日前，财(cái)政部会计司(sī)、国务院(yuàn)国(guó)资委财管运(yùn)行局、证(zhèng)监会会计部有关负责人就《国有(yǒu)企业、上市(shì)公司选聘会计师(shī)事务所管(guǎn)理办法》（财会〔2023〕4号，以(yǐ)下简称《选聘办法》）有关问(wèn)题，回答了记者提问。

　　问：制定《选聘(pìn)办(bàn)法》的背景是什么？

　　答：审计质量关乎公众利益。企业(yè)通过规范的(de)流程、科学的评价，选聘专(zhuān)业胜任能力强、执业质量高的会计师事(shì)务所，有(yǒu)利于保证审计报告的质量(liàng)。当前，国有企业、上市公(gōng)司选聘会计师事务所(suǒ)相(xiāng)关工作尚(shàng)存在制度不完善、流程不规范等(děng)问(wèn)题，制约审计质量的提高(gāo)。一是会(huì)计师(shī)事(shì)务(wù)所(suǒ)选聘流程亟(jí)待(dài)规(guī)范。部分企业(yè)选聘会计(jì)师事务所(suǒ)时，未明确具体评分(fēn)标准(zhǔn)。二是(shì)恶性竞争(zhēng)现象仍有发生。个(gè)别(bié)企业在招(zhāo)标过(guò)程中(zhōng)简单(dān)把低价作为(wèi)选聘的首要(yào)条件(jiàn)，个别(bié)会(huì)计师事务所以(yǐ)远低于项目成本为代价承接业务，引发恶性竞争，导致审(shěn)计(jì)资源投(tóu)入(rù)不足，审计质量难以得到(dào)有效保证。三是会计师(shī)事(shì)务(wù)所轮(lún)换政策有待(dài)健全完善(shàn)。各类国企做法(fǎ)不(bù)一，执行尺(chǐ)度不(bù)一，亟需(xū)形成(chéng)统一规(guī)范(fàn)的(de)轮换制度，实(shí)现轮换年限和审计(jì)成本、审计风险(xiǎn)之(zhī)间的合理(lǐ)平衡。四是审计委员会责任有待进(jìn)一步压实(shí)。

　　《国务院办(bàn)公厅关于进一步规范(fàn)财(cái)务审计秩序 促进注册会(huì)计师行业健康发展的意见(jiàn)》（国办发〔2021〕30号，以下简称国办发30号文(wén)）明确(què)要求推进以质(zhì)量(liàng)为导向的会计师事(shì)务所选聘(pìn)机制建设。为落实上述(shù)要求，保护会计师事务所和(hé)利益相(xiāng)关方的(de)合法(fǎ)权益，规范国(guó)有企业、上(shàng)市公司选(xuǎn)聘会(huì)计(jì)师事务所行(xíng)为，促进公平(píng)竞(jìng)争，推动提升审计质量(liàng)，财政部会同国务(wù)院国资委(wěi)、证监(jiān)会(huì)制定印发了(le)《选聘办(bàn)法》。

　　问：《选聘(pìn)办法》起草发布经历(lì)了哪(nǎ)些过程？

　　答(dá)：2021年7月国(guó)办发30号文印(yìn)发后，我们(men)即启(qǐ)动(dòng)了《选(xuǎn)聘办法》的制定工作，开展了针对性的(de)调(diào)查研究，会(huì)同(tóng)国(guó)务院国资委、证监会起草了《选聘办法》讨论(lùn)稿，在征求相(xiāng)关单位意(yì)见(jiàn)、组织专家专题研讨基础上，形成了征(zhēng)求意(yì)见(jiàn)稿。

　　2022年4月2日，我们印发了《财政部(bù)办公厅(tīng)关(guān)于征(zhēng)求〈国(guó)有(yǒu)企(qǐ)业、上市公司选聘会计师事务所管理(lǐ)办(bàn)法（征求意见稿(gǎo)）〉意见(jiàn)的(de)函(hán)》（财办会〔2022〕10号），面(miàn)向社会公众征求意见，共(gòng)收到书(shū)面反(fǎn)馈65份，合计反馈意(yì)见(jiàn)319条。反馈意见总体(tǐ)认为，《选聘办法》重(zhòng)点(diǎn)突出(chū)、内容全面(miàn)、指导性强、可操作(zuò)性高(gāo)，有助于推进建立以质量为导向的(de)会计(jì)师事(shì)务(wù)所(suǒ)选聘机(jī)制(zhì)，有助于规(guī)范国有企(qǐ)业、上市公(gōng)司选聘会计师(shī)事务所行(xíng)为，促进注(zhù)册会(huì)计师行业的公(gōng)平竞(jìng)争，提升审计质(zhì)量。同时，部(bù)分反馈(kuì)意见(jiàn)提(tí)出了(le)一些(xiē)具体的修改(gǎi)建议。我们(men)对(duì)所(suǒ)有反馈意见进行(xíng)了认(rèn)真梳理，并充分吸收采纳。在(zài)反复研讨、征求相(xiāng)关部(bù)门意见的基础(chǔ)上，对征求意(yì)见稿作了进(jìn)一(yī)步修改完善。

　　问：《选聘办(bàn)法》的主要(yào)内容是什(shén)么(me)？

　　答：《选聘(pìn)办(bàn)法》主要包(bāo)含五(wǔ)方面内(nèi)容：一是总体(tǐ)说明，主要(yào)包括制定依据、适用的企(qǐ)业范围、适用(yòng)的(de)选聘事项(xiàng)等。二(èr)是选聘重点流程规范，对选聘决策机构、选聘方式(shì)、公开选聘的重点(diǎn)环节(jié)、评价要素、质量(liàng)管理(lǐ)水(shuǐ)平和审(shěn)计费用的分值(zhí)权(quán)重、具(jù)体评分标准、最高限价(jià)、审计费用(yòng)浮(fú)动等事项进行规定。三是会计师事务所轮换、项(xiàng)目合伙(huǒ)人和(hé)注册(cè)会计师轮(lún)换(huàn)、信息披(pī)露等重点事项(xiàng)规范(fàn)。四是(shì)监督检(jiǎn)查。五是附则。

　　从具体内容看，主要对四方面内容进行了(le)规范：

　　一是遏(è)制恶性竞争，突出质量(liàng)导(dǎo)向。《选(xuǎn)聘办法》规(guī)定，质量(liàng)管理水(shuǐ)平的分值权重(zhòng)应不低(dī)于(yú)40％，审计费(fèi)用报价(jià)的分值权重应不高于15％。要求将所有会计师事务(wù)所的报价平均(jūn)值作为选聘基准(zhǔn)价，并给(gěi)出(chū)了审(shěn)计费用报价(jià)得分公式。评价要素至少应当(dāng)包(bāo)括审计(jì)费用报价(jià)、事务所资质(zhì)条件46oz爆米花多大万达影城 爆米花会吃胖吗、执业记录、质量管理水平、工作方案(àn)、人(rén)力及其他资源配备、信(xìn)息(xī)安(ān)全管(guǎn)理、风险(xiǎn)承担能力水平等。

　　二是完(wán)善(shàn)轮换规定(dìng)，强(qiáng)化独立性要求。《选聘办(bàn)法》规定(dìng)，国(guó)有企业（含国(guó)有控股上(shàng)市(shì)公司）连续聘用同一会计师(shī)事务(wù)所的时间(jiān)不超过8年(nián)，确有(yǒu)需要的(de)，可按规(guī)定延(yán)长(zhǎng)至(zhì)不超过10年，之后须开展轮换。为做好平稳过渡，《选聘办法》规定了衔接方式(shì)，如果国有(yǒu)企业当前(qián)执行的轮换规定(dìng)与《选聘办法》存在(zài)不一致、或者没有规定的(de)，由履行出(chū)资人(rén)职责的机构统(tǒng)筹安排，两年内完(wán)成衔接工作。对(duì)于审(shěn)计项(xiàng)目(mù)合伙(huǒ)人和签(qiān)字注册会计师，《选聘办法》规定了(le)不同(tóng)情形下的轮换要求和(hé)冷却(què)期制(zhì)度。

　　三是促进(jìn)公(gōng)平竞争(zhēng)。根据《注册会计师法》等法(fǎ)律规定，会(huì)计(jì)师事务所承(chéng)接业务不(bù)受行政区(qū)域(yù)、行业限制，各类会计师(shī)事(shì)务所是平等经营主体，依法执业受法律(lǜ)保(bǎo)护。《选聘办法》指标(biāo)公开、规(guī)则明确，设定的各(gè)项标准(zhǔn)适用于中(zhōng)国境内依法成立(lì)的所(suǒ)有会计师事(shì)务所(suǒ)，一视同(tóng)仁。明(míng)确要(yào)求企(qǐ)业在选(xuǎn)聘会计(jì)师事务所过程中，应(yīng)当保(bǎo)障选聘工作公平、公正进行。企(qǐ)业采(cǎi)用公开选聘方式的，应当(dāng)公开选聘信息(xī)、评价要素和(hé)评分标准，保证合理的准备应聘时间(jiān)，公示(shì)选聘结果。明确要求企业不(bù)得以不合理的(de)条件(jiàn)限制(zhì)或者排斥潜在拟应聘会计师事(shì)务所，不得(dé)为个别(bié)会计师事务所量(liàng)身定制选(xuǎn)聘条件。

　　四是(shì)压实(shí)审(shěn)计委员会(huì)责(zé)任。《选聘办法》明确，审(shěn)计委(wěi)员(yuán)会的职责(zé)包(bāo)括：制定选聘会计师事务所的政策、流程(chéng)及相关内部控制制度，提议启动选聘工作、审议选(xuǎn)聘文件、确定评价要素和具体评分标准、监督选(xuǎn)聘(pìn)过程、提(tí)出(chū)拟(nǐ)聘(pìn)任会计师事(shì)务(wù)所和(hé)审计(46oz爆米花多大万达影城 爆米花会吃胖吗jì)费用建议(yì)，监督及评估会计师事务所(suǒ)审计工作(zuò)，定期向董事会(huì)提交会计师事务所履职情况报告和审计委员会监(jiān)督情况报告等。审计委(wěi)员会应当重点关注的事项包(bāo)括：企业可(kě)能存在不合理变更会计师事务所的情形、聘(pìn)任胜(shèng)任能力(lì)不(bù)足的会计师事务所、审计(jì)独(dú)立(lì)性存疑、审计费用变动较大、轮换会计师事务所(suǒ)和主要人员等。

　　问：如何做(zuò)好《选聘(pìn)办法》的贯(guàn)彻实施工(gōng)作？

　　答：《选聘(pìn)办法(fǎ)》是落实国(guó)办发30号文的重(zhòng)要制度安排，各级(jí)财政部门(mén)、国有资产监(jiān)督管理机构、证(zhèng)券监(jiān)督管理(lǐ)机构应当高度重视，进(jìn)一(yī)步增强责任意(yì)识，精心组织，周密部署(shǔ)，确保《选(xuǎn)聘办法(fǎ)》的有效实施。一是加大宣传和指导力度，从企业和会计师事务所两(liǎng)个层面做好培训，做(zuò)好过(guò)渡(dù)期衔接工(gōng)作。各(gè)地可结合本地区(qū)实际情(qíng)况进一步探索选聘会计(jì)师事务所具体指引，指导企业规范选聘。二是加大监督检查力度(dù)，切实做好事中(zhōng)事后监管，对违反规定的(de)企业和会计(jì)师事务所要(yào)依法严肃处理。三是各级财(cái)政部门、国有(yǒu)资(zī)产(chǎn)监督管(guǎn)理(lǐ)机构、证券监(jiān)督管理机构要加强沟通协调，健全完善工作机(jī)制(zhì)，密切(qiè)协作，形(xíng)成合力(lì)，认真做好(hǎo)贯(guàn)彻(chè)实施《选(xuǎn)聘办法》的各项(xiàng)工作。

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