今(jīn)天给各(gè)位分享预付款(kuǎn)税法怎么定性的(de) ，其中也会(huì)对预付款纳税(shuì)义务进行解释，如果能碰巧解决(jué)你现在面临(lín)的问题，别忘了关注本站 ，现在开始(shǐ)吧(ba)！

本文目录一览：

• 1 、有关(guān)大型设备预付(fù)款收据的会计处(chù)理及税务风险规避问题
• 2、小企(qǐ)业会计准则中,如何(hé)要(yào)求对应收及预付款项坏账(zhàng)的会计(jì)处(chù)理?
• 3、2021年收预付款(kuǎn),已交增值税,企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税如何确认申报建筑监
• 4 、...请问(wèn):所交(jiāo)的(de)税款(kuǎn)可以税前列支吗(ma)?还是(shì)要作为预(yù)付款?
• 5、房地产(chǎn)企业营改(gǎi)增后企业预付账款漏(lòu)记企业所得税应按企业高中毕业时一般都多大年龄啊 高中毕业属于什么学历所得税法第多(duō)少...

有关大型设备(bèi)预(yù)付款收据的会计处(chù)理及(jí)税(shuì)务(wù)风(fēng)险规避问题(tí)

1、抵(dǐ)扣通常(cháng)与付款时间(jiān)没有关系(xì)，而是与什么发票有关。只要是增(zēng)值税发票，都(dōu)可以抵(dǐ)扣(kòu) 。对于预付款，其并(bìng)不是(shì)确认交易完成实(shí)现收入(rù)的依据 ，它不用开具(jù)销售票(piào)据(jù)，只要开收(shōu)据就好。

2、暂时入其他资产：如果预(yù)付货(huò)款(kuǎn)是用于支(zhī)付(fù)服务费用(yòng)或购买固定(dìng)资产等(děng)情(qíng)况，则需要将预付款暂时入(rù)其他资产 ，待相(xiāng)关(guān)的支(zhī)出(chū)发(fā)生后再处理。

3 、收到对方打的收条，现在发票开来了出纳不必要(yào)办(bàn)理(lǐ)手续，会计(jì)直接根据发(fā)票做分录(lù)：“借 ”有关(guān)科(kē)目“贷”预付账款 。

4、基于(yú)主观故意和(hé)客观原因 ，有时(shí)会误用预(yù)付账款科目或利用该科目隐瞒利润推迟纳税(shuì)、偷逃企(qǐ)业所得税，一般来说有以下几种情形(xíng)： (一) 购置机器设备 、购建厂房的预付款或预付在(zài)建工程款等误记(jì)入预付(fù)账款。

5、综上2点，在工程(chéng)建设中业主单位预付工(gōng)程款 ，建设方(fāng)应该(gāi)开具发票(piào)；否则建设方可(kě)能涉(shè)嫌偷漏税，而业主可能涉(shè)嫌违反《发票管理办法》，双(shuāng)方(fāng)都有税务风险的。

小企(qǐ)业会(huì)计准则(zé)中,如何要求对应收及预付(fù)款(kuǎn)项(xiàng)坏账的(de)会(huì)计处理?

小企业会(huì)计准则坏账应收及预付(fù)款项的坏(huài)账(zhàng)损失应(yīng)当(dāng)于实际发生时计(jì)入(rù)营业(yè)外支出(chū) ，同时冲减应收及(jí)预(yù)付款项。

按小企业(yè)会计准则核算的(de)企(qǐ)业发(fā)生(shēng)的(de)坏账损(sǔn)失(shī)应计(jì)入营业(yè)外支(zhī)出 。

不是(shì)的，应(yīng)收及预付款项的坏账损失应当于实际发生时计入营业外支(zhī)出，同时冲减应(yīng)收及预付款项(xiàng)。根(gēn)据《小企(qǐ)业会计准则》：第九条 应收及预付款项，是指(zhǐ)小企业在日(rì)常生产经(jīng)营活(huó)动中发生的各(gè)项债(zhài)权。

2021年收(shōu)预付款,已交增值税(shuì),企(qǐ)业所得(dé)税(shuì)如何确认申报建(jiàn)筑监

根据查询企查查(chá)得(dé)知 。企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)收入的确认方法有按(àn)照开具发票明(míng)确认收入以及按照(zhào)工程(chéng)结(jié)算法确认收入。按照工程结算法确认收入 ，完工百分(fēn)比法确认收(shōu)入(rù)。

消费税(shuì) 。根据查询华律(lǜ)网得知(zhī)，《消费税暂行条例实施细则(zé)》(财政部令(lìng)第51号)第八条(tiáo)规定，采取预(yù)收货(huò)款结算方(fāng)式(shì)的 ，其消费税纳税义(yì)务发生时(shí)间为发出应税消费品的(de)当天。

同(tóng)时，按照提供(gōng)劳务估计总成本乘以完工(gōng)进度扣(kòu)除以前纳税期(qī)间(jiān)累计(jì)已(yǐ)确认劳(láo)务成(chéng)本后的金(jīn)额(é)，结(jié)转为(wèi)当期劳务成本。因(yīn)此(cǐ) ，建筑企业(yè)的预(yù)收收入应按上述规定确(què)认收(shōu)入(rù)，缴纳(nà)企业所得(dé)税 。

因此，企业一次性(xìng)收取的租金收入 ，虽(suī)然没有(yǒu)开具增值税(shuì)发票，但是纳税义务已经发生，需要(yào)按照取得的租金(jīn)收入缴纳增值税(shuì)。

...请问:所交的税款可以税前(qián)列支吗?还是要(yào)作为预付款?

1、根据(jù)我所了解的情况 ，预付款是指在合同履行过(guò)程中(zhōng)，业(yè)主预(yù)付给承包(bāo)商的款项，用于(yú)承(chéng)包商(shāng)在(zài)履行合同过程中的(de)资金周转。而规(guī)费税金(jīn)，则是指在合同(tóng)履行过程中 ，承包商(shāng)需要支付的税费 、行政费用和监理(lǐ)费用等 。

2、税后工资(zī)指的是税(shuì)前工资扣除五(wǔ)险一金(jīn)养(yǎng)老保(bǎo)险(xiǎn)、医(yī)疗保险 、工伤(shāng)保(bǎo)险(xiǎn)、生育保险、失业(yè)保险 、公积金中的个人(rén)交纳(nà)部分、个(gè)人所得税后，实(shí)际到手的工资收(shōu)入。社(shè)会保险(xiǎn)中的个人交(jiāo)纳部分、住房公积金(jīn)中的个人交纳部分是(shì)税前列支(zhī)的。

3、计提的(de)不可(kě)以企(qǐ)业(yè)所得税(shuì)税(shuì)前扣(kòu)除(chú)。实际发生(shēng)坏账的，需要专项申(shēn)报：企(qǐ)业发生的与生产(chǎn)经营相关的 、真实合(hé)理的资产损(sǔn)失 ，可以在企(qǐ)业所得税(shuì)税前扣除 。

4、建筑公司收取工程预(yù)收款对应的项(xiàng)目未开工，不具备收(shōu)入确认条件，不需就该(gāi)预收(shōu)款预缴企业所得税。

5、应该申报(bào)缴纳增值税。有其(qí)他处理办法 ，预付(fù)款没有开(kāi)具发票的，计入预收账款，不需要缴纳税款(kuǎn) 。增值税 是(shì)以商(shāng)品(含应税劳务(wù))在流转过(guò)程中产生的增值额作(zuò)为计税依据而征收(shōu)的一种流(liú)转税。高中毕业时一般都多大年龄啊 高中毕业属于什么学历>

6 、费用列支是(shì)应纳税所得额的(de)递减(jiǎn)因素。在税法允许的(de)范围内 ，应尽(jǐn)可能地列支当期费用(yòng)，减少(shǎo)应缴纳的所得税(shuì)，合(hé)法递延纳税时间(jiān)来获得税收利益(yì) 。

房地(dì)产企业(yè)营(yíng)改增(zēng)后企业预(yù)付账(zhàng)款漏(lòu)记企业所得税应(yīng)按企(qǐ)业所得税法第(dì)多少...

房(fáng)地(dì)产企业所得税预缴税率房地产(chǎn)企(qǐ)业所得税提前预(yù)缴的税率是(shì)25％。房地产预缴所得税(shuì)主要考(kǎo)虑预缴的毛(máo)利率 ，缴税款=毛利(lì)*税率。

根(gēn)据查询会(huì)计学堂(táng)网、中国(guó)会计网显示，预(yù)收账款超(chāo)过3年征收企业(yè)所得税(shuì)的法律依据有：《中华人民共和国企(qǐ)业所得税法》第十六(liù)条规定，超(chāo)过三年的(de)预收账款应(yīng)当在税前(qián)收(shōu)入中调整，并且需要交纳增值税 。

每月(yuè)按预收账款(kuǎn)账面(miàn)余额(é)的5%计提(tí) ，计提时：借 其他流动资(zī)产(chǎn)\主营业务税金及附加 贷 应交税费\营业(yè)税，同时计提7%的城建(jiàn)税，3%的(de)教育费附加 ，有些(xiē)地方还有(yǒu)2%的地方教育费附加。

台湾地(dì)区：台湾的企业所得税税(shuì)率(lǜ)为(wèi)25%。经(jīng)税收(shōu)减免后(hòu)，本土(tǔ)公司税率中位数为20%，而跨(kuà)国公司为18% 。企业所得(dé)税计算(suàn)方法扣(kòu)除项目企业所得税法定扣除项目是据以(yǐ)确定(dìng)企业所得税应纳税(shuì)所(suǒ)得额(é)的项目。

对(duì)年应纳税所得额超过100万元但(dàn)不(bù)超过300万元的部分 ，减按50%计入应(yīng)纳税(shuì)所得额(é)，按20%的税率缴纳企业所(suǒ)得(dé)税。

应按(àn)规(guī)定申请退(tuì)税(shuì)或抵扣以(yǐ)后年(nián)度的应缴企业(yè)所得税 上述(shù)建筑企业(yè)应于本(běn)月进(jìn)行第四季(jì)度企业所得税预缴申(shēn)报时(shí)将在外地预缴的税款填入预(yù)交申(shēn)报表第十四行，漏填、误填避(bì)免(miǎn)造成汇算清缴时无法办(bàn)理(lǐ)抵减或者退(tuì)税。

关于预付款(kuǎn)纳税(shuì)义务的介绍到此就结束了(le) ，不知道你从中找(zhǎo)到(dào)你(nǐ)需要的信息(xī)了吗 ？如果你还想了解更(gèng)多这方面(miàn)的信息，记(jì)得收藏关注本站 。

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