今(jīn)天给各(gè)位分享预付款税法怎么定性的 ，其中(zhōng)也会对(duì)预付款纳税义务进行解释，如果能碰巧解(jiě)决你现在面临的问题，别忘了(le)关注本站 ，现在开(kāi)始(shǐ)吧！

本(běn)文目录(lù)一览(lǎn)：

• 1 、有关大型设备预付款收(shōu)据的会计处理及税务风险规避问题
• 2、小企业会计准则中,如何要求对应收及预付款项坏(huài)账(zhàng)的会计处理(lǐ)?
• 3、2021年收预付款,已交增值税(shuì),企业所得税如何确认申(shēn)报建(jiàn)筑(zhù)监
• 4 、...请问:所交的税款可(kě)以税前(qián)列支吗?还是要作为预付(fù)款(kuǎn)?
• 5、房地产企业营改增后(hòu)企业预付账(zhàng)款漏(lòu)记企业所得税应按企业所得(dé)税法第多少(shǎo)...

有关大型设备预付款收据的会(huì)计(jì)处(chù)理及(jí)税务风险规避(bì)问题(tí)

1、抵扣通常与(yǔ)付款(kuǎn)时间没有关系(xì)，而是与什(shén)么发票(piào)有关。只(zhǐ)要(yào)是增值税(shuì)发票，都可以抵扣 。对于预(yù)付款，其(qí)并不是确认交(jiāo)易完成实现收入(rù)的依据 ，它不用开(kāi)具(jù)销售票据，只要(yào)开收据就好。

2、暂时(shí)入其(qí)他资产：如(rú)果预付货(huò)款是用于支付服务费用或购买固定资产等(děng)情况(kuàng)，则需(xū)要将预付款暂(zàn)时入其他资产 ，待相(xiāng)关(guān)的(de)支出发(fā)生后再处理。

3 、收到对方(fāng)打的收条(tiáo)，现在发票开来了出纳不必(bì)要办理(lǐ)手续，会计直接根据(jù)发(fā)票做分录：“借 ”有关科(kē)目“贷”预付账款 。

4、基于主观故意和(hé)客观原因 ，有时会误用(yòng)预付账款科(kē)目或利用该科目隐瞒利润推(tuī)迟纳税、偷逃企业所(suǒ)得税，一(yī)般来说有以下(xià)几种情形： (一) 购(gòu)置机(jī)器设备 、购(gòu)建厂房的(de)预付(fù)款或预付在建工程(chéng)款等误(wù)记入预(yù)付账款。

5、综上2点，在工程建设中业主单位预(yù)付工程款 ，建设方应该(gāi)开具发(fā)票；否则建设方可能涉嫌偷漏税，而业主可能涉嫌违反(fǎn)《发票管理办法》，双方都有税务风险的。

小企业(yè)会计准则中,如何要求(qiú)对应收及预付款项坏账的会(huì)计处理?

小企(qǐ)业会计准(zhǔn)则坏账应收(shōu)及预付款项的坏账损失(shī)应(yīng)当于实际发生时(shí)计(jì)入营业外支(zhī)出 ，同时冲减应收及预付款项。

按(àn)小企业会计准则(zé)核算的(de)企业发(fā)生(shēng)的坏账损(sǔn)失应(yīng)计入(rù)营业外(wài)支出(chū) 。

不是的，应收及(jí)预付款(kuǎn)项的坏账损失(shī)应当于实际发生时计入营(yíng)业外支(zhī)出，同时冲(chōng)减(jiǎn)应(yīng)收(shōu)及预付款项(xiàng)。根据《小企业会计准则》：第九(jiǔ)条 应收(shōu)及预(yù)付款项(xiàng)，是指小企业在日常生产经营活动(dòng)中发生的各项债权。

2021年收预付款,已交增值税,企业所得税如何确认申报建筑监(jiān)

根据查(chá)询企查查得知(zhī) 。企业所(suǒ)得税(shuì)收(shōu)入(rù)的确认方(fāng)法(fǎ)有按照开具发票(piào)明确认收(shōu)入以及按照(zhào)工程结(jié)算(suàn)法确(què)认收(shōu)入。按照工程结算法(fǎ)确认收入(rù) ，完工百分(fēn)比法确认收入。

消费税 。根据查询华律(lǜ)网得(dé)知，《消费(fèi)税(shuì)暂(zàn)行(xíng)条例(lì)实施细则》(财政部(bù)令(lìng)第51号)第八条规(guī)定，采取预收货(huò)款结算方式的 ，其消(xiāo)费税纳(nà)税义(yì)务(wù)发生时间(jiān)为发出应税(shuì)消费品的当(dāng)天。

同(tóng)时(shí)，按照提供劳务估计总成本乘以完(wán)工进度扣除以前纳税期(qī)间累计已确认(rèn)劳(láo)务成本后的金额，结(jié)转为当期劳务成本。因此 ，建筑(zhù)企业的预收收入(rù)应按(àn)上述规(guī)定确(què)认收入，缴纳企业所得税 。

因此，企业一次性收取的(de)租金收入 ，虽然(rán)没(méi)有开具增值税发票，但是纳税义务已经发(fā)生，需(xū)要(yào)按(àn)照(zhào)取得(dé)的租金(jīn)收(shōu)入缴(jiǎo)纳增值税。

...请问:所交的税款可以税(shuì)前列支吗?还是要(yào)作为预付款?

1、根据我所(suǒ)了解的情况(kuàng) ，预付款是指在(zài)合同履行过程中(zhōng)，业(yè)主预付给承包商(shāng)的款项(xiàng)，用于承包商在履行合同过程中的(de)资金周转。而规费税金，则是指在(zài)合同履(lǚ)行(xíng)过程中 ，承(chéng)包商需要支(zhī)付的税费 、行政费用和监理(lǐ)费用等(děng) 。

2、税后工资(zī)指的是税前工(gōng)资(zī)扣除五险(xiǎn)一金养老保险、医疗保险 、工伤保险、生育保险、失业保(bǎo)险 、公积金(jīn)中的个人(rén)交纳部(bù)分(fēn)、个人所得税(shuì)后，实际到手的(de)工资收入。社(shè)会(huì)保险中的个人(rén)交纳(nà)部分(fēn)、住房(fáng)公积(jī)金中(zhōng)的个人交(jiāo)纳部分是(shì)税前列(liè)支的。

3、计提的不可以企业所得税税前扣除。实际发生坏(huài)账的，需要专项申(shēn)报：企业发生的(de)与(yǔ)生产经营相关的 、真实合理的资产损(sǔn)失 ，可以在企业所得税税前扣除 。

4、建筑(zhù)公司(sī)收取工程预收款对应的(de)项目(mù)未(wèi)开工，不具备收入确认条(tiáo)件，不(bù)需就该预收款(kuǎn)预缴(jiǎo)企业所得(dé)税。

5、应该申(shēn)报缴(jiǎo)纳(nà)增值税。有其(qí)他处理(lǐ)办(bàn)法 ，预付款没有开具发(fā)票(piào)的，计入预收账(zhàng)款，不(bù)需要(yào)缴纳(nà)税款 。增值税 是以商品(含应税劳(láo)务(wù))在流转过程中产生的增值额作为(wèi)计税依据而征收(shōu)的一种流转(zhuǎn)税。

6 、费用列支(zhī)是应(yīng)纳税所得额的递(dì)减因素。在税(shuì)法允许的(de)范围内 ，应尽可能地(dì)列支当期费用(yòng)，减少应缴纳的所(suǒ)得税(shuì)，合法递(dì)延(yán)纳税时间(jiān)来获得(dé)税收(shōu)利益 。

房地产企业营改增后企业(yè)预付(fù)账款漏(lòu)记企业(yè)所(suǒ)得(dé)税(shuì)应按企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税(shuì)法(fǎ)第多(duō)少...

房地产企业所得税预缴税率(lǜ)房地产企(qǐ)业所得税提前(qián)预缴的税率(lǜ)是25％。房地产预(yù)缴所得税主要(yào)考虑预缴的(de)毛利率 ，缴(jiǎo)税款=毛(máo)利*税率。

根据查询会计学(xué)堂网、中国会(huì)计(jì)网(wǎng)显示，预收(shōu)账款超(chāo)过3年(nián)征(zhēng)收企业所得税(shuì)的法(fǎ)律依(yī)据有(yǒu)：《中华人民共(gòng)和(hé)国企业所(suǒ)得税(shuì)法》第十六条规定，超(chāo)过三年的预收(shōu)账(zhàng)款应当在税前收入中调(diào)整(zhěng)，并且需要交纳增(zēng)值税 。

每月按预收账款账面余额(é)的5%计提 ，计(jì)提时：借(jiè) 其他流动资产(chǎn)\主营业务税金及附(fù)加 贷 应交税费\营(yíng)业税(shuì)，同时计提7%的城建税，3%的(de)教育费附加 ，有些地方(fāng)还有2%的地(dì)方教育费附加。

台(tái)湾地区：台(tái)湾(wān)的企业所得(dé)税税(shuì)率(lǜ)为25%。经税收减(jiǎn)免后，本土公(gōng)司税(shuì)率中位(wèi)数为(wèi)20%，而跨国公司(sī)为18% 。企业所得税(shuì)计算方法扣除项(xiàng)目企业所得税法定扣除项目是据以确定企业所得税应纳税所得额(é)的(de)项目。

对年(nián)应(yīng)纳(nà)税所得额超过100万元但不(bù)超过300万元的部分 ，减按50%计(jì)入应纳(nà)税所得(dé)额，按20%的税率缴纳企业所得税(shuì)。

应按规定(dìng)申请(qǐng)退税或抵扣以后年度(dù)的应缴企业所得税(shuì) 上述建筑(zhù)企业(yè)应(yīng)于本(běn)月进行第四季度(dù)企业所得税预(yù)缴(jiǎo)申报时(shí)将在(zài)外地预缴的税款填入预交申报(bào)表第十四行，漏填(tián)、误填避免造成汇算清(qīng)缴时无法办(bàn)理抵减或者(zhě)退税。

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