今(jīn)天给各(gè)位分享(xiǎng)预付款(kuǎn)税法怎(zěn)么定性(xìng)的 ，其(qí)中也会对(duì)预付款纳税(shuì)义务进行解释，如果(guǒ)能(néng)碰巧(qiǎo)解决你现在面临的(de)问题，别(bié)忘了关注(zhù)本站 ，现在开始吧！

本文(wén)目录一览(lǎn)：

• 1 、有关大型设(shè)备(bèi)预付款收据的会(huì)计处理及税务(wù)风险规避问题
• 2、小企业会计(jì)准则中,如何要求对应收及预(yù)付(fù)款项坏账的(de)会计处理?
• 3、2021年收预付款,已(yǐ)交增值(zhí)税,企业所得税如(rú)何确(què)认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款(kuǎn)可以税前列支(zhī)吗?还(hái)是(shì)要(yào)作为预付款?
• 5、房地产企(qǐ)业营改增后(hòu)企(qǐ)业预付账款漏(lòu)记企(qǐ)业所得税(shuì)应按企(qǐ)业所得税法第多少...

有关大型设备预付款收据(jù)的会计(jì)处理(lǐ)及税务(wù)风险规避(bì)问题

1、抵扣(kòu)通常(cháng)与付(fù)款(kuǎn)时间(jiān)没有关(guān)系，而是(shì)与什么发票有关。只要(yào)是增值税发票，都可以抵扣 。对于预(yù)付款，其并不是确认交易完成实现收入(rù)的依据 ，它不用开具销售票据(jù)，只要开(kāi)收据就好。

2、暂(zàn)时入(rù)其他(tā)资产：如果预付货款是用于支付服(fú)务(wù)费用或购买(mǎi)固定资产等情况，则需要将预付款暂时(shí)入其(qí)他(tā)资产 ，待(dài)相关(guān)的支(zhī)出发生后再处(chù)理(lǐ)。

3 、收到对(duì)方打的收条，现(xiàn)在发票(piào)开(kāi)来了出纳(nà)不必要办(bàn)理(lǐ)手续，会计直接根据发票做分录：“借 ”有(yǒu)关科目“贷”预付账款 。

4、基(jī)于主观故意和(hé)客观原因 ，有时会(huì)误用预(yù)付(fù)账款科目或利用该(gāi)科目隐瞒利(lì)润推迟纳(nà)税、偷逃企业所得税，一般来说(shuō)有以(yǐ)下(xià)几种(zhǒng)情(qíng)形： (一) 购置机(jī)器设备 、购建(jiàn)厂房的预付款或预付(fù)在建(jiàn)工程(chéng)款等(děng)误(wù)记入预付(fù)账(zhàng)款。

5、综上2点，在工程(chéng)建(jiàn)设中业主单位预付工程款 ，建设(shè)方应(yīng)该开具发票；否则建设方可能涉嫌偷漏税，而业(yè)主可能涉(shè)嫌违反《发票管理办法》，双方都有(yǒu)税务风险(xiǎn)的。

小企业会计准则中,如(rú)何(hé)要(yào)求(qiú)对(duì)应收及预付(fù)款(kuǎn)项坏账的(de)会计(jì)处理?

小企(qǐ)业会计准(zhǔn)则坏账(zhàng)应收及(jí)预付款项的坏(huài)账(zhàng)损(sǔn)失应当于(yú)实际(jì)发生时计入(rù)营业(yè)外支出 ，同(tóng)时冲减应收及(jí)预付款项(xiàng)。

按小企(qǐ)业会计准则核算的企业发生的(de)坏账损失(shī)应计入营业外支出(chū) 。

不是(shì)的，应收及预付(fù)款项的坏账(zhàng)损失应(yīng)当于实际发生时计入营业(yè)外支出(chū)，同时冲减应收及预付款项。根据《小企业会计准(zhǔn)则》：第九(jiǔ)条(tiáo) 应收及(jí)预付款项(xiàng)，是指小企(qǐ)业(yè)在日常生(shēng)产经营活动(d初一有几门课程 都学什么科目，初二有几门课程òng)中发生的各项债权(quán)。

2021年收预付(fù)款,已交增值税,企业所(suǒ)得税如何确认(rèn)申报建筑监

根据查询(xún)企查查得知(zhī) 。企业(yè)所得税收入的确认(rèn)方(fāng)法有按照开具(jù)发票(piào)明确认收入以及(jí)按照(zhào)工程(chéng)结算法确认收入。按照(zhào)工(gōng)程结算法确(què)认收入 ，完工(gōng)百分比法确(què)认收入。

消(xiāo)费(fèi)税 。根据查(chá)询华律网得知(zhī)，《消费税暂行条例(lì)实施细则》(财(cái)政部令第51号)第八条规定，采(cǎi)取预收货(huò)款结算(suàn)方式的(de) ，其(qí)消(xiāo)费税纳(nà)税义务(wù)发生(shēng)时(shí)间(jiān)为(wèi)发出(chū)应税消费品的(de)当(dāng)天。

同时，按照提供劳(láo)务估计总(zǒng)成本乘以完工进度扣除以前纳税期间累计(jì)已(yǐ)确认劳务成本后(hòu)的金额，结(jié)转为(wèi)当期劳(láo)务成本。因此 ，建(jiàn)筑企业的(de)预收收(shōu)入(rù)应按上述规定确认收入，缴纳企业所得税 。

因此，企业一(yī)次性收取的租金(jīn)收入(rù) ，虽然没有开具增值税(shuì)发(fā)票，但(dàn)是纳税义务已经发生，需(xū)要(yào)按照取得的租金(jīn)收入缴纳增值税。

...请问(wèn):所交(jiāo)的(de)税款可以税前列支(zhī)吗?还是要作为(wèi)预付款(kuǎn)?

1、根据我所了解(jiě)的情况 ，预(yù)付款(kuǎn)是指在合同(tóng)履行过程(chéng)中(zhōng)，业主预付给承(chéng)包(bāo)商(shāng)的款项(xiàng)，用(yòng)于承包商在履行合同过程中的资(zī)金周转。而规费(fèi)税金，则是指在(zài)合同履行过程中(zhōng) ，承(chéng)包商需要支付的税费 、行政费用和监理费用等 。

2、税后(hòu)工资(zī)指(zhǐ)的是税(shuì)前工资扣除五险一金养老保险、医(yī)疗保险 、工伤保险、生育保(bǎo)险、失业保险 、公积金中的个人交纳部分、个人所得税后，实际(jì)到手的工资收入。社会保险中(zhōng)的个人交纳部(bù)分(fēn)、住房公积金(jīn)中的个人交纳部分是税前(qián)列支的。

3、计(jì)提的不可(kě)以企业所得税税前扣除。实际发生坏账的(de)，需要专项申报：企业发生(shēng)的与生产经营相关的 、真实(shí)合(hé)理的资产损(sǔn)失 ，可以在企业所得税(shuì)税前扣除 。

4、建筑公司(sī)收取(qǔ)工(gōng)程(chéng)预(yù)收款对应(yīng)的项目未开工，不具备收入确(què)认(rèn)条(tiáo)件(jiàn)，不(bù)需就该预收款预缴企业所得税。

5、应该申报缴纳增(zēng)值税(shuì)。有其他(tā)处理办法(fǎ) ，预付款没有开具发票的，计入预(yù)收账款，不需要缴(jiǎo)纳(nà)税款(kuǎn) 。增值税 是(shì)以商品(pǐn)(含应税劳务)在流(liú)转过程中产(chǎn)生的增值额(é)作为计(jì)税依据而征收的一种流转(zhuǎn)税。

6 、费用列支是应纳税(shuì)所得额(é)的递减因素。在税(shuì)法允许的范围内 ，应尽(jǐn)可能(néng)地(dì)列支当期(qī)费(fèi)用，减少应缴纳的所(suǒ)得税，合法递(dì)延(yán)纳税(shuì)时间来获得税收利益(yì) 。

房地产企业营改增后企业预付(fù)账款漏(lòu)记企业所得(dé)税应按企业所得税法第多少...

房(fáng)地产(chǎn)企(qǐ)业所得(dé)税预(yù)缴税率房地产企(qǐ)业所得税(shuì)提(tí)前预缴的(de)税率是25％。房地产预缴所得税主(zhǔ)要考(kǎo)虑预缴(jiǎo)的毛利率(lǜ) ，缴(jiǎo)税款=毛利*税率。

根据查询会计(jì)学(xué)堂(táng)网、中(zhōng)国(guó)会计网显示(shì)，预收账款超(chāo)过3年(nián)征(zhēng)收企业(yè)所得税的法律(lǜ)依据有：《中华人民共和(hé)国企(qǐ)业所得税法》第十六条规定，超过三年的预收账款应当在税前收入中调整，并(bìng)且需要(yào)交纳增值税 。

每月(yuè)按预收账款账面(miàn)余(yú)额(é)的(de)5%计提 ，计提(tí)时(shí)：借(jiè) 其他流动资产\主营业务(wù)税金及附加 贷 应交(jiāo)税费\营业(yè)税(shuì)，同时计提7%的城建税，3%的教育费附加(jiā) ，有些地方还有(yǒu)2%的(de)地方教(jiào)育费附加(jiā)。

台湾(wān)地(dì)区：台湾的企业(yè)所得税税(shuì)率为25%。经税收减免后(hòu)，本土(tǔ)公(gōng)司税率中位数(shù)为20%，而(ér)跨(kuà)国(guó)公司为18% 。企业所得税计算方法(fǎ)扣除项目企业所(suǒ)得税法定扣(kòu)除项目是据以(yǐ)确定企业所得税(shuì)应(yīng)纳(nà)税所得额(é)的项目(mù)。

对年(nián)应纳税所得(dé)额(é)超过(guò)100万元(yuán)但不超过300万元的部分 ，减按50%计入应(yīng)纳税所得额，按20%的税率(lǜ)缴(jiǎo)纳企业所得(dé)税(shuì)。

应按规定申请退税或抵扣以后年度的应(yīng)缴企业(yè)所(suǒ)得税 上述建(jiàn)筑企(qǐ)业(yè)应于本月进(jìn)行第四季度(dù)企(qǐ)业所得税预(yù)缴申报时将在外(wài)地预(yù)缴的税(shuì)款填入预交申报(bào)表第十四行，漏填、误填避免(miǎn)造成汇(huì)算清缴时无法办理抵减或者退税。

关于预付(fù)款纳税义务的介绍(shào)到此就(jiù)结束了 ，不知道你(nǐ)从中找到(dào)你需要的信(xìn)息了吗(ma) ？如果(guǒ)你(nǐ)还想了解更(gèng)多这方面(miàn)的信息，记得(dé)收藏(cáng)关注本站 。

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