今天给(gěi)各位分(fēn)享预付(fù)款税法(fǎ)怎么定性的 ，其中(zhōng)也(yě)会(huì)对预付款纳税(shuì)义务进行解(jiě)释，如果能碰(pèng)巧解(jiě)决你现在(zài)面(miàn)临的(de)问题，别忘了关注本站 ，现(xiàn)在开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大型(xíng)设备(bèi)预付款收据的会计处(chù)理及税务(wù)风险规避问(wèn)题
• 2、小(xiǎo)企业会(huì)计准则中,如何要(yào)求对应(yīng)收及预付款项坏账的会计处理?
• 3、2021年收(shōu)预(yù)付(fù)款,已交(jiāo)增值税,企业所得税如何确认申报建(jiàn)筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所交的税款可以税前列(liè)支吗?还是要作为预付(fù)款?
• 5、房地(dì)产企业营改增后企(qǐ)业预付账款(kuǎn)漏记企业所得税应按企业所得税法第多少...

有(yǒu)关(guān)大(dà)型设备预(yù)付款(kuǎn)收(shōu)据的会计处理及税务(wù)风(fēng)险规(guī)避问题

1、抵扣通(tōng)常与(yǔ)付款时(shí)间(jiān)没有关(guān)系，而是(shì)与什么(me)发票有关(guān)。只要(yào)是(shì)增值税发票，都(dōu)可以抵扣 。对于预(yù)付款，其并不是确认交易完成(chéng)实现收入的依据 ，它不用开具销售票据，只(zhǐ)要开(kāi)收(shōu)据就好。

2、暂时入其(qí)他资产(chǎn)：如果预(yù)付货(huò)款是用于支付服务费用(yòng)或(huò)购买固定资产等情(qíng)况，则需要将预(yù)付款暂时入其他资产(chǎn) ，待相关(guān)的支出发生(shēng)后再(zài)处(chù)理。

3 、收到对方打的收条(tiáo)，现在发(fā)票开(kāi)来(lái)了出(chū)纳不必(bì)要办理(lǐ)手续(xù)，会(huì)计直接根(gēn)据发票做分录：“借(jiè) ”有关科(kē)目“贷”预付账款 。

4、基(jī)于(yú)主观故意(yì)和客观原因 ，有时会误用预(yù)付(fù)账款科(kē)目(mù)或利用该科(kē)目(mù)隐瞒(mán)利润(rùn)推迟纳税(shuì)、偷逃企业所得税，一(yī)般来(lái)说有以(yǐ)下(xià)几(jǐ)种情形(xíng)： (一) 购置(zhì)机(jī)器设备 、购建厂房的预付(fù)款或(huò)预付在建工程款等误记入预(yù)付账款。

5、综上2点，在(zài)工(gōng)程建设中业(yè)主单(dān)位预付工程款 ，建设方应该开具发票(piào)；否则建(jiàn)设方可能涉嫌偷漏税(shuì)，而业主(zhǔ)可能(néng)涉嫌违反《发票管理办法》，双方都有税务(wù)风险的。

小企业会计准则中,如(rú)何(hé)要求对应(yīng)收及预付款项坏(huài)账的会计处(chù)理?

小企(qǐ)业会计准(zhǔn)则坏(huài)账应收及预付款项的坏(huài)账损失应当(dāng)于实(shí)际(jì)发生时计入(rù)营业外支(zhī)出 ，同时冲减应收及预(yù)付(fù)款项。

按小企业会计(jì)准则核算的企业发生(shēng)的坏账损失应(yīng)计入营业外支出 。

不是的，应收及(jí)预付(fù)款项的坏账损失应当于实(shí)际发生时计入营(yíng)业外支出，同时冲减应收及预付款项(xiàng)。根(gēn)据《小企业会计准则(zé)》：第九条(tiáo) 应收(shōu)及预付款项，是(shì)指小企业(yè)在日常生(shēng)产经(jīng)营活动(dòng)中(zhōng)发生的各项(xiàng)债(zhài)权。

2021年收预付款,已交增值税,企业所得税(shuì)如何确认申(shēn)报建筑监(jiān)

根据查询企(qǐ)查查(chá)得知(zhī) 。企(qǐ)业所得(dé)税收入(rù)的确认方法(fǎ)有按(àn)照开具发票明确认收入(rù)以(yǐ)及按照工程结算(suàn)法确认收(shōu)入。按照工(gōng)程结算法确认收入 ，完工百分比法确认收入。

消(xiāo)费税 。根据(jù)查询华律网得知，《消(xiāo)费税暂行(xíng)条例实施(shī)细则》(财政部令第51号)第八(bā)条规定，采取预收货款结算方式的 ，其消(xiāo)费(fèi)税(shuì)纳税义务发生(shēng)时间为发(fā)出(chū)应(yīng)税消费品的当天。

同时，按照提(tí)供劳务估计总(zǒng)成本(běn)乘以完工进度扣(kòu)除以前纳税期间累计已确认劳(láo)务成本后的金额，结(jié)转为(wèi)当期劳务成本(běn)。因此 ，建筑(zhù)企业(yè)的预收收入(rù)应(yīng)按上述规定确认收入(rù)，缴纳企业所得税(shuì) 。

因此，企业一次性收取的租金收(shōu)入 ，虽然没有开具增值(zhí)税发(fā)票(piào)，但是纳税(shuì)义务已经发生，需要(yào)按照取得的租金收入缴纳增值税(shuì)。

...请(qǐng)问:所(suǒ)交的(de)税(shuì)款可以税(shuì)前(qián)列支(zhī)吗(ma)?还是要作(zuò)为(wèi)预付款?

1、根据(jù)我(wǒ)所了解的(de)情况 ，预付款是指在(zài)合(hé)同履行(xíng)过程(ch当兵的人会不会那方面不行，当兵男是不是都精力旺盛éng)中，业(yè)主预付给承包(bāo)商的款项，用于承包商在履行合同过程中的资(zī)金周转。而规(guī)费税(shuì)金，则是指在合同履行(xíng)过(guò)程(chéng)中 ，承包商(shāng)需要支付的税(shuì)费 、行政(zhèng)费用(yòng)和(hé)监(jiān)理费用等 。

2、税(shuì)后工资指的是税(shuì)前工资扣除五险一金养老保险(xiǎn)、医疗(liáo)保(bǎo)险(xiǎn) 、工伤保险、生育保险、失业保险 、公积金中的(de)个人交(jiāo)纳部分、个人所得税(shuì)后，实际到手的工(gōng)资收(shōu)入。社会保险中的个人交纳(nà)部分、住房公积金中的个人交纳部分当兵的人会不会那方面不行，当兵男是不是都精力旺盛是(shì)税前(qián)列支的。

3、计(jì)提(tí)的(de)不可以企业所得税税前(qián)扣除。实际发生坏账(zhàng)的，需要专项申(shēn)报：企(qǐ)业发生的与生(shēng)产经营相关的 、真实合理的资产损失 ，可以在(zài)企业(yè)所得税税前扣(kòu)除(chú) 。

4、建筑公(gōng)司收取工程预收(shōu)款对应的项目未开工，不具备收入确认条件，不需(xū)就该预收款预缴企业(yè)所得税。

5、应该申(shēn)报缴纳(nà)增值(zhí)税。有其他处理办(bàn)法 ，预付款(kuǎn)没有开具发票的，计入预收账款，不(bù)需要缴(jiǎo)纳税款(kuǎn) 。增(zēng)值税 是(shì)以(yǐ)商品(含应税劳务(wù))在流转过程中(zhōng)产生的增值额作(zuò)为计税依据(jù)而征收的一(yī)种流转税。

6 、费用(yòng)列(liè)支是应纳税所(suǒ)得额的(de)递减因素(sù)。在(zài)税法允许的范围内 ，应尽(jǐn)可能地列支当(dāng)期费用，减少应(yīng)缴纳的所(suǒ)得税，合(hé)法(fǎ)递延纳税时间来获(huò)得税收利益 。

房(fáng)地产企业(yè)营改(gǎi)增后(hòu)企业预付账(zhàng)款漏记企业(yè)所得税应按(àn)企业(yè)所得税法第多(duō)少...

房地产企业(yè)所(suǒ)得税预缴税率房地产(chǎn)企业所得(dé)税提(tí)前(qián)预缴(jiǎo)的(de)税率是25％。房地产预缴所得税主要考虑(lǜ)预缴的(de)毛利率 ，缴税(shuì)款(kuǎn)=毛利(lì)*税(shuì)率。

根据查(chá)询会计学堂(táng)网(wǎng)、中国会(huì)计(jì)网显(xiǎn)示，预(yù)收账款超过(guò)3年征收企(qǐ)业所得税的法(fǎ)律依(yī)据有：《中华人(rén)民(mín)共和国企业所(suǒ)得税(shuì)法》第十六条(tiáo)规定，超过(guò)三年(nián)的预(yù)收(shōu)账款(kuǎn)应当在税(shuì)前收入中调整，并且需要交(jiāo)纳增值税 。

每月按(àn)预(yù)收(shōu)账(zhàng)款账(zhàng)面(miàn)余额的5%计(jì)提 ，计提时：借 其他流动资产\主(zhǔ)营业务税金及(jí)附加 贷 应交税费(fèi)\营(yíng)业税，同时计提7%的城建税，3%的教育(yù)费附加 ，有些地方还有2%的地(dì)方教育费附加。

台湾地区：台湾的企业所得税(shuì)税(shuì)率(lǜ)为(wèi)25%。经税收减免(miǎn)后，本(běn)土(tǔ)公司税率中位数为20%，而(ér)跨国公(gōng)司为18% 。企(qǐ)业所(suǒ)得税计算方法(fǎ)扣除项目企业所得税法定扣除项目(mù)是据以确定企业所得税应纳税所得额的项目。

对(duì)年(nián)应(yīng)纳税所(suǒ)得(dé)额超过100万元(yuán)但不超过300万元的部分 ，减按50%计入(rù)应纳税所(suǒ)得额(é)，按(àn)20%的税率缴(jiǎo)纳(nà)企业所得税(shuì)。

应按(àn)规定申请(qǐng)退税或抵扣以后年度的应缴企(qǐ)业所(suǒ)得税 上述建筑企(qǐ)业应于本月进行第四季度(dù)企业(yè)所得税预缴申报时(shí)将在外地预缴的税款(kuǎn)填(tián)入预交申报表第(dì)十(shí)四行，漏填、误填避免造(zào)成汇算清缴时无法办理(lǐ)抵减或者退税(shuì)。

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