今(jīn)天(tiān)给各位分享预(yù)付款税法怎么(me)定性的 ，其中也会(huì)对预(yù)付款纳税(shuì)义务进行解释，如果能碰巧解决(jué)你现(xiàn)在面临的(de)问题(tí)，别忘了关注本站 ，现在(zài)开(kāi)始吧！

本文(wén)目录一览：

• 1 、有关大型设(shè)备预付款收据(jù)的(de)会计处理及(jí)税务(wù)风险规避问题
• 2、小(xiǎo)企(qǐ)业会计准则中,如何(hé)要求对应收及(jí)预付款项坏账的会计处(chù)理(lǐ)?
• 3、2021年(nián)收预(yù)付款,已交增(zēng)值(zhí)税,企(qǐ)业所得税如何(hé)确认申报建筑(zhù)监
• 4 、...请问:所(suǒ)交的税(shuì)款可以(yǐ)税前列(liè)支吗?还是(shì)要(yào)作为预(yù)付款?
• 5、房地产企业营(yíng)改增后企(qǐ)业预付(fù)账款漏记企业(yè)所(suǒ)得税应按企(qǐ)业(yè)所得(dé)税法第多(duō一里地等于多少米 一里地等于多少公里)少...

有(yǒu)关大型设备预付款收据的会(huì)计处理及税务风险(xiǎn)规避问(wèn)题

1、抵扣通常与(yǔ)付款时间没有(yǒu)关系，而(ér)是与什么发票有(yǒu)关(guān)。只要是增(zēng)值税发票(piào)，都可以抵(dǐ)扣(kòu) 。对于(yú)预付款，其并(bìng)不(bù)是确(què)认交易完成实现(xiàn)收(shōu)入的依据 ，它不(bù)用开具销售票据，只要开收据就好(hǎo)。

2、暂时入其他资产：如果预付货款是用于支付(fù)服务费用或购买固定资产等(děng)情(qíng)况(kuàng)，则需要(yào)将预付款暂时入其他(tā)资产 ，待(dài)相(xiāng)关(guān)的支出发生(shēng)后再处(chù)理(lǐ)。

3 、收到(dào)对方(fāng)打的收条，现在(zài)发(fā)票开来(lái)了出纳不必要办理手续，会计直(zhí)接根据发票做分录(lù)：“借 ”有关科(kē)目“贷”预付(fù)账款 。

4、基于主观故意和客观原(yuán)因 ，有时会误用预(yù)付账款科目或利用(yòng)该科目(mù)隐瞒利润(rùn)推(tuī)迟纳税、偷(tōu)逃企业所得税，一(yī)般(bān)来说有以下几种情(qíng)形： (一) 购置机器设备 、购建厂房的预付款或预付在建工(gōng)程款等误记入预付账款(kuǎn)。

5、综上(shàng)2点，在(zài)工程建设中业主(zhǔ)单位预付(fù)工(gōng)程(chéng)款 ，建(jiàn)设(shè)方应该(gāi)开(kāi)具发票；否则建(jiàn)设方可能涉嫌偷漏税，而业(yè)主可能涉嫌违反《发票管(guǎn)理办法(fǎ)》，双(shuāng)方(fāng)都(dōu)有税务风(fēng)险的。

小(xiǎo)企业会计准则(zé)中,如何要(yào)求(qiú)对应(yīng)收及(jí)预付款(kuǎn)项(xiàng)坏账(zhàng)的(de)会计(jì)处理?

小企(qǐ)业会计准则坏账(zhàng)应(yīng)收及(jí)预(yù)付款项的(de)坏(huài)账损失应当于实际发生时计入营(yíng)业(yè)外支出(chū) ，同(tóng)时冲减应收(shōu)及预(yù)付(fù)款项(xiàng)。

按小企业会计准则(zé)核算(suàn)的(de)企业发生(shēng)的坏账损(sǔn)失应(yīng)计入(rù)营业(yè)外支出 。

不(bù)是的，应收及预付(fù)款项的坏账损(sǔn)失应当于(yú)实际发生时计入(rù)营(yíng)业外支出(chū)，同时冲减(jiǎn)应收及预付(fù)款项。根据《小企业会计准(zhǔn)则》：第(dì)九条 应收及预付款(kuǎn)项，是指小企(qǐ)业在日常(cháng)生产经营活(huó)动(dòng)中发生的各(gè)项债权。

2021年(nián)收预付款,已(yǐ)交增(zēng)值税(shuì),企业所(suǒ)得税如何(hé)确认申报(bào)建筑(zhù)监

根据(jù)查询企查查得知 。企业所得税收入的确认方法有按照(zhào)开具发票(piào)明确认收入(rù)以及按照工程结(jié)算(suàn)法确认收入。按照工(gōng)程结算法确认收入 ，完(wán)工百分比法确认收入。

消费税(shuì) 。根据查(chá)询华律网得知，《消费(fèi)税暂(zàn)行条例实(shí)施细(xì)则》(财政部令第51号)第八条规定，采取预收货款结算方式的 ，其消费税(shuì)纳(nà)税(shuì)义务发生(shēng)时间为发(fā)出应税消费品的(de)当天。

同时(shí)，按照(zhào)提供劳务估计总成(chéng)本(běn)乘以完工进度扣除(chú)以前纳(nà)税(shuì)期(qī)间累计已确认劳(láo)务成(chéng)本后(hòu)的金额(é)，结转为(wèi)当(dāng)期劳务成本。因(yīn)此 ，建筑(zhù)企(qǐ)业的预收(shōu)收入应按上述规定确认收入，缴纳企业所得税 。

因此，企(qǐ)业(yè)一(yī)次性收取的租金收入 ，虽然没有开具增值税发票，但是纳税义务已经(jīng)发生，需要(yào)按照(zhào)取(qǔ)得的租金收入缴纳(nà)增值税(shuì)。

...请(qǐng)问:所(suǒ)交的税(shuì)款(kuǎn)可以税前列(liè)支吗?还是要作为(wèi)预付款?

1、根(gēn)据(jù)我所了解的情况 ，预付款是指在合同履行过程中，业(yè)主预付给承包(bāo)商的款(kuǎn)项，用于(yú)承(chéng)包商在履行(xíng)合(hé)同过程中的资金周(zhōu)转。而规费税金，则是指在(zài)合(hé)同履行过程中(zhōng) ，承包商需(xū)要(yào)支付的(de)税(shuì)费(fèi) 、行政(zhèng)费用和监理费用等 。

2、税后工资指(zhǐ)的是税前工资扣除五险一金(jīn)养(yǎng)老保险(xiǎn)、医疗保险 、工伤保险、生(shēng)育保险、失业(yè)保险 、公积金中的个人(rén)交纳部分(fēn)、个人所(suǒ)得税(shuì)后(hòu)，实际到(dào)手(shǒu)的工资收入。社会保险中的个人交(jiāo)纳(nà)部分、住房公积(jī)金中的个人交(jiāo)纳部分是税(shuì)前列支的(de)。

3、计(jì)提的不可以企业所得税税前扣除。实(shí)际(jì)发生坏(huài)账的，需(xū)要(yào)专项(xiàng)申报(bào)：企业(yè)发生的与生(shēng)产(chǎn)经(jīng)营相(xiāng)关的 、真实合理(lǐ)的资产损(sǔn)失 ，可以在企业所得税税(shuì)前扣除 。

4、建筑公司收(shōu)取工(gōng)程预收(shōu)款对(duì)应的项目未开工(gōng)，不具备收入确认条件，不(bù)需就(jiù)该预收(shōu)款预(yù)缴(jiǎo)企业所(suǒ)得税。

5、应该申报缴(jiǎo)纳(nà)增(zēng)值税(shuì)。有(yǒu)其(qí)他处理办法 ，预付款没有开具发票(piào)的，计入预收账款，不需(xū)要(yào)缴纳税款(kuǎn) 。增值税 是以商品(含(hán)应税劳务(wù))在(zài)流转过程中产(chǎn)生的增值额(é)作为计税依据而征收的(de)一(yī)种流转税(shuì)。

6 、费用列支是(shì)应(yīng)纳税所得额的递减因素。在税法允许的范(fàn)围(wéi)内 ，应(yīng)尽(jǐn)可能地列支当期费用(yòng)，减少应缴纳的所(suǒ)得税，合法递延纳(nà)税时间来获得税收利益 。

房地(dì)产企(qǐ)业营(yíng)改(gǎi)增后企(qǐ)业预付账款漏记企业所得(dé)税应按企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得(dé)税法第多少...

房地产企业(yè)所得税(shuì)预缴(jiǎo)税(shuì)率房地产企业(yè)所(suǒ)得(dé)税提前(qián)预(yù)缴的税(shuì)率是25％。房地产预缴所得税主要考虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根据(jù)查询会计(jì)学堂网(wǎng)、中国会(huì)计网显示(shì)，预收账(zhàng)款(kuǎn)超过3年征收(shōu)企业所得税的法律依据(jù)有(yǒu)：《中华人(rén)民共和国(guó)企(qǐ)业所得税法》第十(shí)六条规(guī)定，超过(guò)三(sān)年的预收账(zhàng)款应当(dāng)在税前收入(rù)中调整，并且需要(yào)交纳(nà)增值税 。

每月按预收账款账面余(yú)额的5%计提(tí) ，计(jì)提时：借 其(qí)他流动资产(chǎn)\主营(yíng)业务(wù)税金及附加 贷 应交(jiāo)税费\营业税，同时(shí)计提7%的城建(jiàn)税，3%的(de)教育费附(fù)加 ，有些地(dì)方还有2%的(de)地方教育费附加。

台(tái)湾地区：台湾(wān)的企业所得税税率为25%。经税收减免后，本土公(gōng)司税率中(zhōng)位数为20%，而跨国公(gōng)司为18% 。企业所得税(shuì)计算方法扣除项目(mù)企业所得(dé)税法(fǎ)定扣(kòu)除项(xiàng)目是据(jù)以确定企业所得税(shuì)应纳税(shuì)所得额(é)的项(xiàng)目。

对年应(yīng)纳税所(suǒ)得额(é)超过(guò)100万元但不(bù)超过300万元的部(bù)分 ，减按50%计入应(yīng)纳(nà)税所得(dé)额，按(àn)20%的(de)税率(lǜ)缴纳企业所得(dé)税(shuì)。

应按规定申请(qǐng)退税或(huò)抵扣以(yǐ)后年度的应(yīng)缴(jiǎo)企业所得税 上(shàng)述建筑企业应(yīng)于本月进行第四季度企业(yè)所得税预(yù)缴申报(bào)时将在外地预缴的(de)税款填入预交申报表第十四行(xíng)，漏填(tián)、误填避免造成汇算(suàn)清缴时无法办理抵减或者退税。

关于预(yù)付款(kuǎn)纳税义务的介绍到此就结束了(le) ，不知道你从中(zhōng)找(zhǎo)到你需要的信息了吗 ？如果你还想(xiǎng)了解更多这(zhè)方面的信息，记(jì)得收藏关注本站 。

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