今(jīn)天给各位分(fēn)享(xiǎng)预(yù)付款税法怎么定性的 ，其中也(yě)会对预付款纳税义(yì)务(wù)进(jìn)行解(jiě)释，如果(guǒ)能碰巧(qiǎo)解决你现在面临的问题，别(bié)忘了关注本站 ，现(xiàn)在(zài)开(kāi)始吧！

本(běn)文(wén)目录一览：

• 1 、有关大型(xíng)设备预付款收据的会计处(chù)理及税务风险(xiǎn)规避问题
• 2、小企(qǐ)业会(huì)计(jì)准则中,如(rú)何要求对(duì)应收(shōu)及预付(fù)款项(xiàng)坏账(zhàng)的会(huì)计处理?
• 3、2021年收(shōu)预付款(kuǎn),已交增值税,企(qǐ)业所得税如何确认(rèn)申报建筑(zhù)监
• 4 、...请(qǐng)问:所交的税款可以税前列支吗?还(hái)是要作(zuò)为(wèi)预付款?
• 5、房(fáng)地产企业营改增后企(qǐ)业预付账款(kuǎn)漏记企业所得税应按企业所得税法(fǎ)第(dì)多少...

有(yǒu)关大型(xíng)设备(bèi)预付款(kuǎn)收据的会计处(chù)理及税(shuì)务风险规避问题(tí)

1、抵扣通常(cháng)与付款时间没(méi)有关系，而是与什么发票有(yǒu)关。只要是增(zēng)值税发票，都可(kě)以抵扣(kòu) 。对于预付款，其(qí)并不(bù)是确认交易完成实现收入的依据 ，它不用开具销售(shòu)票(piào)据，只要开(kāi)收(shōu)据就好(hǎo)。

2、暂(zàn)时(shí)入其他资(zī)产：如果预付货(huò)款是用于支付服(fú)务费用(yòng)或(huò)购(gòu)买固(gù)定资产等情(qíng)况，则需要将预(yù一般上大一是多少岁，大一是多少岁哪年的)付(fù)款暂(zàn)时(shí)入其他资产(chǎn) ，待相关的支出发生后再处理。

3 、收(shōu)到对方(fāng)打的收条，现在发票开来了出(chū)纳不必(bì)要(yào)办理(lǐ)手续，会计直接根据发票做分录(lù)：“借 ”有关科(kē)目“贷”预(yù)付账款 。

4、基(jī)于主观故意和客(kè)观原(yuán)因 ，有时会误用预付账(zhàng)款(kuǎn)科目或利(lì)用该科目隐瞒利润(rùn)推迟纳税、偷逃企业所(suǒ)得税，一(yī)般(bān)来说有(yǒu)以下几种情形(xíng)： (一) 购置机(jī)器设备 、购(gòu)建厂房的预(yù)付款或预付在建(jiàn)工程款等误一般上大一是多少岁，大一是多少岁哪年的记(jì)入(rù)预付账款(kuǎn)。

5、综上2点(diǎn)，在工程建设中(zhōng)业主单位预付工程款 ，建(jiàn)设方应该开具发票；否则建设方可能涉嫌偷(tōu)漏税(shuì)，而(ér)业(yè)主可能涉嫌(xián)违(wéi)反《发票(piào)管理办法》，双(shuāng)方都(dōu)有税务风险的。

小(xiǎo)企业(yè)会计准则中,如(rú)何要求(qiú)对应(yīng)收(shōu)及预付(fù)款项坏账的会(huì)计处(chù)理?

小企业会计准则坏(huài)账应收及预付(fù)款项的坏(huài)账损失应(yīng)当于(yú)实(shí)际(jì)发生时计(jì)入营业(yè)外(wài)支出 ，同时冲减应收及预付款项。

按小企(qǐ)业(yè)会计(jì)准则核算(suàn)的企业发(fā)生的坏(huài)账损失应(yīng)计入营业外(wài)支出 。

不是的(de)，应收及(jí)预付款项(xiàng)的坏账(zhàng)损(sǔn)失应当于实际(jì)发生时(shí)计入营业(yè)外支出，同(tóng)时(shí)冲减应收及预(yù)付(fù)款项。根(gēn)据《小企业会计(jì)准则》：第九(jiǔ)条(tiáo) 应收及(jí)预付款项(xiàng)，是指(zhǐ)小(xiǎo)企业在日常生产经营(yíng)活动中(zhōng)发生(shēng)的各项(xiàng)债权。

2021年收(shōu)预付(fù)款,已(yǐ)交增(zēng)值税(shuì),企(qǐ)业所得税如何确认申报(bào)建筑监

根据查询(xún)企查查得知 。企业(yè)所(suǒ)得税收入的(de)确认方法有按照开具发票明确认(rèn)收入(rù)以(yǐ)及(jí)按照(zhào)工程结算法确认收入。按照工程(chéng)结算法确(què)认收入 ，完工百分比(bǐ)法确(què)认收入。

消费(fèi)税 。根据查询(xún)华律网(wǎng)得知，《消费税暂(zàn)行条例实(shí)施细则(zé)》(财政部(bù)令第51号)第八条规定，采(cǎi)取预收货款结算方式的 ，其消(xiāo)费税纳(nà)税义务发生时(shí)间为发出应税消费品(pǐn)的当天。

同时，按照提供劳(láo)务估计总成(chéng)本乘以完工进度扣(kòu)除(chú)以前纳税期间累计已确认劳务(wù)成本后的金额(é)，结(jié)转为当期劳(láo)务成本(běn)。因(yīn)此 ，建筑企(qǐ)业(yè)的预(yù)收(shōu)收入应(yīng)按上述规定确认收(shōu)入，缴(jiǎo)纳企业所得税 。

因此，企业一次(cì)性收取的租金收入 ，虽然没有开具增值税发票，但是纳税义(yì)务已经发生，需(xū)要按照取得的租金收入缴(jiǎo)纳增值税。

...请问:所交的税款可以(yǐ)税前(qián)列支吗?还是要作为预(yù)付(fù)款?

1、根(gēn)据我所了解的(de)情况 ，预付款是指(zhǐ)在合同履行过程中，业主预付给承(chéng)包(bāo)商的款项，用于承包商在履行合(hé)同过程中的资金周(zhōu)转。而规(guī)费税金，则是指在合同履行过(guò)程中 ，承包商(shāng)需要支付(fù)的税费 、行政(zhèng)费用和(hé)监理费用等(děng) 。

2、税后(hòu)工资(zī)指的是税(shuì)前工资(zī)扣除(chú)五险一(yī)金养老保险、医疗保险 、工伤保险、生育保险(xiǎn)、失业保(bǎo)险 、公积金中的个(gè)人交(jiāo)纳部分、个人(rén)所得税后(hòu)，实际到手的工资(zī)收入。社(shè)会保(bǎo)险中的(de)个人(rén)交纳(nà)部分、住房公积金中(zhōng)的个人交纳部分是税前列(liè)支的。

3、计(jì)提的不可(kě)以企业(yè)所得税税前扣(kòu)除。实(shí)际(jì)发生坏账的(de)，需(xū)要(yào)专项(xiàng)申报：企业发(fā)生的与生产经营(yíng)相(xiāng)关的 、真(zhēn)实合理的资产损失 ，可以在企业(yè)所得税税前扣除 。

4、建筑公司收取(qǔ)工(gōng)程预收款对应的项(xiàng)目未开工，不具备收入(rù)确认条件，不需(xū)就(jiù)该(gāi)预收款(kuǎn)预缴企业(yè)所得税。

5、应该申报(bào)缴纳增值税。有(yǒu)其他处(chù)理办(bàn)法(fǎ) ，预付款没有开具发票的(de)，计入预(yù)收账款，不需要缴纳税款 。增值税(shuì) 是以商品(含(hán)应税劳(láo)务)在流转过程中产(chǎn)生的增值额作为(wèi)计税(shuì)依(yī)据而征收的一种流转税。

6 、费用列(liè)支是应纳税所(suǒ)得额(é)的递减因素(sù)。在税法允(yǔn)许的范围内(nèi) ，应(yīng)尽可能地列支当期费用，减(jiǎn)少(shǎo)应缴纳(nà)的所得税，合法递延(yán)纳(nà)税时间(jiān)来获得税收利益 。

房地产企业(yè)营改(gǎi)增(zēng)后企业预付账款漏记企业所(suǒ)得税应按(àn)企业所得(dé)税法第(dì)多少(shǎo)...

房地产企业所得税预缴(jiǎo)税率(lǜ)房地产企(qǐ)业所得税提前预缴的(de)税率是25％。房地产预缴(jiǎo)所得税主要考虑预缴的毛利(lì)率(lǜ) ，缴税款=毛利*税(shuì)率。

根据(jù)查(chá)询会计学堂网(wǎng)、中国会(huì)计(jì)网(wǎng)显示，预收账款超过3年(nián)征收企(qǐ)业所得税(shuì)的法(fǎ)律依据有(yǒu)：《中华人(rén)民共和(hé)国企业所得税(shuì)法》第十(shí)六条规(guī)定，超过三年的预收账(zhàng)款应当在税(shuì)前收入中调整(zhěng)，并(bìng)且(qiě)需要交纳增值税(shuì) 。

每月按(àn)预收账款账(zhàng)面(miàn)余额的5%计提 ，计提时(shí)：借 其他(tā)流动资产\主(zhǔ)营(yíng)业务税(shuì)金(jīn)及附加 贷 应交税费\营业税，同时计提(tí)7%的城建税，3%的教育费(fèi)附加 ，有些地方还有2%的地方(fāng)教(jiào)育费附(fù)加。

台湾地区：台湾(wān)的(de)企(qǐ)业所得税税率为25%。经税收减免后，本土公司(sī)税率(lǜ)中位数(shù)为20%，而跨国公司(sī)为18% 。企(qǐ)业所得税计算方(fāng)法扣除(chú)项目企业所(suǒ)得税法定扣除项目(mù)是据以确定企业所得(dé)税(shuì)应纳(nà)税所得额的(de)项目。

对年(nián)应纳税所得额超过100万(wàn)元(yuán)但不超过300万元的部分(fēn) ，减(jiǎn)按50%计(jì)入(rù)应(yīng)纳税所得额(é)，按20%的税率(lǜ)缴纳企业所得税。

应按规定申(shēn)请(qǐng)退(tuì)税或抵扣以后(hòu)年度(dù)的应(yīng)缴企业所得税 上述(shù)建筑企业应于本月进行第四季度企业所得税预缴申报时将在(zài)外地预(yù)缴的税款(kuǎn)填入(rù)预交申报表(biǎo)第十四行(xíng)，漏填、误(wù)填(tián)避免造成(chéng)汇算清缴时无(wú)法(fǎ)办理抵减(jiǎn)或者退(tuì)税。一般上大一是多少岁，大一是多少岁哪年的

关(guān)于预付款纳税义务的(de)介(jiè)绍到此(cǐ)就(jiù)结(jié)束了(le) ，不知道你(nǐ)从(cóng)中找到(dào)你需要的信息了吗 ？如果你还想了解(jiě)更多这方面的(de)信息，记得收藏关注本站 。

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