今天给各位分(fēn)享预付款税法怎么定性(xìng)的(de) ，其中(zhōng)也(yě)会对预(yù)付款(kuǎn)纳(nà)税(shuì)义务进行解释(shì)，如(rú)果能(néng)碰巧解决你(nǐ)现(xiàn)在面临的(de)问(wèn)题，别忘了(le)关注本站(zhàn) ，现在(zài)开始吧(ba)！

本文目录一(yī)览：

• 1 、有关大型设备预付款收据(jù)的(de)会计处理(lǐ)及(jí)税务风险(xiǎn)规避(bì)问(wèn)题
• 2、小企业(yè)会计准(zhǔn)则中(zhōng),如何(hé)要求对应收及预付款项坏账的会计(jì)处理?
• 3、2021年收预付(fù)款,已(yǐ)交(jiāo)增值税,企业(yè)所得(dé)税如何(hé)确(què)认(rèn)申报建(jiàn)筑(zhù)监
• 4 、...请(qǐng)问(wèn):所交(jiāo)的税款(kuǎn)可以税前列支吗?还是(shì)要作为预付(fù)款?
• 5、房地(dì)产企(qǐ)业营改增后企业预付账款漏记企(qǐ)业(yè)所得(dé)税应(yīng)按企业(yè)所得税法(fǎ)第多(duō)少...

有关大型设备(bèi)预付款收据的会计处理(lǐ)及税务风险规避问题

1、抵扣通常与付款时间没有关系，而是(shì)与什么发票(piào)有(yǒu)关。只要(yào)是增值税(shuì)发票，都可以抵扣 。对于预付(fù)款，其并不是(shì)确认交易完成(chéng)实现(xiàn)收入(rù)的依据(jù) ，它不用开具销售票据，只要开收据就好。

2、暂时(shí)入其(qí)他资产：如(rú)果(guǒ)预付货款是用于支付服务费用或购买固(gù)定资(zī)产等情况，则需要将预付(fù)款暂(zàn)时入其他资产(chǎn) ，待相(xiāng)关的(de)支出发生(shēng)后再处(chù)理(lǐ)。

3 、收到对方打(dǎ)的(de)收(shōu)条，现在发票开来了出纳不(bù)必要办理(lǐ)手(shǒu)续，会计直接根据(jù)发票做(zuò)分录(lù)：“借 ”有关(guān)科(kē)目“贷”预付(fù)账款 。

4、基于主观故意和(hé)客观原因 ，有时会误用预付(fù)账(zhàng)款(kuǎn)科(kē)目或利用该(gāi)科(kē)目隐瞒利润(rùn)推迟纳税(shuì)、偷逃企业所得税，一般来说有以(yǐ)下几种情形： (一) 购置(zhì)机器设(shè)备 、购(gòu)建厂房的预付款或(huò)预付在建工程款等误记入预付账款。

5、综上2点，在工程建设中(zhōng)业主(zhǔ)单位预付工程款 ，建(jiàn)设方应该开具发票；否则建设方可(kě)能涉嫌偷漏税，而业主可(kě)能涉(shè)嫌违(wéi)反《发票管理办法》，双(shuāng)方都(dōu)有税务风险的(de)。

小(xiǎo)企业会计准则中,如何要求(qiú)对应收及预付款项坏(huài)账的会(huì)计处(chù)理?

小企业会计准则(zé)坏账应收(shōu)及预(yù)付款项的坏账损失应当于实际发生(shēng)时计(jì)入营业外(wài)支出 ，同(tóng)时冲减应收及预付款项(xiàng)。

按小(xiǎo)企业会计准则核算的企业(yè)发(fā)生的坏(huài)账损失应计入营业外支出 。

不是的，应收及预付款(kuǎn)项的坏账损失应(yīng)当于实际发生时计入营业外支出，同时冲减应(yīng)收(shōu)及预付款项。根据《小企业会计(jì)准则》：第九(jiǔ)条 应收(shōu)及预付(fù)款项，是指小企(qǐ)业在日常生产经营(yíng)活动中发生的各项债(zhài)权。

2021年收预付款,已交增(zēng)值税,企(qǐ)业所得税如何确认申报建(jiàn)筑(zhù)监

根据(jù)查(chá)询企查查得知 。企业(yè)所得(dé)税(shuì)收入的(de)确认方(fāng)法(fǎ)有按照开具发票明确认收入以及按照工程(chéng)结算法确认收入。按照工程结算(suàn)法确认(rèn)收入 ，完工百分比法确认(rèn)收入。

消费税 。根据查(chá)询华律网得知，《消(xiāo)费税暂行条(tiáo)例实施(shī)细则》(财政部令第51号)第(dì)八条规定，采取预(yù)收货款结算(suàn)方式的 ，其(qí)消费税纳税义务发生(shēng)时间为发出应税消费品的(de)当天。

同时，按照提供劳务估(gū)计总成本乘以(yǐ)完工进度扣除以前纳税期间累计已(yǐ)确认劳(láo)务成本后(hòu)的金(jīn)额(é)，结(jié)转为当期劳务成(chéng)本(běn)。因此 ，建筑企业的(de)预收收入应按上述规定确认收入，缴(jiǎo)纳(nà)企业所(suǒ)得税 。

因罗锅上山是什么意思，罗锅上山样子图片此，企业一次性收(shōu)取的租金收入 ，虽然没有开具增值(zhí)税发票，但是纳税义(yì)务已经(jīng)发生，需要(yào)按照取得的租金收(shōu)入缴纳(nà)增值税。

...请问(wèn):所交的税款可(kě)以税前列支吗?还是要作(zuò)为预(yù)付款?

1、根据我所(suǒ)了解的情况 ，预付款是指在合同履行过(guò)程中，业(yè)主预付给(gěi)承包商的款(kuǎn)项，用(yòng)于(yú)承包商在(zài)履行合同过程中的资金(jīn)周转(zhuǎn)。而规(guī)费税(shuì)金(jīn)，则是(shì)指在合同(tóng)履行过程中(zhōng) ，承包商需要支付(fù)的税费 、行政费(fèi)用和监(jiān)理费用等 。

2、税后工资指的是税前工(gōng)资扣除五险一金养老(lǎo)保险、医疗保(bǎo)险 、工(gōng)伤保险、生育保险、失业(yè)保(bǎo)险 、公积(jī)金中的个(gè)人交纳部分、个人所得税后，实际到手的工资收入。社(shè)会保险中的个人交纳(nà)部分、住房(fáng)公积(jī)金中(zhōng)的个(gè)人交纳部分是税前列(liè)支(zhī)的。

3、计提(tí)的不可以企业所得(dé)税(shuì)税前扣除。实(shí)际发生坏账的(de)，需要专项申报：企业发生的与生产经(jīng)营相关的 、真实(shí)合(hé)理的资产损失(shī) ，可以在(zài)企业所得(dé)税税(shuì)前扣除(chú) 。

4、建筑(zhù)公司收(shōu)取(qǔ)工(gōng)程预收款对应的项目未开工(gōng)，不具备收入确认(rèn)条(tiáo)件，不需(xū)就(jiù)该预(yù)收款预缴企业所得(dé)税。

5、应该(gāi)申报缴纳(nà)增值(zhí)税。有其他处理(lǐ)办法 ，预付款(kuǎn)没有开具发票(piào)的，计入预收账款，不(bù)需要缴纳税款 。增值税(shuì) 是以商品(含应(yīng)税罗锅上山是什么意思，罗锅上山样子图片劳(láo)务)在流转(zhuǎn)过程中产生(shēng)的增(zēng)值额作为计税依据而(ér)征收(shōu)的一种流(liú)转税。

6 、费用列支是(shì)应(yīng)纳税(shuì)所(suǒ)得额的递减(jiǎn)因素。在税法(fǎ)允(yǔn)许的范围内(nèi) ，应尽可能(néng)地(dì)列(liè)支当期费用，减少应缴纳的所得税，合(hé)法递延(yán)纳(nà)税时间来(lái)获得税收利益 。

房地产(chǎn)企业营改增(zēng)后企业预付账款漏记企业(yè)所得税应按企业所得税(shuì)法第多少...

房地(dì)产企业(yè)所得(dé)税预缴税(shuì)率房(fáng)地产企业所(suǒ)得税提前(qián)预缴(jiǎo)的(de)税率(lǜ)是25％。房地产预(yù)缴(jiǎo)所得税主(zhǔ)要(yào)考(kǎo)虑预缴(jiǎo)的毛利率(lǜ) ，缴税款=毛(máo)利*税率。

根据查(chá)询会计学(xué)堂网、中(zhōng)国会(huì)计网显示，预收账款超过3年(nián)征(zhēng)收(shōu)企业所得税(shuì)的法律(lǜ)依据有：《中华(huá)人民共和(hé)国企业所得税法》第十六条(tiáo)规定，超过三年的(de)预收账款应当在税前收入中调整(zhěng)，并且(qiě)需(xū)要交纳(nà)增值税 。

每月(yuè)按预收账款账面(miàn)余额的5%计提 ，计提时：借 其(qí)他流动资(zī)产\主(zhǔ)营业(yè)务税金及附加 贷 应(yīng)交税费\营业税，同时计提7%的城建税，3%的教育费附加 ，有些地方(fāng)还(hái)有(yǒu)2%的地方教育(yù)费附(fù)加。

台湾地区：台(tái)湾的企业所得税税率(lǜ)为25%。经税收减免(miǎn)后，本土公司(sī)税率中位数为20%，而跨国公司为(wèi)18% 。企业所得(dé)税计算(suàn)方(fāng)法扣(kòu)除项目企业所得(dé)税法定(dìng)扣除项目是据以确定企业所得税(shuì)应(yīng)纳税所得额的(de)项目。

对年应(yīng)纳税所得(dé)额超过100万元但不超(chāo)过300万元(yuán)的部分 ，减(jiǎn)按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴(jiǎo)纳企业(yè)所得税。

应(yīng)按规定申请退税或抵扣以后年(nián)度的(de)应(yīng)缴企业所得税 上述建筑企业(yè)应(yīng)于(yú)本月(yuè)进行第四季度企业所得税(shuì)预缴申报时将(jiāng)在(zài)外地预(yù)缴的(de)税款填入(rù)预(yù)交申报表第十(shí)四行，漏填、误填避免造成汇算清缴时(shí)无法办(bàn)理抵减或者退税。

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