今天给各位分享预付款税法怎(zěn)么定性的 ，其中也会对预付款纳税义务(wù)进行解释(shì)，如果(guǒ)能(néng)碰巧解(jiě)决你现(xiàn)在面临的问题，别忘(wàng)了关注本站 ，现在开始吧！

本文目(mù)录一览：

• 1 、有关大(dà)型设备预付款收据的会计处理及税务风险规避(bì)问题
• 2、小企业会计准则中,如何要求对应收及(jí)预付(fù)款项(xiàng)坏账(zhàng)的会计处理?
• 3、2021年收预付(fù)款(kuǎn),已交增值税,企业所得(dé)税如何(hé)确认申(shēn)报建筑(zhù)监
• 4 、...请问:所交的税款可以税前列支(zhī)吗(ma)?还是要作为预付款?
• 5、房地产企(qǐ)业营改增后企业预付账款漏记(jì)企业所得税应按企(qǐ)业所(suǒ)得税法第(dì)多少...

有(yǒu)关大(dà)型设备预付款收据(jù)的会计(jì)处理及税务(wù)风险规避(bì)问题

1、抵扣通常与付款时间(jiān)没有关(guān)系，而是与什么(me)发票有(yǒu)关。只要是增(zēng)值税发票，都可以(yǐ)抵扣 。对于预(yù)付款，其(qí)并不(bù)是(shì)确认交(jiāo)易完成实现(xiàn)收入的依据 ，它不用开具销售票据，只要开收据就好。

2、暂时入(rù)其他(tā)资产(chǎn)：如果预付货款是用(yòng)于支付服(fú)务(wù)费用或购买固定(dìng)资产等情(qíng)况(kuàng)，则需要将预付款(kuǎn)暂(zàn)时入其他(tā)资(zī)产 ，待(dài)相关的支出发生后再处理(lǐ)。

3 、收到对方打的收条，现在(zài)发票(piào)开(kāi)来了出纳不(bù)必(bì)要办理(lǐ)手续(xù)，会(huì)计直接根据发票做分录：“借 ”有关(guān)科目“贷”预付账(zhàng)款 。

4、基(jī)于主(zhǔ)观故(gù)意和(hé)客观原因 ，有时会误用预付账款科目或利用该科目隐(yǐn)瞒利润推迟纳税、偷逃企业所(suǒ)得税，一(yī)般(bān)来说(shuō)有以下(xià)几种情形： (一) 购置机器设备 、购建厂房(fáng)的预付款或预付在建(jiàn)工(gōng)程款等误记入(rù)预付账款。

5、综上2点，在工程建设(shè)中业主单(dān)位预付工程款 ，建设方应(yīng)该开具发(fā)票；否则建(jiàn)设方可(kě)能涉嫌偷(tōu)漏税，而业(yè)主(zhǔ)可能涉嫌违反《发票管理办法》，双方(fāng)都有(yǒu)税务风险(xiǎn)的(de)。

小(xiǎo)企业会计准则中,如何要(yào)求对应(yīng)收及预付款项坏账的会计(jì)处理?

小企业会计准则坏(huài)账应收及(jí)预付款项的坏账损失(shī)应当于实际发生时计入营业外支出(chū) ，同时冲减应收(shōu)及预(yù)付款项。

按小企业会计准则核(hé)算的企业发生的坏账损失(shī)应计入营业外支出(chū) 。

不是的，应收及(jí)预付款(kuǎn)项的坏(huài)账损(sǔn)失应当于实际发生时(shí)计入营业外(wài)支出，同时(shí)冲(chōng)减应(yīng)收及预(yù)付(fù)款项。根据《小企业会(huì)计准则》：第九(jiǔ)条 应收及预(yù)付(fù)款项，是指小企业在日常生产经营活动中发生的各项债权。

2021年(nián)收预付款(kuǎn),已交增值税,企业所得税如(rú)何确认申报建筑监

根据(jù)查询(xún)企查查得(dé)知 。企业所得税收入(rù)的确认(rèn)方法有(yǒu)按(àn)照开具发票明确(què)认收入以及(jí)按照(zhào)工程结算法确(què)认收入。按照工程(chéng)结(jié)算法(fǎ)确认收入 ，完工百(bǎi)分比(bǐ)法确(què)认收入。

消费(fèi)税 。根据查询华律(lǜ)网得知，《消费税暂行(xíng)条例实施细则》(财政(zhèng)部令第(dì)51号(hào))第八条规定，采(cǎi)取预收货款团费收缴标准是多少钱，团费收缴标准是多少钱一个月结算(suàn)方式的 ，其(qí)消费税纳(nà)税义务(wù)发(fā)生时间为(wèi)发(fā)出应税消费品的当天。

同时，按照(zhào)提供(gōng)劳(láo)务估计(jì)总成本乘以完(wán)工进度(dù)扣除以前纳税(shuì)期间累计(jì)已确认劳务成(chéng)本后的金(jīn)额(é)，结转为当期劳(láo)务成本。因此 ，建筑企业(yè)的预收收入应按(àn)上述规定确认收入，缴(jiǎo)纳企业所(suǒ)得税 。

因此，企业一次性收(shōu)取的租金收入 ，虽然(rán)没有开具增值税发票，但是纳税义(yì)务(wù)已经(jīng)发生，需(xū)要按(àn)照取得的(de)租金收(shōu)入缴纳增值税(shuì)。

...请问:所交的(de)税(shuì)款可以税前列支吗(ma)?还(hái)是要作为预付款(kuǎn)?

1、根据我所了解(jiě)的(de)情况 ，预付款是指在合同履(lǚ)行过程中，业主预付(fù)给承包(bāo)商的款项，用于承包(bāo)商在履行(xíng)合同过程中的资(zī)金(jīn)周(zhōu)转。而规费税金，则(zé)是指在合同履(lǚ)行过程中 ，承包(bāo)商需(xū)要(yào)支付的(de)税(shuì)费 、行政费(fèi)用和监理费用等 。

2、税后工资指的是税前工资扣除(chú)五险一金养老保险、医疗保险 、工伤保险、生(shēng)育保(bǎo)险、失业(yè)保险 、公积(jī)金中的个人(rén)交纳(nà)部分、个人所(suǒ)得税后，实(shí)际到手(shǒu)的工资收入。社(shè)会保险(xiǎn)中的个人交纳部分、住房公积(jī)金中的个人交(jiāo)纳部分是税(shuì)前列(liè)支的。

3、计提的不可以企业所(suǒ)得税税(shuì)前扣除。实(shí)际(jì)发生坏账的，需要专项(xiàng)申报(bào)：企业发生(shēng)的与(yǔ)生(shēng)产(chǎn)经(jīng)营相关的 、真实合理(lǐ)的资产损失 ，可以(yǐ)在企业(yè)所(suǒ)得税税前扣除 。

4、建筑公司收取工程预收(shōu)款对应的(de)项目未开(kāi)工，不具备(bèi)收入确(què)认条(tiáo)件，不需(xū)就该预收(shōu)款预缴企业所得(dé)税。

5、应该(gāi)申报缴(jiǎo)纳增值税(shuì)。有其他处理办法 ，预付款没有开具发票的，计入(rù)预收账(zhàng)款，不(bù)需要缴纳税款 。增值税 是以商(shāng)品(含应(yīng)税劳务)在流转过程中产(chǎn)生的增值额作为计税(shuì)依据而(ér)征(zhēng)收的一种流转税。

6 、费用列支是(shì)应纳税所得额(é)的递(dì)减(jiǎn)因素。在税法(fǎ)允(yǔn)许(xǔ)的范围内 ，应尽(jǐn)可能地列支(zhī)当期(qī)费用，减少(shǎo)应缴纳的所(suǒ)得税(shuì)，合法递延纳税(shuì)时间(jiān)来获得税收利(lì)益 。

房地产企业营改增(zēng)后(hòu)企业预(yù)付账款漏记企业所得税应按企业(yè)所(suǒ)得税法第多少...

房地产企(qǐ)业所得税预缴税率房地产企业(yè)所得税提前预缴的税率(lǜ)是(shì)25％。房地产预(yù)缴(jiǎo)所(suǒ)得税(shuì)主要考(kǎo)虑预缴的毛利率 ，缴税(shuì)款=毛(máo)利*税(shuì)率(lǜ)。

根据查询会计学堂网、中(zhōng)国会计网显示，预收账款超过3年征收企(qǐ)业所(suǒ)得税的(de)法(fǎ)律依据(jù)有：《中(zhōng)华人(rén)民共和国企(qǐ)业所得税法》第十六条规定(dìng)，超过三年的预收(shōu)账款应当在税(shuì)前(qián)收(shōu)入中调整，并且需要交纳增值税 。

每月按预收账款(kuǎn)账面余额的(de)5%计(jì)提 ，计(jì)提时：借 其他(tā)流动资产\主营(yíng)业务税金及附加 贷 应交税(shuì)费\营业税，同时计(jì)提(tí)7%的城建税，3%的教(jiào)育费附加 ，有些地(dì)方还有2%的(de)地方教(jiào)育费附加。

台(tái)湾(wān)地区(qū)：台湾的企业(yè)所得税税率为25%。经税收减免(miǎn)后(hòu)，本土公司税率中位数为(wèi)20%，而跨(kuà)国(guó)公司为18% 。企业所(suǒ)得(dé)税计算方法扣除项目企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税(shuì)法定(dìng)扣除项目是据以确定企业所得税应纳税所(suǒ)得额(é)的项(xiàng)目(mù)。

对年应纳税所得额(é)超过100万元但不超过300万元(yuán)的(de)部分 ，减(jiǎn)按(àn)50%计入(rù)应(yīng)纳(nà)税所得额(é)，按(àn)20%的税率(lǜ)缴纳企业所得(dé)税。

应按规定(dìng)申请退税(shuì)或抵扣以后年度的应缴企业所(suǒ)得(dé)税 上述建筑企业(yè)应(yīng)于(yú)本月进行第四(sì)季度企业所得税(shuì)预缴申(shēn)报时将在外地预(yù)缴(jiǎo)的税(shuì)款(kuǎn)填入预交申报(bào)表第(dì)十四行，漏填、误填避免造成汇算清(qīng)缴时无(wú)法办理抵减或者退(tuì)税。

关于预付款(kuǎn)纳税义务(wù)的(de)介绍到此就结束了(le) ，不(bù)知道你从中(zhōng)找到(dào)你需要的信息了(le)吗 ？如果你还想了(le)解更多(duō)这方面的信息(xī)，记得收藏(cáng)关注本(团费收缴标准是多少钱，团费收缴标准是多少钱一个月běn)站 。

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