今天给各位分享(xiǎng)预付(fù)款税法(fǎ)怎么(me)定(dìng)性的 ，其中(zhōng)也会对预付款纳税(shuì)义务进行(xíng)解释，如(rú)果能碰(pèng)巧解决你现在面临的问(wèn)题，别忘(wàng)了关(guān)注本站 ，现在(zài)开始吧！

本文目录(lù)一览：

• 1 、有(yǒu)关(guān)大型设备预付款收据的会计处理(lǐ)及税务风(fēng)险规(guī)避(bì)问题
• 2、小企(qǐ)业会计准则中,如何要(yào)求对(duì)应收及预(yù)付款项坏(huài)账(zhàng)的会计处(chù)理?
• 3、2021年收预付款,已交(jiāo)增值税,企(qǐ)业所得税如(rú)何确认申报(bào)建筑监
• 4 、...请问:所交的税(shuì)款可以(yǐ)税前列支吗?还是要(yào)作为预付款?
• 5、房地产企业营改增后企业预付账款漏(lòu)记企业所得(dé)税应按企业(yè)所得税法第多少(shǎo)...

有(yǒu)关大型设备预付款收据的会计处(chù)理(lǐ)及税务风险规避(铜的化合价怎么判断+2和+1的区别，汞的化合价bì)问题

1、抵扣通常与付款时间没有关(guān)系，而(ér)是与什么(me)发票有关。只要是增(zēng)值税发票(piào)，都可以抵扣 。对于预付(fù)款，其(qí)并(bìng)不是确认交(jiāo)易完成实现收入的依据 ，它不用开具销售票据(jù)，只(zhǐ)要开收据就(jiù)好。

2、暂时入其(qí)他资产：如(rú)果(guǒ)预付货款是用于支付服务费(fèi)用(yòng)或购买固定资产等情况，则需要将(jiāng)预付款(kuǎn)暂时入其(qí)他资产 ，待相(xiāng)关的支(zhī)出发(fā)生后再处理。

3 、收(shōu)到对方打的(de)收条，现(xiàn)在发票开来了(le)出纳不必要(yào)办(bàn)理手续，会计直(zhí)接根据发(fā)票做分录(lù)：“借 ”有关科(kē)目“贷”预付账款 。

4、基(jī)于主观(guān)故意和客(kè)观原(yuán)因 ，有时会误用预付账款科目或利用该科目隐瞒利(lì)润(rùn)推迟纳税、偷逃企业所得税，一般(bān)来说有以下几(jǐ)种情(qíng)形(xíng)： (一) 购置机器设备 、购建厂房的预(yù)付款或(huò)预(yù)付在建工程款等误记入预付账款。

5、综上2点，在工程建设中业(yè)主(zhǔ)单位预付工程款 ，建设方应(yīng)该开(kāi)具发票；否则建设(shè)方可能涉嫌偷漏税，而业主可能涉嫌违(wéi)反(fǎn)《发票管理办法》，双(shuāng)方都有税务风(fēng)险的。

小企业会计准则中,如何要求对应收及预付款项坏账的会计处理?

小企业(yè)会计准则(zé)坏(huài)账(zhàng)应收及预付款(kuǎn)项(xiàng)的坏(huài)账(zhàng)损失应当(dāng)于实(shí)际发生(shēng)时计入营业外支(zhī)出 ，同时冲减应(yīng)收(shōu)及预付(fù)款项。

按小企业会计准则(zé)核算的企(qǐ)业发生的坏账损(sǔn)失应计入营(yíng)业外支出 。

不是(shì)的，应收及预(yù)付(fù)款(kuǎn)项的坏账损失应当于实际发生时计入营业(yè)外支出，同(tóng)时(shí)冲减应收及预付款项。根据《小企业会计准则》：第(dì)九条 应收及预付款项，是指小(xiǎo)企(qǐ)业在日常生产经营活动中发生的各(gè)项债(zhài)权。

2021年收预付款,已交增(zēng)值税,企(qǐ)业所得(dé)税如何确认申报建筑监

根据查(chá)询企查查得知 。企(qǐ)业(yè)所得税(shuì)收入的确认方法有按照开(kāi)具发票明(míng)确(què)认(rèn)收入(rù)以(yǐ)及按照工程结算(suàn)法确认收入。按照工程结算法确(què)认收入 ，完(wán)工百分比法确认收入(rù)。

消费税 。根据查询(xún)华律网得知，《消费(fèi)税暂行条例实施细(xì)则》(财政部令第(dì)51号)第八(bā)条规定，采取预收(shōu)货款结算(suàn)方(fāng)式的 ，其消费税纳(nà)税义务发生时(shí)间为发出应税(shuì)消费(fèi)品的(de)当天。

同时，按(àn)照提(tí)供劳务估(gū)计(jì)总(zǒng)成本(běn)乘以完工(gōng)进度扣除以前纳税期间累计(jì)已确(què)认劳(láo)务成本后的金额，结转为当期劳务成(chéng)本。因此 ，建(jiàn)筑企业的预收收入(rù)应按上述规定确(què)认收入，缴纳企业所得税 。

因(yīn)此，企业(yè)一次性收取的租金收入 ，虽然没有开具增(zēng)值(zhí)税(shuì)发票，但是纳税(shuì)义务已(yǐ)经发生，需要按照取(qǔ)得的(de)租金收(shōu)入缴(jiǎo)纳增值(zhí)税。

...请问(wèn):所交(jiāo)的税款可以税前列支吗(ma)?还是要作为预付款?

1、根据我(wǒ)所了解的(de)情(qíng)况 ，预付(fù)款是指在合同履行过程(chéng)中(zhōng)，业主预付给(gěi)承包商的款(kuǎn)项，用(yòng)于承包商(shāng)在履(lǚ)行(xíng)合同过程中的资金周转(zhuǎn)。而规费(fèi)税金，则是(shì)指在合同履(lǚ)行过(guò)程中 ，承包商需要(yào)支付(fù)的税(shuì)费 、行政费用和(hé)监理费用等 。

2、税后工资指的是税前工资扣(kòu)除五险一(yī)金养老(lǎo)保险、医疗保(bǎo)险 、工伤保(bǎo)险、生(shēng)育保险、失业保(bǎo)险 、公积金中的(de)个人交纳部(bù)分、个人所得(dé)税后，实(shí)际到手的(de)工(gōng)资收入。社会保(bǎo)险中的个人交纳部分、住(zhù)房公积金(jīn)中(zhōng)的个人交纳部分是税前列支的。

3、计提的(de)不可以企业所得(dé)税税前扣除。实际发生(shēng)坏账的(de)，需要专项申报：企业(yè)发生(shēng)的与生产(chǎn)经营相(xiāng)关的 、真(zhēn)实合理的资产(chǎn)损失 ，可(kě)以在企(qǐ)业所得(dé)税税(shuì)前扣除 。

4、建筑公司收(shōu)取工(gōng)程预收款(kuǎn)对(duì)应的项目未开(kāi)工，不具备(b铜的化合价怎么判断+2和+1的区别，汞的化合价èi)收入确认条件，不需(xū)就该预收款预缴企业所(suǒ)得税。

5、应该申报(bào)缴纳增值税。有其他处理办法 ，预付款没有开(kāi)具发票(piào)的，计入预收(shōu)账款，不(bù)需要(yào)缴纳税款 。增值(zhí)税 是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为(wèi)计税(shuì)依据而征收的一种(zhǒng)流转税。

6 、费用列支是应纳税(shuì)所(suǒ)得额的递减因素。在(zài)税法允许的范围(wéi)内 ，应尽可能地列支当期(qī)费(fèi)用，减少应(yīng)缴(jiǎo)纳(nà)的所得税，合法递延纳税时间来(lái)获得税(shuì)收利(lì)益 。

房地产企业营改增后企(qǐ)业预(yù)付账款漏记企业所得税(shuì)应按企业所得税法第多少...

房(fáng)地产企业所得税(shuì)预缴税率房地产(chǎn)企业所得税提前预缴的(de)税率是25％。房地产预缴所(suǒ)得税主要考虑预缴的毛利率 ，缴税(shuì)款=毛利*税(shuì)率。

根(gēn)据查(chá)询(xún)会(huì)计学(xué)堂网(wǎng)、中国会计网显示(shì)，预收账(zhàng)款超(chāo)过3年征(zhēng)收企(qǐ)业所得税的法律依据有：《中(zhōng)华人民共和国企业所得税法》第十(shí)六条(tiáo)规(guī)定，超过三年的(de)预收(shōu)账款应当在税前(qián)收入中调整，并且(qiě)需要交纳增值税(shuì) 。

每月(yuè)按(àn)预收账款(kuǎn)账面余额(é)的(de)5%计提 ，计提(tí)时：借 其他流动资产\主营业务税金及附加 贷 应(yīng)交税费\营(yíng)业(yè)税，同(tóng)时计提(tí)7%的城建(jiàn)税(shuì)，3%的教育费附加 ，有些地(dì)方还(hái)有2%的地方(fāng)教(jiào)育费附加。

台湾地区(qū)：台湾的企业所得税税率为25%。经税收(shōu)减(jiǎn)免后，本土公司(sī)税率中位数(shù)为20%，而跨(kuà)国公(gōng)司为18% 。企业所得税计(jì)算方法扣除项目(mù)企业所得(dé)税法定扣除项目是据(jù)以确(què)定企业(yè)所得(dé)税应(yīng)纳税所得额的项目。

对年应纳税(shuì)所得额超(chāo)过100万元但不超过300万元的部分 ，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税(shuì)率缴纳企业所得(dé)税。

应按规定申请退税或抵扣(kòu)以后年度的应缴(jiǎo)企业所(suǒ)得税 上述建筑企业应于(yú)本月进行第(dì)四(sì)季度企业(yè)所得(dé)税预缴申报时(shí)将在外地预缴的税款填入预交申(shēn)报表第十四行，漏填、误填避(bì)免造(zào)成汇算清缴(jiǎo)时无(wú)法(fǎ)办理(lǐ)抵(dǐ)减或者退税。

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