今天给(gěi)各(gè)位分享预付(fù)款税法怎么定性的 ，其(qí)中也会对预(yù)付款纳税义务进行解释，如果能碰巧解决你现在面临的问题，别忘了关(guān)注(zhù)本站 ，现在(zài)开(kāi)始吧！

本文(wén)目(mù)录一览：

• 1 、有关大型(xíng)设(shè)备预付款收据的(de)会计处(chù)理及(jí)税务风险规避问题
• 2、小企(qǐ)业会计准(zhǔn)则(zé)中,如何要(yào)求对应收及预付款(kuǎn)项坏账的会计处理?
• 3、2021年收(shōu)预付(fù)款,已交(jiāo)增值税,企(qǐ)业所(suǒ)得税如何确认申报(bào)建筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所交的税款(kuǎn)可以税前列支吗?还是要(yào)作为预付款?
• 5、房地产企业营(yíng)改增后企业(yè)预(yù)付账款漏记企业所得税应按企业所得税法(fǎ)第多少...

有关大型设备(bèi)预付(fù)款(kuǎn)收据(jù)的会计处(chù)理及税务(wù)风险规避问题

1、抵扣(kòu)通常(cháng)与付款时间没有关(guān)系，而(ér)是(shì)与什么(me)发(fā)票有(yǒu)关。只要(yào)是增值(zhí)税发票，都可(kě)以抵扣 。对(duì)于(yú)预(yù)付款，其并不(bù)是确认交易完成实(shí)现收(shōu)入的依据 ，它不用开具销售票据，只要开收据就好(hǎo)。

2、暂时(shí)入其他资产：如果预付(fù)货(huò)款是(shì)用于支(zhī)付服务费用或购买固定资产(chǎn)等情况，则需要将预付款暂时入(rù)其他资(zī)产 ，待相关的支(zhī)出发生后(hòu)再处理(lǐ)。

3 、收到对方打(dǎ)的收条，现(xiàn)在发票开来了出纳(nà)不(bù)必要办理手续，会计直(zhí)接根(gēn)据发(fā)票(piào)做分录：“借 ”有(yǒu)关科目“贷(dài)”预付(fù)账款 。

4、基于主观故意和客观原因 ，有时会(huì)误用(yòng)预(yù)付账款科目或利用(yòng)该科目(mù)隐瞒利润推迟纳(nà)税(shuì)、偷逃(táo)企业所(suǒ)得(dé)税，一般(bān)来说有以(yǐ)下几种(zhǒng)情形： (一(yī)) 购置机器设备 、购建厂房(fáng)的预付款或预付在建工(gōng)程款等误记入预付(fù)账款。

5、综上2点，在工程建设中业主单位预付(fù)工程款 ，建设方应该开具发票；否(fǒu)则(zé)建(jiàn)设方可(kě)能涉嫌偷漏税(shuì)，而业主(zhǔ)可(kě)能涉嫌违反(fǎn)《发票管理办法》，双(shuāng)方都有税务风险的。

小企(qǐ)业会(huì)计准则中,如何(hé)要求对应收及预(yù)付款项(xiàng)坏账的(de)会计处理?

小企(qǐ)业会(huì)计准(zhǔn)则坏账(zhàng)应收及(jí)预(yù)付款项(xiàng)的坏账损失(shī)应当于实际发生时计入(rù)营业外支(zhī)出(chū) ，同时冲减应(yīng)收及预(yù)付款项(xiàng)。

按小企(qǐ)业会计准(zhǔn)则核算的企(qǐ)业发生(shēng)的坏账损失(shī)应计入营业(yè)外支(zhī)出 。

不是的(de)，应(yīng)收及(jí)预(yù)付(fù)款(kuǎn)项(xiàng)的坏账损失应当于实际(jì)发生时计入营业外支出，同时冲减应收及预付款项。根据《小企业会计准则(zé)》：第九条 应收及(jí)预付款项，是指小(xiǎo)企业在日常生产经营活动中发生(shēng)的各(gè)项债权(quán)。

2021年收预(yù)付款,已交增值(zhí)税,企业所得税(shuì)如何确认申(shēn)报建(jiàn)筑(zhù)监

根据查询企查查得(dé)知 。企(qǐ)业(yè)所得(dé)税收入的确认(rèn)方法有(yǒu)按(àn)照开具发票明确认(rèn)收入以及(jí)按照工程结(jié)算法确(què)认收入。按(àn)照(zhào)工程结算法确认收入 ，完工百(bǎi)分比法确认收入。

消(xiāo)费(fèi)税(shuì) 。根据查(chá)询华律网得知(zhī)，《消(xiāo)费税暂行条例实施细则》(财(cái)政部令(lìng)第51号(hào))第八(bā)条规(guī)定，采取预(yù)收货(huò)款结(jié)算方式的 ，其消费税纳税义务发生时间(jiān)为发出应税(shuì)消费品的(de)当天。

同时，按照提供(gōng)劳务其人舍然大喜的舍是什么意思，不舍昼夜的舍是什么意思古义估计总成本乘以完(wán)工进度扣除以前纳税期间累计已确认(rèn)劳务成本后的金额，结转(zhuǎn)为当期(qī)劳务(wù)成(chéng)本。因此 ，建筑企业的预收收(shōu)入(rù)应按上述规定确认(rèn)收入，缴纳企业所得(dé)税 。

因此(cǐ)，企业一次性(xìng)收取的租金收入 ，虽然没有(yǒu)开具增值税发票，但(dàn)是纳税(shuì)义(yì)务已经(jīng)发生(shēng)，需要按照取得的租金收入缴纳增值税。

...请问:所(suǒ)交的税款可以税前列支吗?还是要作为预(yù)付款?

1、根据(jù)我所(suǒ)了(le)解的情况 ，预付款是指在(zài)合同(tóng)履行过程中，业主预付给承(chéng)包商的款项，用于承包(bāo)商(shāng)在履行合(hé)同过程中的资金周转。而规(guī)费税(shuì)金，则是指在合同履行(xíng)过程中(zhōng) ，承包商需(xū)要支(zhī)付的税费 、行政费用(yòng)和监理费用(yòng)等 。

2、税后工资指的是税前工资扣除五险一金养老保险(xiǎn)、医疗保(bǎo)险 、工伤(shāng)保险、生育保险(xiǎn)、失业(yè)保险(xiǎn) 、公(gōng)积(jī)金(jīn)中的(de)个人(rén)交纳部(bù)分、个(gè)人所得税后，实际到(dào)手的工资收入。社(shè)会(huì)保险中的个人交(jiāo)纳部分、住(zhù)房公积(jī)金中(zhōng)的个(gè)人交纳(nà)部分(fēn)是税前列支的。

3、计提的不可以企(qǐ)业所(suǒ)得税税前扣除。实际发(fā)生坏账的，需要专项申报：企业发生(shēng)的与(yǔ)生产(chǎn)经营相关的 、真实合(hé)理的资产损失 ，可以(yǐ)在企业所得税税前扣除 。

4、建筑公司收取(qǔ)工程预收(shōu)款对应的项目未开工(gōng)，不具备收入确(què)认(rèn)条件，不需(xū)就该预(yù)收款(kuǎn)预(yù)缴企业所得税(shuì)。

5、应(yīng)该申(shēn)报缴纳增值税(shuì)。有其他处(chù)理办法 ，预(yù)付款(kuǎn)没(méi)有(yǒu)开具(jù)发票的，计入预收账(zhàng)款，不需要缴纳(nà)税款 。增值(zhí)税 是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值(zhí)额作(zuò)为(wèi)计(jì)税依据而征(zhēng)收的一种(zhǒng)流(liú)转税(shuì)。

6 、费用(yòng)列支是(shì)应纳(nà)税(shuì)所(suǒ)得额的递减因素。在税(shuì)法允(yǔn)许的(de)范围内(nèi) ，应尽可能(néng)地列支当期费(fèi)用，减少应(yīng)缴纳的所(suǒ)得税，合法递延纳税时间来获(huò)得税收(shōu)利益 。

房地产企(qǐ)业营改增后企业(yè)预付账款(kuǎn)漏记企(qǐ)业所得税应按企业所得税法(fǎ)第多少...

房(fáng)地(dì)产企业所得税预缴税(shuì)率(lǜ)房(fáng)地产企业所得税提前预缴的(de)税率是(shì)25％。房(fáng)地产预缴所(suǒ)得税主要考虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛(máo)利*税率。

根据查询会(huì)计学堂网、中国会计网显示，预收账款超过3年征收企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税的法律(lǜ)依据有：《中华人民共和(hé)国企业(yè)所得税法》第十六条(tiáo)规(guī)定，超(chāo)过三年(nián)的(de)预收账款应当在(zài)税前收入(rù)中调整，并且需要交纳增值税 。

每(měi)月按(àn)预(yù)收账款账面余额的(de)5%计(jì)提 ，计(jì)提时：借 其他(tā)流(liú)动(dòng)资产\主营业(yè)务税(shuì)金及附加 贷 应交税费\营业税，同时计(jì)提7%的城建税，3%的教育费附加 ，有些地方还(hái)有2%的(de)地方(fāng)教育费附加(jiā)。

台(tái)湾地区：台湾的企业(yè)所得税税率为(wèi)25%。经税(shuì)收(shōu)减免(miǎn)后，本土公司税率中位数(shù)为20%，而跨国公司为18% 。企(qǐ)业所得税计算方(fāng)法扣(kòu)除(chú)项目企(qǐ)业所得税(shuì)法定(dìng)扣除项目是据以确定企业所(suǒ)得税(shuì)应纳税(shuì)所(suǒ)得额的(de)项(xiàng)目。

对年应(yīng)纳税(shuì)所得额(é)超(chāo)过100万元但不超过(guò)300万元的部分 ，减按50%计(jì)入应纳税所得额，按20%的税率缴(jiǎo)纳企业所(suǒ)得税。

应按(àn)规(guī)定申请退税(shuì)或抵扣以后年度的应其人舍然大喜的舍是什么意思，不舍昼夜的舍是什么意思古义缴企业所得税 上(shàng)述建(jiàn)筑企业应于本月进行第四(sì)季度企业所得税预缴申(shēn)报时将(jiāng)在外地预(yù)缴(jiǎo)的税(shuì)款(kuǎn)填入预交申报表(biǎo)第十四(sì)行，漏(lòu)填、误填避免造成汇算清缴时无法办理抵减或者退税。

关于预付款(kuǎn)纳税义(yì)务的介绍(shào)到此(cǐ)就(jiù)结束(shù)了 ，不知道你从中(zhōng)找到你需要(yào)的信息了(le)吗 ？如果你(nǐ)还想了解更多(duō)这方(fāng)面的信息，记得收藏关注本(běn)站(zhàn) 。

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