今天给各位分享(xiǎng)预付款税(shuì)法怎么定性(xìng)的 ，其中也会对预(yù)付(fù)款纳税义务进行解释，如果(guǒ)能碰巧解(jiě)决你现在面临的问(wèn)题，别忘了关注本站 ，现在开(kāi)始吧！

本文(wén)目录一览：

• 1 、有(yǒu)关大型设(shè)备预付(fù)款(kuǎn)收据(jù)的会计处理及税务风险(xiǎn)规避问题
• 2、小企业(yè)会计(jì)准(zhǔn)则(zé)中,如何(hé)要(yào)求对(duì)应(yīng)收及预(yù)付款项坏账(zhàng)的会计处理?
• 3、2021年收预付款(kuǎn),已交增值税(shuì),企业(yè)所(suǒ)得税如何确认申报(bào)建(jiàn)筑监
• 4 、...请问:所交的税款(kuǎn)可以(yǐ)税前列支(zhī)吗?还是要作(zuò)为预付款?
• 5、房地产(chǎn)企业营改(gǎi)增后企(qǐ)业预付账款漏记企(qǐ)业所得税应(yīng)按企(qǐ)业所(suǒ)得税法第(dì)多少...

有关大型设(shè)备预付款收(shōu)据的(de)会计处理及税务风险规避问题

1、抵扣通(tōng)常与付款时(shí)间没有关系，而是与什么发票有(yǒu)关。只(zhǐ)要是增值税发票，都可以抵扣 。对于预付款(kuǎn)，其并不是确认交易完成实现(xiàn)收入的依据(jù) ，它不(bù)用开具(jù)销售票据，只要开(kāi)收据就(jiù)好。

2、暂时入其他(tā)资(zī)产(chǎn)：如果预付货款是用(yòng)于支付服(fú)务(wù)费用或购买固定资产等情况(kuàng)，则需(xū)要(yào)将预付(fù)款暂时(shí)入其他资(zī)产 ，待相关(guān)的支出(chū)发(fā)生后再(zài)处理(lǐ)。

3 、收(shōu)到对方打(dǎ)的收条，现(xiàn)在发票开来了出纳不必要(yào)办理(lǐ)手续(xù)，会(huì)计(jì)直接根据发票做分录(lù)：“借 ”有关(guān)科目“贷(dài)”预(yù)付账(zhàng)款 。

4、基于主观故(gù)意和客(kè)观原因 ，有时会误用预付账款科目或利用该(gāi)科目隐瞒(mán)利润推迟(chí)纳税(shuì)、偷逃企业所得税(shuì)，一般来说有(yǒu)以下几种情形： (一) 购置(zhì)机器设(shè)备 、购建厂房的(de)预付款或a4纸一半大的照片是几寸的啊，a4的一半大小的照片是什么尺寸预付在建工(gōng)程(chéng)款(kuǎn)等误记入预付账款(kuǎn)。

5、综上2点，在(zài)工程建设中业主(zhǔ)单(dān)位预付工程款 ，建设方应该开(kāi)具发票；否则建设方可(kě)能涉(shè)嫌偷漏税，而业(yè)主可能涉嫌违反《发票管理办法》，双方(fāng)都有税务风险的。

小企业会计(jì)准则(zé)中(zhōng),如何(hé)要求对(duì)应收及预付款项坏账(zhàng)的会计处理?

小(xiǎo)企业会(huì)计准则坏账应(yīng)收及(jí)预付款项的坏账损(sǔn)失应当于实际发生时计(jì)入(rù)营业外支出(chū) ，同时冲减应收及预(yù)付款项。

按小(xiǎo)企业会计(jì)准则(zé)核算(suàn)的企业(yè)发生(shēng)的(de)坏账(zhàng)损失应计入营业外支出 。

不是的，应(yīng)收及预(yù)付款(kuǎn)项(xiàng)的坏账(zhàng)损失(shī)应当于实际发(fā)生时计入(rù)营业外支出，同时冲减应收及预付款项。根据《小企业会(huì)计准则(zé)》：第九条(tiáo) 应收及预付款项，是指(zhǐ)小企业在日常生产经营(yíng)活动(dòng)中(zhōng)发生的各项(xiàng)债(zhài)权。

2021年(nián)收(shōu)预付款,已交(jiāo)增值税(shuì),企业所得税如何确认申(shēn)报建筑监(jiān)

根据查询(xún)企查查(chá)得知 。企业所得税收(shōu)入的确认方法有(yǒu)按(àn)照开具发票(piào)明确(què)认收入以(yǐ)及按照工(gōng)程结算法确认(rèn)收入。按照工程结(jié)算法确(què)认收(shōu)入(rù) ，完工(gōng)百分比(bǐ)法确认收(shōu)入。

消费税 。根据(jù)查(chá)询华(huá)律网得知，《消费税暂(zàn)行(xíng)条例实(shí)施细则》(财政(zhèng)部(bù)令第51号)第八条规(guī)定，采取(qǔ)预收(shōu)货款结算方式的 ，其消费税(shuì)纳(nà)税(shuì)义务发生时间为发出应税(shuì)消费(fèi)品的当天。

同时，按照(zhào)提(tí)供劳务估计(jì)总成(chéng)本乘(chéng)以完工进度扣除以前纳(nà)税期间(jiān)累计已确认劳务(wù)成(chéng)本后的(de)金额，结转为当期劳务(wù)成本。因此 ，建筑企业的预收收入应按上述规定确认收入，缴(jiǎo)纳企业所得税 。

因此，企业一次性收取(qǔ)的租金收入 ，虽然没有开具增值(zhí)税发票，但(dàn)是纳税义务已经发生，需要按(àn)照(zhào)取(qǔ)得(dé)的租金收(shōu)入缴纳增值税(shuì)。

...请问(wèn):所交的(de)税(shuì)款可(kě)以税前(qián)列支吗?还是要作为预付款?

1、根据我(wǒ)所了解(jiě)的情况 ，预付款是指(zhǐ)在合同(tóng)履行(xíng)过程中，业主预付给承包商的款项，用于承包商在履行(xíng)合同(tóng)过(guò)程中的资(zī)金(jīn)周转。而规费税(shuì)金，则是指(zhǐ)在合同履行过程中 ，承包(bāo)商需要(yào)支付的税费 、行政(zhèng)费用和监理费用等 。

2、税后工资(zī)指的是税前工资扣除五险一金养老(lǎo)保(bǎo)险、医疗(liáo)保险 、工伤保险、生育保险、失(shī)业保(bǎo)险 、公积金中的个人交纳部分(fēn)、个人所得税后，实际(jì)到手(shǒu)的工(gōng)资收入。社会保险中(zhōng)的个人(rén)交纳部分、住房公积金中的个人(rén)交纳部分是税前列(liè)支(zhī)的。

3、计提(tí)的不(bù)可以(yǐ)企(qǐ)业所得税税前扣除。实际发生坏账(zhàng)的，需要专项(xiàng)申报：企(qǐ)业发生的与生(shēng)产经营相(xiāng)关的 、真(zhēn)实(shí)合理的资产(chǎn)损失 ，可(kě)以在企业所(suǒ)得税税前扣除 。

4、建筑公司收取工程预收(shōu)款对应的项目未开工(gōng)，不具备收入(rù)确认条(tiáo)件，不(bù)需就该预(yù)收款预缴企业所得税(shuì)。

5、应该申报缴(jiǎo)纳增值税(shuì)。有其(qí)他处理办法 ，预付(fù)款(kuǎn)没有开具(jù)发票的(de)，计入预收账(zhàng)款，不需(xū)要(yào)缴(jiǎo)纳税(shuì)款 。增值税 是以商品(含应税劳务)在流转(zhuǎn)过程(chéng)中产生的增值额作为(wèi)计税依据(jù)而(ér)征收的一种流转税。

6 、费用(yòng)列支是(shì)应纳税所得额的(de)递减(jiǎn)因素(sù)。在税(shuì)法允(yǔn)许的(de)范围内 ，应尽可(kě)能地列支当期费(fèi)用，减少(shǎo)应缴纳的所得税(shuì)，合法递延纳税时间来获得税收利益(yì) 。

房地产企业营(yíng)改增后企业预付账款漏记企(qǐ)业所得税应按企业(yè)所得税法第多少...

房地产企业所得(dé)税预缴税率房(fáng)地(dì)产企(qǐ)业所得税提(tí)前预缴的税(shuì)率是25％。房地产(chǎn)预缴所(suǒ)得税主(zhǔ)要考虑(lǜ)预(yù)缴(jiǎo)的毛(máo)利率 ，缴(jiǎo)税(shuì)款=毛(máo)利*税率。

根据(jù)查询会计学堂网、中国会(huì)计网显示，预(yù)收账款超过(guò)3年征收企业所得税(shuì)的法律依据有：《中华人(rén)民共和国企业所得(dé)税法》第十六条规定，超过三年的预收账款(kuǎn)应当在税(shuì)前收入中调整，并且需要交纳增值税 。

每(měi)月按预收账(zhàng)款账面余额的5%计提 ，计提时：借 其他流(liú)动资产\主营业(yè)务税(shuì)金及附加 贷 应交税(shuìa4纸一半大的照片是几寸的啊，a4的一半大小的a4纸一半大的照片是几寸的啊，a4的一半大小的照片是什么尺寸照片是什么尺寸)费(fèi)\营业(yè)税，同(tóng)时计提7%的城建(jiàn)税(shuì)，3%的教育(yù)费附(fù)加(jiā) ，有些地方还有2%的地方(fāng)教育费附加(jiā)。

台湾地区：台(tái)湾的企业所得税税率为25%。经税收减免(miǎn)后(hòu)，本土公司(sī)税率中位数为20%，而跨国公(gōng)司为18% 。企业(yè)所(suǒ)得税计算方法扣除(chú)项目企业所得税法定扣除项目是据以确(què)定企业所(suǒ)得(dé)税应纳税(shuì)所得额的项目。

对年应纳税所(suǒ)得额超过100万(wàn)元(yuán)但不超过(guò)300万元的部分(fēn) ，减按50%计入应纳(nà)税所(suǒ)得(dé)额(é)，按(àn)20%的税率(lǜ)缴纳企(qǐ)业所得税。

应按规定申请退税或抵扣以后年度的应缴(jiǎo)企业所得税(shuì) 上述建筑企业应于本月进行第四季度企业所(suǒ)得税预缴申报时将在外地预缴(jiǎo)的税款填入预(yù)交申报表第十(shí)四行(xíng)，漏填、误填避免造成汇算清缴(jiǎo)时无(wú)法办理抵减或者退税。

关于预付(fù)款(kuǎn)纳税义(yì)务的介绍到此就结束了 ，不知道你从中找到你需要(yào)的信息了吗 ？如果你(nǐ)还(hái)想了解更多(duō)这方面(miàn)的信息(xī)，记(jì)得(dé)收藏(cáng)关注本站 。

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