今天给各位(wèi)分享预付款(kuǎn)税法(fǎ)怎么(me)定性的 ，其(qí)中也会对预付款纳税义务进行解释，如果能碰巧解决(jué)你现在面临的(de)问题(tí)，别忘了关注本站(zhàn) ，现在(zài)开始吧(ba)！

本文目(mù)录(lù)一览：

• 1 、有关(guān)大型设(shè)备预付款(kuǎn)收据(jù)的会计处理及税务风(fēng)险规避(bì)问题
• 2、小企业会计准则中,如何要求(qiú)对应收及预(yù)付款项坏账的会计处理(lǐ)?
• 3、2021年收预付款,已(yǐ)交增值税,企业所得税如(rú)何确认申报(bào)建筑监(jiān)
• 4 、...请问:所交的税款可以税前列支吗?还是要作为预(yù)付款?
• 5、房(fáng)地(dì)产企业营(yíng)改增后(hòu)企业预付账款(kuǎn)漏记企业所得税应(yīng)按企业所得税法第多少(shǎo)...

有关(guān)大型(xíng)设备预付款(kuǎn)收(shōu)据的会计处理及税务(wù)风险规避问题

1、抵扣通常与付款时间没有关系，而是(shì)与什么发票有关。只要是增值税发票(piào)，都可以抵扣 。对于预付款，其并不是确认交易完(wán)成实现收(shōu)入的依(yī)据 ，它不用开具销(xiāo)售票据(jù)，只要开收(shōu)据就好。

2、暂时入其他资产：如果预(yù)付货款是(shì)用于支(zhī)付服务费用或购买固定资产(chǎn)等情况，则需要将(jiāng)预付款暂时入(rù)其他资(zī)产 ，待相(xiāng)关的支出发生后再(zài)处理。

3 、收(shōu)到对方打(dǎ)的收(shōu)条，现在发(fā)票开来(lái)了出纳不(bù)必(bì)要办理手续，会计直(zhí)接根据发票(piào)做分录：“借 ”有关科目(mù)“贷”预付账款 。

4、基(jī)于主观故意和客(kè)观原因 ，有时会误用预付账款科目(mù)或利用该科(kē)目(mù)隐(yǐn)瞒利润推迟纳税、偷逃企(qǐ)业所得税，一(yī)般(bān)来说有以下几(jǐ)种情形： (一) 购(gòu)置机器(qì)设备 、购建厂(chǎng)房(fáng)的预付(fù)款(kuǎn)或预付在建工程款(kuǎn)等(děng)误(wù)记入预付账款。

5、综上2点，在工(gōng)程建设中业(yè)主单位预付工程款(kuǎn) ，建设方应(yīng)该开具发(fā)票；否则建设方可(kě)能涉嫌偷漏税，而业(yè)主可能涉嫌(xián)违反《发(fā)票管理办法》，双方(fāng)都(dōu)有税务风险(xiǎn)的。

小企(qǐ)业会计准则中,如何要求对(duì)应收及预付款(kuǎn)项(xiàng)坏账的会计处(chù)理?

小企业会(huì)计(jì)准(zhǔn)则坏账(zhàng)应(yīng)收及预(yù)付(fù)款项的(de)坏(huài)账损(sǔn)失应当于实(shí)际发生时计入营业(yè)外支出 ，同时冲减(jiǎn)应(yīng)收及预付款项。

按(àn)小企业会计准则核算的企业发生的(de)坏(huài)账(zhàng)损失(shī)应计(jì)入营业外支出(chū) 。

不是的，应(yīng)收及预付款项的坏账损失应当于实(shí)际发(fā)生时计(jì)入营业外(wài)支出(chū)，同(tóng)时冲减(jiǎn)应收及预付(fù)款项(xiàng)。根(gēn)据《小企业会计准则》：第九(jiǔ)条(tiáo) 应收(shōu)及预付款项，是(shì)指小(xiǎo)企业(yè)在日常生产经营活(huó)动中发生(shēng)的各(gè)项债权(quán)。

2021年(nián)收预付款,已交增值税(shuì),企业所得税(shuì)如何确认申报建筑(zhù)监(jiān)

根据查询企查查得知 。企业(yè)所得税(shuì)收(shōu)入的(de)确认方(fāng)法有按照开具发票明确认收入以及按照工程结(jié)算法确(què)认(rèn)收入。按照工程结(jié)算法确认(rèn)收入 ，完(wán)工百分比法(fǎ)确认收(shōu)入(rù)。

消费税(shuì) 。根(gēn)据查询华律网得知，《消费税暂行条例实施细则》(财政部令(lìng)第51号)第(dì)八(bā)条规定，采取(qǔ)预(yù)收货款(kuǎn)结算方(fāng)式的 ，其消费税纳税(shuì)义(yì)务发生时间(jiān)为(wèi)发出应税(shuì)消费(fèi)品(pǐn)的(de)当天。

同(tóng)时，按照提供劳务(wù)估计总成本乘以完工进度(dù)扣除以前纳税期间累计已确认劳务成本后的金额，结转为当期劳(láo)务成本。因此(cǐ) ，建筑企业的预收(shōu)收(shōu)入应按上述规定确认(rèn)收入，缴纳企(qǐ)业(yè)所得税 。

因此，企业(yè)一次性收取的租金收入 ，虽然没有开(kāi)具增值税发(fā)票，但是纳税义(yì)务(wù)已经发生，需要按(àn)照取得的(d重孙子又叫什么，重孙的孙子叫什么e)租金收(shōu)入缴纳增(zēng)值税。

...请(qǐng)问:所交的税款可以税前列(liè)支(zhī)吗(ma)?还(hái)是要作为预付(fù)款?

1、根据我所(suǒ)了解的情况 ，预付(fù)款是指在(zài)合同(tóng)履(lǚ)行(xíng)过程中，业主预付给承包商(shāng)的款项，用(yòng)于承包商在履行合同(tóng)过(guò)程中的资金周转(zhuǎn)。而规费(fèi)税金，则是指在合同履行过程中 ，承包商需(xū)要支付的税费 、行政费(fèi)用和监理费用等 。

2、税后工资指的是税前工(gōng)资(zī)扣(kòu)除五险一金养老保(bǎo)险、医疗保险 、工伤保(bǎo)险、生育保险、失业保险(xiǎn) 、公积金中(zhōng)的个人交纳部分、个人(rén)所得(dé)税后，实际(jì)到手的工(gōng)资收入。社(shè)会(huì)保险中的个人交纳部(bù)分(fēn)、住房公积金中(zhōng)的个人交纳部分是税(shuì)前列支的(de)。

3、计提的不可以企(qǐ)业所(suǒ)得税税前(qián)扣(kòu)除。实际发生坏(huài)账的，需(xū)要专项申报：企业发生的(de)与生产(chǎn)经营相关的 、真实合理的资产损(sǔn)失 ，可以在企业所得税税前扣除 。

4、建(jiàn)筑公司收取工程预(yù)收款对应的项目未开工，不具备收入确认条件，不需(xū)就(jiù)该预收款预缴企业(yè)所(suǒ)得税。

5、应该(gāi)申(shēn)报缴纳增值(zhí)税。有其他处理(lǐ)办法 ，预付款没有开具发票(piào)的，计入预收账款，不需要缴纳税款 。增(zēng)值税 是(shì)以商品(含应税(shuì)劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而(ér)征收的一种流(liú)转(zhuǎn)税。

6 、费(fèi)用列支是(shì)应纳税所得额的递(dì)减因素(sù)。在税法允许(xǔ)的范围内 ，应尽可能地列支当(dāng)期(qī)费用(yòng)，减少(shǎo)应缴纳的所(suǒ)得(dé)税，合法递延纳税(shuì)时间来获得(dé)税收(shōu)利益 。

房(fáng)地产企业(yè)营改增(zēng)后企业(yè)预付账款漏(lòu)记企业所得(dé)税应按企业所(suǒ)得税法第多少...

房(fáng)地产企业所得税(shuì)预缴税率房(fáng)地产(chǎn)企业所得税(shuì)提前预缴的(de)税率是25％。房地产(chǎn)预缴所得税主要考虑预缴的(de)毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根据查询会计学堂网、中国(guó)会计网(wǎng)显示，预(yù)收账(zhàng)款超过3年征收企业所得税的法律依据有：《中华人(rén)民共和国企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)法》第十六条规定，超(chāo)过(guò)三(sān)年的预收账款应当(dāng)在税前收(shōu)入中调整，并且需要交(jiāo)纳(nà)增值税 。

每(měi)月按(àn)预收账(zhàng)款账面余额的5%计提 ，计提时：借(jiè) 其他(tā)流动资产\主营业(yè)务税金及附(fù)加 贷 应(yīng)交税费\营业税，同时(shí)计提(tí)7%的(de)城建税，3%的(de)教育费附加 ，有些地方还有(yǒu)2%的地(dì)方教育费附加。

台湾(wān)地区：台湾的企业所得税税率为25%。经税收减(jiǎn)免后，本土公司税(shuì)率中位数为20%，而跨国公司(sī)为18% 。企业(yè)所得(dé)税(shuì)计(jì)算方法扣除项目企业(yè)所得税法(fǎ)定(dìng)扣除项(xiàng)目是据以(yǐ)确定企业所得税(shuì)应(yīng)纳税所得额的项目。

对年应纳税所得额超过(guò)100万元但不超过(guò)300万(wàn)元(yuán)的部分 ，减按50%计入(rù)应纳(nà)税所得(dé)额，按(àn)20%的税率(lǜ)缴纳企业所得税。

应(yīng)按规定申请退税或(huò)抵(dǐ)扣以后(hòu)年度(dù)的应缴企业所得税(shuì) 上述建筑企业应于本(běn)月进(jìn)行第四季度企业所得税(shuì)预缴申(shēn)报时将在外(wài)地预(yù)缴的税款填入预(yù)交申报表第(dì)十四(sì)行(xíng)，漏填、误填避免造成汇算清缴(jiǎo)时无法(fǎ)办理抵减或者(zhě)退(tuì)税。

关于预付(fù)款纳税义务的介绍(shào)到此就结束(shù)了 ，不知道你从(cóng)中找到你需要的信息(xī)了吗(ma) ？如果你还想了解更(gèng)多这方面的信息，记(jì)得收藏关注本站(zhàn) 。

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