)，合法(fǎ)递延(yán)纳税时间来获得税收利(lì)益(yì) 。

房地产企(qǐ)业营改增后企业预付账款漏记企业(yè)所(suǒ)得税应按企业所得税(shuì)法第多少...

房地产企业所得(dé)税预缴(jiǎo)税率房地(dì)产企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)提前预缴的税率(lǜ)是25％。房地(dì)产预缴所(suǒ)得税主要考(kǎo)虑(lǜ)预缴的毛利率(lǜ) ，缴税款=毛利*税率。

根据查询会(huì)计(jì)学堂网、中国会计网显示，预收账款超过3年征收(shōu)企业所得税的法律依据有：《中华人民共和国企业(yè)所得税(shuì)法》第十六(liù)条规定(dìng)，超过三年的预收账款应当在税前收入中调整，并且需(xū)要交纳(nà)增值税 。

每(měi)月按预(yù)收账款账面余额的5%计(jì)提(tí) ，计提(tí)时：借(jiè) 其他流动资产(chǎn)\主营业务(wù)税金及附加(jiā) 贷(dài) 应交税(shuì)费\营业税，同(tóng)时(shí)计提7%的城建税，3%的教育(yù)费(fèi)附加 ，有些地方还有(yǒu)2%的(de)地(dì)方教(jiào)育费附加(jiā)。

台湾(wān)地区：台湾的企业所得税税率为25%。经税收减免(miǎn)后，本(běn)土公司(sī)税率中(zhōng)位数(shù)为20%，而跨(kuà)国公司(sī)为18% 。企业所得税计算方法扣(kòu)除项(xiàng)目企业所得税法定扣除项目是据以确定(dìng)企(qǐ)业所(suǒ)得税应纳税所得额的项目。

对年应纳税所得额超过100万元但不超过(guò)300万元的部分 ，减按50%计入应(yīng)纳税所得额，按20%的税(shuì)率(lǜ)缴纳(nà)企业所得税(shuì)。

应(yīng)按规(guī)定申请退税或抵扣以后年度的应缴(jiǎo)企(qǐ)业所得税 上述建筑企业应于本月进行第四季度(dù)企业所得税预缴申报时将在外地预缴的税款(kuǎn)填入预交申报表第(dì)十四行，漏填(tián)、误填避(bì)免(miǎn)造(zào)成汇(huì)算清缴时无法办理(lǐ)抵减或者退税。

关于预付款(kuǎn)纳税义务(wù)的(de)介绍(shào)到此就结束了(le) ，不(bù)知道你(nǐ)从中找到你需要(yào)的(de)信息了(le)吗 ？如果你还想了解更多这方面的信息，记得收藏关注本(běn)站 。

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