今天给各位(wèi)分享预(yù)付款税法怎(zěn)么定性的 ，其中(zhōng)也(yě)会对预付款(kuǎn)纳税义务进行解释(shì)，如果(guǒ)能碰巧(qiǎo)解决你现在面(miàn)临的问题(tí)，别(bié)忘了关注本站(zhàn) ，现在开始(shǐ)吧！

本文(wén)目录(lù)一览：

• 1 、有关大型设备预付款收据的会计处理及税务风险规避问题
• 2、小企业会(huì)计(jì)准则中,如何要求对应收及预付款项坏(huài)账的(de)会计(jì)处理?
• 3、2021年收(shōu)预(yù)付款,已交增值税,企业所得税(shuì)如何确认申(shēn)报(bào)建筑(zhù)监(jiān)
• 4 、...请问:所交的税(shuì)款可以税前(qián)列支(zhī)吗?还是要作为预付款?
• 5、房(fáng)地(dì)产(chǎn)企业营(yíng)改增(zēng)后企(qǐ)业预(yù)付账款漏记(jì)企业(yè)所得(dé)税应(yīng)按企业所(suǒ)得(dé)税法(fǎ)第多少...

有关大型(xíng)设备(bèi)预付款收(shōu)据(jù)的(de)会(huì)计处理及(jí)税务风(fēng)险规(guī)避问题(tí)

1、抵扣通常与(yǔ)付款时间没有关系(xì)，而(ér)是与什么发票有关(guān)。只要是增值税(shuì)发(fā)票，都可以抵扣 。对于预(yù)付款，其并不是确认交易完成(chéng)实现收入的依据 ，它不用开具销售票据，只(zhǐ)要(yào)开(kāi)收据就好。

2、暂时入其他资(zī)产：如果预付(fù)货款(kuǎn)是用于(yú)支付服务费用或购买固定资产等情况，则需(xū)要(yào)将(jiāng)预付(fù)款暂时入(rù)其(qí)他资产(chǎn) ，待相关(guān)的支(zhī)出发(fā)生后再处理。

3 、收到对(duì)方打的收条，现在发票开来了出纳不必要(yào)办理手续，会计直接根据发票做分录(lù)：“借 ”有关(guān)科目“贷”预付账款 。

4、基于主观(guān)故意和客(kè)观原因 ，有时会误(wù)用预付账款科(kē)目或利用该(gāi)科(kē)目隐瞒利润推(tuī)迟(chí)纳税、偷逃(táo)企(qǐ)业(yè)所得税，一(yī)般(bān)来说(shuō)有以下几种情(qíng)形： (一(yī)) 购(gòu)置机器设(shè)备 、购(gòu)建(jiàn)厂(chǎng)房的预(yù)付款或预付在建工程款等误(wù)记(jì)入预付(fù)账款。

5、综上(shàng)2点，在工(gōng)程(chéng)建设中业主单位预(yù)付工程款 ，建设方应该开具(jù)发(fā)票(piào)；否则建设方(fāng)可能(néng)涉嫌偷漏税，而业主可能涉嫌违反《发票管理(lǐ)办(bàn)法(fǎ)》，双方都有税务风险的。

小企业会计准(zhǔn)则(zé)中,如何要求对应收(shōu)及预付款项坏账的会(huì)计处理?

小(xiǎo)企(qǐ)业会计准则坏账应收(shōu)及(jí)预付款(kuǎn)项的坏(huài)账损失应当于实际发生时计入营业外支出 ，同时冲(chōng)减应收及预付款项。

按(àn)小企(qǐ)业会计(jì)准则核算的企业发(fā)生的(de)坏账损失应计入营业外支出 。

不是(shì)的(de)，应收及(jí)预(yù)付款(kuǎn)项的坏账损失应当于实(shí)际发生时计入营业外支(zhī)出，同时冲减应收及预付款(kuǎn)项。根据《小企业会计准则》：第九条 应收及预付款(kuǎn)项，是(shì)指(zhǐ)小企业在日(rì)常生产经营活动(dòng)中(zhōng)发生的各项债(zhài)权。

2021年收预(yù)付款(kuǎn),已(yǐ)交增(zēng)值税,企业所得税如何确认申报建(jiàn)筑(zhù)监

根(gēn)据(jù)查(chá)询企查查得知 。企(qǐ)业所得税收入的确认(rèn)方法有按(àn)照开(kāi)具发票明确(què)认收入以及按照(zhào)工程结算法(fǎ)确认收入。按照工程结(jié)算法确认收(shōu)入 ，完工百分比法(fǎ)确认收入。

消费税 。根据查询华律网得知(zhī)，《消费税暂行(xíng)条例实(shí)施细则》(财(cái)政部令第51号)第八条规(guī)定，采取预收货(huò)款结算方(fāng)式的 ，其消费税纳税义务发(fā)生时间为发出(chū)应税消费品的当天。

同时(shí)，按照提供劳务估计(jì)总成本乘以完工(gōng)进(jìn)度扣除以(yǐ)前纳(nà)税(shuì)期间累计已确认劳(láo)务成本后的(de)金额，结转为当期劳(láo)务成本。因此 ，建筑企业(yè)的预收收入应按上述规(guī)定确认收入，缴纳企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税(shuì) 。

因此，企业(yè)一(yī)次性收(shōu)取的租金(jīn)收入 ，虽然(rán)没有开具(jù)增(zēng)值税发票，但是纳(nà)税义(yì)务已经发生(shēng)，需要按照取(qǔ)得的租金收入缴纳增(zēng)值税(shuì)。

...请(qǐng)问(wèn):所交的(de)税款(kuǎn)可以税(shuì)前列支吗?还(hái)是要(yào)作为预(yù)付款?

1、根据我所(suǒ)了解的(de)情况 ，预付款是指在合同履行过(guò)程中，业主预付(fù)给承包商(shāng)的款项，用于承包商(shāng)在履行合同过程中的资金周转。而规费税金，则是指在合同履行过程中 ，承包商需要(yào)支(zhī)付的税费 、行(xíng)政费(fèi)用(yòng)和(hé)监理费用等(děng) 。

2、税(shuì)后工资指的(de)是税前工资扣除(chú)五险一金养老保(bǎo)险、医疗(liáo)保险 、工伤保险、生育保险、失业保险(xiǎn) 、公积(jī)金中的个人交(jiāo)纳(nà)部分、个人所得税后，实(shí)际到手的工(gōng)资收入。社会保险中(zhōng)的个人交(jiāo)纳部分、住房公积金中的个(gè)人(rén)交纳部分是税前列支的。

3、计提(tí)的不可以(yǐ)企业(yè)所得税税前扣除(chú)。实际(jì)发生坏账的(de)，需要专(zhuān)项申报：企业发生的与生(shēng)产(chǎn)经营相关的 、真实合理(lǐ)的资(zī)产损失 ，可以在企业(yè)所得税税前扣除 。

4、建(jiàn)筑公司(sī)收取工程(chéng)预(yù)收(shōu)款对应(yīng)的(de)项目(mù)未(wèi)开(kāi)工(gōng)，不具备收入确认(rèn)条件，不需就该预收款预缴企(qǐ)业(yè)所得税。

5、应该申报缴纳增值税(shuì)。有其他(tā)处理办法 ，预(yù)付款没有开具(jù)发票的，计(jì)入预收账款，不(bù)需要缴纳税款 。增值税(shuì) 是(shì)以商品(pǐn)(含应税劳务)在流(liú)转过程中产生的增值额作为计(jì)税(shuì)依据而征收的一种流转(zhuǎn)税。

6 、费(fèi)用列支是应纳(nà)税(shuì)所(suǒ)得(dé)额的(de)递减(jiǎn)因素。在(zài)税(shuì)法允许的范围内 ，应尽可能地列支当期费(fèi)用(yòng)，减少应(yīng)缴纳的所得税，合法递延(yán)纳税(shuì)时间来获得税收(shōu)利(lì)益 。

房地产企业(yè)营改增后企业预付账款(kuǎn)漏记企业所(suǒ)得税(shuì)应按企业所得税(shuì)法第多少(shǎo)...

房地产企业所得(dé)税预缴税率房地产企业(yè)所得税提前预缴的税率(lǜ)是25％。房地(dì)产预缴(jiǎo)所得税主要考虑预缴的毛利率 ，缴(jiǎo)税款=毛(máo)利*税率。

根据(jù)查(chá)询会(huì)计学堂网、中国(guó)会计(jì)网显示，预(yù)收账款超过3年(nián)征(zhēng)收企业所得税(shuì)的(de)法律依据有：《中华(huá)人(rén)民(mín)共和国企(qǐ)业(yè)所得税(shuì)法》第十六条规定，超过(guò)三年的预(yù)收账款应(yīng)当在税前收(shōu)入中调整，并且需要交纳增(zēng)值税 。

每月按预收账款(kuǎn)账面(miàn)余额(é)的(de)5%计提(tí) ，计提时：借 其他流动资(zī)产\主(zhǔ)营业务税金及附(fù)加 贷 应(yīng)交税费\营(yíng)业税(shuì)，同(tóng)时计提7%的城建税，3%的教(jiào)育费附(fù)加(jiā) ，有些地方(fāng)还有2%的(de)地(dì)方教育费(fèi)附加。

台湾地(dì)区：台湾的企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)税(shuì)率为25%。经(jīng)税收(shōu)减(jiǎn)免后(hòu)，本土公司(sī)税率中位数为20%，而跨国(guó)公司为18% 。企业所(suǒ)得(dé)税计算方法扣除(chú)项(xiàng)目企业所得(dé)税法定扣除项目(mù)是据以确定企(qǐ)业所得(dé)税应(yīng)纳税所得额(é)的项目。

对年(nián公杂费包括哪些费用，公杂费包括哪些日用品)应纳税所得额超过100万(wàn)元但不(bù)超过300万(wàn)元的部分 ，减按50%计入应纳税(shuì)所(suǒ)得额，按(àn)20%的税(shuì)率缴纳企业所得税。

应按规定申请(qǐng)退税或抵(dǐ)扣以后年度的应缴企业所得税 上述建筑企(qǐ)业应于(yú)本(běn)月进行第四(sì)季度企业所得税(shuì)预(yù)缴申(shēn)报时将在外地预缴的(de)税款填入预(yù)交申报表第十四行(xíng)，漏(lòu)填(tián)、误(wù)填避免(miǎn)造(zào)成汇(huì)算(suàn)清缴时无法办理抵减或者(zhě)退税。

关于预付(fù)款纳(nà)税义务的介绍到此就结束了 ，不知道你从(cóng)中找到你需要的信息了(le)吗 ？如(rú)果你(nǐ)还想了解更多(duō)这方面的(de)信息，记得收藏关注本站(zhàn) 。

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