今天给各位(wèi)分享预付款税法怎么定性的 ，其中也会对预付(fù)款(kuǎn)纳税义(yì)务进行解释，如果(guǒ)能碰巧解决你(nǐ)现在(zài)面临的问题(tí)，别忘了(le)关注本(běn)站 ，现在开始(shǐ)吧！

本(běn)文目录一览：

• 1 、有关大型设备预(yù)付款收据的会计处理及税务风(fēng)险(xiǎn)规避问题
• 2、小企业(yè)会计准则中,如何要求(qiú)对应(yīng)收及预付(fù)款(kuǎn)项坏账(zhàng)的会计处理?
• 3、2021年收预(yù)付款,已交(jiāo)增值税(shuì),企(qǐ)业所得税如何(hé)确认申报(bào)建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可以税前列(liè)支吗?还是要作为预付款?
• 5、房地(dì)产企业(yè)营改增(zēng)后企业(yè)预付账款(kuǎn)漏记企业(yè)所得税(shuì)应按企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税法(fǎ)第多少...

有关大型设备预付款收(shōu)据的(de)会计(jì)处理及税务风(fēng)险规避(bì)问题

1、抵(dǐ)扣(kòu)通常与付款时间没有(yǒu)关系，而(ér)是与什么发票有关。只(zhǐ)要是增值税(shuì)发(fā)票，都(dōu)可以抵扣(kòu) 。对(duì)于预(yù)付(fù)款(kuǎn)，其并不是确认交易完成实现收入的依据(jù) ，它不用开具销售(shòu)票据(jù)，只(zhǐ)要开收据就好。

2、暂时入其他(tā)资产：如果预付(fù)货款是用于支付服(fú)务费用(yòng)或(huò)购买(mǎi)固定资(zī)产等情况，则需(xū)要将预付款(kuǎn)暂(zàn)时入其他资产 ，待相关(guān)的支出发生后(hòu)再处理。

3 、收到对方打的(de)收(shōu)条，现在发(fā)票(piào)开(kāi)来了出(chū)纳不必(bì)要办(bàn)理手续，会计直接根据发(fā)票做分录：“借(jiè) ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基于(yú)主观故(gù)意和客观原(yuán)因 ，有时(shí)会误用预付账款(kuǎn)科目或利用该(gāi)科目隐瞒利润推迟(chí)纳(nà)税(shuì)、偷逃企业所(suǒ)得税，一般来说有(yǒu)以下几(jǐ)种情形： (一) 购置(zhì)机器设备 、购建厂房的预付款(kuǎn)或(huò)预(yùname是什么意思 name是姓还是名)付在建(jiàn)工程(chéng)款等误(wù)记入预(yù)付账(zhàng)款。

5、综上2点，在(zài)工程建设中业主单位(wèi)预付工程款 ，建设方应该(gāi)开具发票；否(fǒu)则建设方可能涉嫌偷漏税，而业主可能涉(shè)嫌(xián)违反《发票管理办法》，双方都(dōu)有税(shuì)务风(fēng)险的。

小企业会计准(zhǔn)则(zé)中,如何要(yào)求对应收(shōu)及预付款项坏账(zhàng)的会计处理?

小企业会计(jì)准则坏账应收及预(yù)付款项的坏账(zhàng)损失(shī)应当(dāng)于实际发生(shēng)时计入营(yíng)业(yè)外支(zhī)出 ，同时(shí)冲(chōng)减应收及(jí)预付款项(xiàng)。

按(àn)小(xiǎo)企业会(huì)计准则核算(suàn)的企业发生的(de)坏账(zhàng)损失(shī)应计(jì)入营业外支出 。

不是的(de)，应收及预付款项的坏(huài)账损失应当于实(shí)际发(fā)生(shēng)时计入营业外支(zhī)出，同时(shí)冲(chōng)减应收及预付款(kuǎn)项(xiàng)。根据《小企(qǐ)业(yè)会计准则》：第(dì)九条 应收及预付(fù)款项，是指小企(qǐ)业(yè)在日(rì)常生(shēng)产经营活动中发(fā)生的各(gè)项债权。

2021年(nián)收(shōu)预付款(kuǎn),已交增值税,企业所(suǒ)得税如何(hé)确认申报建(jiàn)筑监(jiān)

根据查询企(qǐ)查查得知 。企业所得税收(shōu)入的确认方法有按照开(kāi)具(jù)发票明确认收入以及按照工程结算法确认(rèn)收入。按照(zhào)工程结算法确认收入 ，完工百(bǎi)分比法确(què)认收入(rù)。

消(xiāo)费税(shuì) 。根据查询华(huá)律网得知(zhī)，《name是什么意思 name是姓还是名消(xiāo)费税暂行条(tiáo)例(lì)实施(shī)细则》(财(cái)政部(bù)令第51号)第八条规定，采取预收货款结算方式的 ，其(qí)消费税纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天(tiān)。

同(tóng)时，按照提供劳务估计总(zǒng)成本乘以完工进度(dù)扣除(chú)以前纳税期(qī)间累计已确认(rèn)劳务成(chéng)本后(hòu)的金(jīn)额，结(jié)转为当(dāng)期劳务成本。因此 ，建筑企业的预收收入(rù)应按上述规定(dìng)确认收入，缴纳企业所得(dé)税 。

因此，企业一次(cì)性(xìng)收(shōu)取的(de)租(zū)金收(shōu)入(rù) ，虽然没有开具增值(zhí)税发(fā)票(piào)，但(dàn)是纳税义(yì)务已经发(fā)生，需要按照取得的租金收入缴纳增值税。

...请问:所交的税款可以税(shuì)前列支吗(ma)?还是要作为预付(fù)款?

1、根据我所了(le)解的(de)情况 ，预付款(kuǎn)是指在合同履(lǚ)行过程中，业主预付给承(chéng)包商的款项(xiàng)，用于(yú)承包商在履行合同过程中的资金周(zhōu)转。而(ér)规费(fèi)税(shuì)金，则是指在合同履行过程中(zhōng) ，承包(bāo)商需要(yào)支付的税费 、行政费用和监理(lǐ)费用等(děng) 。

2、税后工资指的(de)是税前工资扣除(chú)五险一金养老保险、医疗保险 、工伤保险(xiǎn)、生育保险、失业保险(xiǎn) 、公(gōng)积金中的(de)个人(rén)交纳部分、个人(rén)所得税后，实际到手的(de)工(gōng)资收入(rù)。社会保险中的个(gè)人(rén)交(jiāo)纳部(bù)分(fēn)、住房公积金中的个人交(jiāo)纳部分是税前列支的(de)。

3、计(jì)提的不可(kě)以(yǐ)企(qǐ)业所得税(shuì)税前扣除。实际发生(shēng)坏账的，需(xū)要(yào)专项申报：企业发生的与生(shēng)产(chǎn)经营相关的(de) 、真实合理的(de)资产损(sǔn)失 ，可以(yǐ)在企业所得税税前扣(kòu)除 。

4、建(jiàn)筑公司收取工程(chéng)预收款对应的项目未(wèi)开工，不具备收入确认条件，不需就该预收款预缴企业所(suǒ)得税。

5、应该申报缴纳(nà)增值税(shuì)。有其他处理办法 ，预付款(kuǎn)没有开具发票的，计入预收账款，不需要缴纳税款 。增值税 是以商(shāng)品(含应税劳(láo)务)在(zài)流(liú)转过程中(zhōng)产(chǎn)生的(de)增值额作为计税依(yī)据而(ér)征收(shōu)的一种流转税。

6 、费(fèi)用列(liè)支是(shì)应(yīng)纳(nà)税所得额的递减因素。在税法(fǎ)允许的范围(wéi)内 ，应尽可能地(dì)列支当期费(fèi)用，减少应缴纳的(de)所(suǒ)得税，合法递(dì)延纳税时(shí)间来获(huò)得税收利益 。

房地产(chǎn)企业营改增(zēng)后企业预付账款漏记企业所得税应按企业所得税法第多少...

房地产企(qǐ)业所得税预(yù)缴税率房地产企业(yè)所得税(shuì)提前预缴的(de)税率是25％。房(fáng)地产预缴所(suǒ)得税(shuì)主要(yào)考虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根据(jù)查询会计学堂网、中国(guó)会计网显(xiǎn)示，预收账款超过3年征收企业所得(dé)税的法(fǎ)律(lǜ)依(yī)据有：《中(zhōng)华人民共和国企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得(dé)税法》第十六条(tiáo)规定(dìng)，超过三年的(de)预收账(zhàng)款(kuǎn)应(yīng)当在税前(qián)收入中调整，并且需要(yào)交纳(nà)增值税(shuì) 。

每月按(àn)预收账款账面余额的(de)5%计(jì)提(tí) ，计提时：借 其他流动资产\主(zhǔ)营业务税金及附加 贷 应交税费(fèi)\营业税(shuì)，同时计提(tí)7%的城建(jiàn)税，3%的教育费(fèi)附加 ，有(yǒu)些地方还有2%的地方(fāng)教育(yù)费附加(jiā)。

台湾地区：台湾的企(qǐ)业所得税税率为25%。经税收(shōu)减(jiǎn)免后(hòu)，本土公司税(shuì)率中位(wèi)数为20%，而跨国公司为18% 。企业所得税(shuì)计(jì)算方法(fǎ)扣除(chú)项(xiàng)目(mù)企业所得(dé)税法定扣除项目(mù)是据(jù)以确定(dìng)企业所得(dé)税应纳税所得(dé)额的项目。

对年应纳税所得(dé)额超过100万(wàn)元但不(bù)超过300万元的(de)部分(fēn) ，减按50%计入(rù)应纳(nà)税所得额(é)，按20%的税率缴纳企业所(suǒ)得税。

应按(àn)规定申请退税或(huò)抵(dǐ)扣以后(hòu)年(nián)度的应(yīng)缴企(qǐ)业(yè)所得税 上(shàng)述建筑企(qǐ)业应(yīng)于本月进行第四季度企(qǐ)业所得税预(yù)缴(jiǎo)申报时(shí)将在外地预(yù)缴(jiǎo)的税款填(tián)入预(yù)交申报表第十(shí)四行，漏(lòu)填、误(wù)填避免造成汇算清缴时无法办理(lǐ)抵减或者退(tuì)税。

关于(yú)预(yù)付款纳税义务的介绍到(dào)此就结束(shù)了 ，不知道你从(cóng)中找到你需要的信息(xī)了吗 ？如(rú)果你还想了解(jiě)更多这(zhè)方(fāng)面的信息，记得收(shōu)藏关注本站 。

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