今天给(gěi)各(gè)位分享预付款(kuǎn)税法怎么定性的(de) ，其(qí)中也会对预付款(kuǎn)纳税义务进行解释，如果能碰巧(qiǎo)解决你现在面临的问题，别忘了(le)关注本站 ，现(xiàn)在开始吧！

本文目(mù)录一览(lǎn)：

• 1 、有(yǒu)关大型设备预付(fù)款收(shōu)据的会(huì)计处理及税务风险(xiǎn)规避问题
• 2、小企业会(huì)计准则中,如(rú)何要求对(duì)应收及预付款项坏账的会计(jì)处理?
• 3、2021年收(shōu)预(yù)付款,已交增(zēng)值税(shuì),企业所得(dé)税如(rú)何确(què)认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的税(shuì)款可以税前列支吗?还是要(yào)作为预付款(kuǎn)?
• 5、房地产企业(yè)营改(gǎi)增(zēng)后企业(yè)预付(fù)账款漏记(jì)企业所得(dé)税应按企业所得税法(fǎ)第多少...

有(yǒu)关大型设备预付款(kuǎn)收据的(de)会计处理及(jí)税务风(fēng)险规避问题

1、抵扣通常与付款时(shí)间没(méi)有关(guān)系，而是(shì)与什么(me)发票有关。只要是增(zēng)值税发票，都(dōu)可以抵扣 。对于预付款，其并不是确认交易完成实现收入的依据 ，它(tā)不(bù)用开具销(xiāo)售(shòu)票(piào)据，只要开收据就(jiù)好。

2、暂(zàn)时入(rù)其他资产：如果预付货款是用(yòng)于(yú)支付服务费用或购(gòu)买固(gù)定资(zī)产等情况，则需要将预付款暂时入其他资产 ，待相(xiāng)关的支出发生后再(zài)处理。

3 、收(shōu)到对方打的收(shōu)条，现在发票开来了出纳(nà)不必要(yào)办理(lǐ)手续，会计直接根据发(fā)票做分(fēn)录：“借 ”有(yǒu)关科目“贷”预付账款 。

4、基于主观故意和客观原(yuán)因 ，有时会误用(yòng)预(yù)付账款(kuǎn)科(kē)目或利用该科目隐瞒利(lì)润(rùn)推迟(chí)纳税、偷逃(táo)企业所得税(shuì)，一般(bān)来说有以下几种(zhǒng)情形： (一) 购(gòu)置机器设备 、购建厂房的预(yù)付款或(huò)预(yù)付在(zài)建(jiàn)工程(chéng)款等误(wù)记入预(yù)付(fù)账(zhàng)款。

5、综(zōng)上2点，在工程(chéng)建设中业主单位预付(fù)工程款(kuǎn) ，建设方(fāng)应该(gāi)开具发票；否则建设方(fāng)可(kě)能涉嫌偷漏税(shuì)，而业主(zhǔ)可能涉嫌违反《发票(piào)管理(lǐ)办法(fǎ)》，双方都有税(shuì)务(wù)风险的。

小企业会(huì)计(jì)准则中,如何要求对应(yīng)收及(jí)预付款(kuǎn)项(xiàng)坏账的会计处理?

小(xiǎo)企业会(huì)计准则坏账应收及预付款项的坏账损失应当于(yú)实际发生时计入营(yíng)业外(wài)支出 ，同(tóng)时(shí)冲减(jiǎn)应收及预付款项。

按小企业会计准则核算的企业(yè)发生的坏(huài)账损失应计(jì)入(rù)营业外支出(chū) 。

不是的，应收(shōu)及预付款项的坏账损失应当(dāng)于实际(jì)发生时计入(rù)营(yíng)业外(wài)支(zhī)出，同时冲减应收及(jí)树荫和树阴的区别读音，树荫和树阴的区别树成荫是哪个阴预付款项。根据《小企业(yè)会计准则》：第九条(tiáo) 应收及预(yù)付款项，是指小企业在日常生产经营(yíng)活动中(zhōng)发生的各项债权。

2021年(nián)收预(yù)付款,已交增(zēng)值税,企业所(suǒ)得税(shuì)如何确认申报建筑监(jiān)

根(gēn)据查询企查查得知(zhī) 。企业所得税收入的(de)确(què)认方法有(yǒu)按照开具发票明(míng)确认(rèn)收入以及按照工(gōng)程结(jié)算法确认收入(rù)。按(àn)照(zhào)工(gōng)程结算法确认收入(rù) ，完(wán)工百(bǎi)分比法确认收入。

消费(fèi)税 。根(gēn)据查询华律网(wǎng)得(dé)知，《消费税暂行(xíng)条例(lì)实施细则(zé)》(财政部令第51号)第八条规定，采取(qǔ)预收货(huò)款结算方式的 ，其消费税纳税义务发生时间为发(fā)出应税消费品(pǐn)的当天。

同时，按照提供(gōng)劳务估计总成(chéng)本乘以完工进度扣除以前纳税期间累计已确认劳(láo)务成(chéng)本后的金额(é)，结(jié)转为当期劳务成(chéng)本。因此 ，建筑企(qǐ)业的预收收入应按(àn)上述规(guī)定确认收(shōu)入，缴纳企业所得税 。

因此，企(qǐ)业一次性收取的租金收(shōu)入 ，虽然没有开(kāi)具增值税发票，但(dàn)是(shì)纳税(shuì)义(yì)务已经发生，需要按照(zhào)取得的租金收入缴纳增值税。

...请问:所交的税款可以税前(qián)列支吗?还是要作为预付款?

1、根据我所了解的情况(kuàng) ，预付款是指(zhǐ)在(zài)合同履行过程中，业主预(yù)付(fù)给承包商的款项，用于(yú)承包商在履(lǚ)行合(hé)同过程中的资金(jīn)周(zhōu)转。而规费税金，则是指(zhǐ)在合同(tóng)履行过程中 ，承包商需要支付的税费 、行政(zhèng)费用(yòng)和监理费用(yòng)等 。

2、税(shuì)后工资(zī)指的是税(shuì)前工资(zī)扣除五险一金(jīn)养老保险、医疗保险 、工伤(shāng)保险、生育(yù)保(bǎo)险(xiǎn)、失业保险(xiǎn) 、公积金中的个人交纳部分、个人所得税后，实际到手的工(gōng)资收入(rù)。社会保(bǎo)险(xiǎn)中的个人交纳(nà)部分(fēn)、住房(fáng)公积金(jīn)中(zhōng)的个(gè)人交纳(nà)部(bù)分是税前(qián)列支的(de)。

3、计提的不可以企(qǐ)业所得税税前扣除。实际(jì)发生坏账(zhàng)的(de)，需要专(zhuān)项申报：企业发生的(de)与(yǔ)生产经营相关的(de) 、真实合理的资(zī)产损失 ，可(kě)以(yǐ)在企(qǐ)业所得税税前扣除 。

4、建筑公司收(shōu)取工程预收款对(duì)应的项目未(wèi)开工，不(bù)具备收(shōu)入(rù)确认条(tiáo)件，不(bù)需就该预(yù)收款预缴企业(yè)所得税。

5、应该(gāi)申(shēn)报(bào)缴纳增值税。有其他处理办法 ，预付款(kuǎn)没有开具发票的，计入预收账款，不需要缴纳税款 。增值税(shuì) 是以(yǐ)商(shāng)品(pǐn)(含应税劳务)在(zài)流转过程中产生的增(zēng)值额(é)作为(wèi)计(jì)税依据(jù)而征(zhēng)收的一种流(liú)转税。

6 、费用列支是应纳(nà)税所得额的递(dì)减因素。在税(shuì)法允许(xǔ)的范围内 ，应尽可(kě)能地列支当期费用，减(jiǎn)少应缴(jiǎo)纳的所得税，合(hé)法递延纳税时间来(lái)获得(dé)税收利益 。

房地产企业(yè)营改增(zēng)后(hòu)企业(yè)预付账款漏记企业(yè)所得税应按企业所得税法第多少...

房地(dì)产企业(yè)所得税预缴(jiǎo树荫和树阴的区别读音，树荫和树阴的区别树成荫是哪个阴)税率房地产企业所得税提前预缴(jiǎo)的(de)税率是25％。房(fáng)地产预缴所得税主要考虑预缴的毛利率 ，缴(jiǎo)税款=毛利*税率。

根据(jù)查询会计学堂网、中(zhōng)国会计(jì)网显示，预收账款(kuǎn)超过3年(nián)征(zhēng)收企业所(suǒ)得税的法律依据(jù)有：《中华(huá)人(rén)民共(gòng)和国企业所得税法》第十六条规定，超过三年(nián)的预收账款应当在税前收(shōu)入中调整，并(bìng)且需要(yào)交纳增值税 。

每月按预收账款账面余(yú)额的5%计提 ，计(jì)提(tí)时：借(jiè) 其他流动资产\主(zhǔ)营业(yè)务税金(jīn)及附加 贷 应交(jiāo)税费\营业税，同时计提(tí)7%的城建税，3%的教育费(fèi)附(fù)加(jiā) ，有些地方还有2%的地方教育费附加(jiā)。

台湾地区：台湾的企业所得税(shuì)税率(lǜ)为25%。经(jīng)税收减(jiǎn)免后，本土公司税率中位数为(wèi)20%，而跨国公司为(wèi)18% 。企业所得税计算(suàn)方法(fǎ)扣除(chú)项目(mù)企(qǐ)业所得税法(fǎ)定扣除(chú)项目是据以确定企业所(suǒ)得税应(yīng)纳(nà)税所得(dé)额的项目。

对年应纳(nà)税(shuì)所得(dé)额超(chāo)过(guò)100万(wàn)元但不超过300万元的部分(fēn) ，减按50%计入应(yīng)纳税所得额，按20%的税率缴纳(nà)企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税。

应按规定(dìng)申请退税(shuì)或抵扣(kòu)以后年度的应缴企业所得(dé)税 上述建(jiàn)筑企业应于本(běn)月进行(xíng)第(dì)四(sì)季度(dù)企业所(suǒ)得税预缴申报时(shí)将在外地预(yù)缴的税款填入预交申报表第十(shí)四行，漏填、误填避免造(zào)成汇算清缴时无法办理抵(dǐ)减或(huò)者退税(shuì)。

关于预付款纳税义(yì)务的介绍到此就结束了 ，不知道你从中找到你需要的信息了吗 ？如果你(nǐ)还想了解更多这方(fāng)面(miàn)的信息，记得收藏(cáng)关(guān)注本站 。

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