今(jīn)天给各位分享(xiǎng)预付款税法(fǎ)怎么定性(xìng)的 ，其中也会对(duì)预付款纳税义务进行解释，如(rú)果能碰(pèng)巧解决你现在面(miàn)临(lín)的(de)问(wèn)题，别忘了关注本站 ，现在开始吧！

本(běn)文目录一览：

• 1 、有关大型设备(bèi)预付款收(shōu)据的会计处理及(jí)税务风险规避问(wèn)题
• 2、小企(qǐ)业会计准(zhǔn)则(zé)中(zhōng),如(rú)何要求对(duì)应收及预付(fù)款项(xiàng)坏账的会计处理?
• 3、2021年收(shōu)预(yù)付款,已(yǐ)交增(zēng)值税(shuì),企业所得(dé)税(shuì)如何确认申报建筑监(jiān)
• 4 、...请(qǐng)问:所交的税(shuì)款可以税(shuì)前列支吗?还是(shì)要作为预付款?
• 5、房地(dì)产企业营改增后(hòu)企业预付账(zhàng)款漏记(jì)企业所得税(shuì)应按企业所(suǒ)得税法第多(duō)少...

有关大型设备预(yù)付(fù)款收据的会计处理及税务(wù)风(fēng)险规避问题

1、抵(dǐ)扣通常与付(fù)款时(shí)间没有关系，而(ér)是与(yǔ)什么发票(piào)有(yǒu)关。只要是增值税发票(piào)，都可以抵扣 。对于预(yù)付款，其并不是(shì)确认交(jiāo)易完(wán)成实现(xiàn)收入的依据 ，它不用开具销售票据，只要(yào)开收据就(jiù)好。

2、暂(zàn)时入(rù)其他(tā)资产：如果(guǒ)预付货款是用于支付(fù)服务(wù)费用或购买固定资产(chǎn)等情况，则需(xū)要(yào)将(jiāng)预付款暂时入其他资产 ，待相关的支出发生后再处理。

3 、收到对方打的收条，现在(zài)发票开来了出纳(nà)不(bù)必要办理手续，会(huì)计直接根据发(fā)票做分录：“借 ”有关(guān)科(kē)目“贷”预付账(zhàng)款 。

4、基于主观故意和客观原因 ，有(yǒu)时会误用预付账款科(kē)目或利用该科目隐瞒利(lì)润推迟纳税、偷逃企业(yè)所得税，一般来说有(yǒu)以下几种情(qíng)形： (一) 购置机器设备 、购建(jiàn)厂房的预付款或预付在建工程款等误记(jì)入(rù)预付账款。

5、综上2点，在工程建设中业主单位预付工程款 ，建(jiàn)设方应该开具发票；否(fǒu)则建设方(fāng)可能涉嫌偷(tōu)漏税，而(ér)业主可能(néng)涉嫌违反《发票管理办(bàn)法(fǎ)》，双(shuāng)方都有(yǒu)税(shuì)务风险的。

小企业(yè)会计准则(zé)中,如(rú)何(hé)要求对(duì)应收及预付(fù)款项(xiàng)坏账的会计(jì)处(chù)理?

小企业会计准则坏账应收及(jí)预付(fù)款(kuǎn)项的(de)坏(huài)账(zhàng)损失应当(dāng)于实(shí)际发生(shēng)时计(jì)入营业(yè)外支出 ，同时冲减应收及(jí)预付(fù)款项。

按小(xiǎo)企(qǐ)业会(huì)计(jì)准则核算(suàn)的企(qǐ)业发生的坏账损失应计入营业外支出 。

不是的，应收及预付款项的(de)坏账损失应当于实(shí)际发生时(shí)计入营业外支出，同时冲减应收及预(yù)付款项(xiàng)。根据《小企业会(huì)计准则》：第(dì)九条 应收及预付款项，是指小企业在日常生(shēng)产经营(yíng)活动中发生的各项债权。

2021年收预付款(kuǎn),已交增(zēng)值税,企(qǐ)业所(suǒ)得税如何确认(rèn)申报建(jiàn)筑监

根(gēn)据查询企查(chá)查得(dé)知 。企业所得(dé)税收入的确认(rèn)方法有(yǒu)按照(zhào)开具发票明确认收入以及按照工程结算(suàn)法确(què)认收入。按照(zhào)工程结算(suàn)法确(què)认收入 ，完工百分比法(fǎ)确认(rèn)收(shōu)入。

消费税 。根据(jù)查询华律网得(dé)知，《消费(fèi)税暂行(xíng)条(tiáo)例实施细则(zé)》(财政部令第51号)第八条规定，采取预收货款结算方式的 ，其消费(fèi)税纳税义务发(fā)生时间(jiān)为发出应税(shuì)消费(fèi)品的(de)当(dāng)天(tiān)。

同(tóng)时(shí)，按照提供劳务(wù)估计总成本(běn)乘以(yǐ)完工进(jìn)度扣除以前纳税期间(jiān)累计(jì)已(yǐ)确(què)认劳务(wù)成本后的金(jīn)额，结转为(wèi)当(dāng)期劳务成本。因此 ，建筑企业的(de)预(yù)小明王是谁的后代 小明王是男是女收(shōu)收(shōu)入应按上述规定确认收(shōu)入，缴纳(nà)企业所(suǒ)得税 。

因此，企(qǐ)业一次(cì)性(xìng)收取的(de)租金收入 ，虽然没(méi)有开具增值税发票，但是纳税义务已经发生，需(xū)要按(àn)照取(qǔ)得的租金(jīn)收入缴纳增(zēng)值(zhí)税。

...请问:所交的税款可以税前列支吗(ma)?还是(shì)要作为预(yù)付款?

1、根据我所(suǒ)了解(jiě)的(de)情况 ，预付款是指(zhǐ)在合(hé)同履行过(guò)程中，业主预付给承包商的款项，用于承包商在履行合同过程中的(de)资金(jīn)周转。而规费(fèi)税(shuì)金，则(zé)是指在(zài)合同(tóng)履行过(guò)程中 ，承(chéng)包商需要支付的税(shuì)费 、行政费(fèi)用和监(jiān)理(lǐ)费用等(děng) 。

2、税后工(gōng)资指的是税前(qián)工资扣除五险一金养老保(b小明王是谁的后代 小明王是男是女ǎo)险、医(yī)疗保险 、工伤保险、生(shēng)育保险、失业保险(xiǎn) 、公积金中的(de)个人交纳(nà)部分(fēn)、个人所(suǒ)得税后(hòu)，实际(jì)到手的工资收入。社会保(bǎo)险中的个人交(jiāo)纳部分、住房公积(jī)金中(zhōng)的个(gè)人(rén)交纳部(bù)分是税前列支的。

3、计提的(de)不可以企(qǐ)业所得税税前扣除。实际发生(shēng)坏(huài)账的(de)，需要(yào)专(zhuān)项申(shēn)报：企(qǐ)业发生(shēng)的与生产经营相关的 、真实合(hé)理的资产(chǎn)损失 ，可以(yǐ)在企(qǐ)业所得税税前扣除 。

4、建筑公司收取(qǔ)工程预(yù)收款对应的项目未开工，不具备收入确认条件(jiàn)，不需就(jiù)该(gāi)预收款预缴企业所得税。

5、应该申报缴纳增值税。有(yǒu)其他处理办法 ，预付(fù)款(kuǎn)没(méi)有开具发票的，计入预收账款(kuǎn)，不(bù)需要缴纳税款 。增值税 是以(yǐ)商品(pǐn)(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依(yī)据而(ér)征收的一种流(liú)转税。

6 、费用列支(zhī)是应纳税所(suǒ)得额的递减因素。在税法(fǎ)允许的范围内 ，应尽可能(néng)地列支当期费用，减少应(yīng)缴纳的(de)所得税，合(hé)法递(dì)延(yán)纳税时间来(lái)获得(dé)税收利益 。

房地产企业营改增后企业预(yù)付账款漏记(jì)企业所得(dé)税应按企业所得税(shuì)法(fǎ)第多少...

房地(dì)产企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)预缴(jiǎo)税率(lǜ)房地产(chǎn)企业(yè)所得税(shuì)提(tí)前(qián)预缴的税率是25％。房(fáng)地产预缴所得税(shuì)主要(yào)考(kǎo)虑预缴(jiǎo)的毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根据查询会计(jì)学堂网(wǎng)、中国会计网显示，预收账款(kuǎn)超过3年征收(shōu)企业所得(dé)税的法(fǎ)律(lǜ)依(yī)据有：《中(zhōng)华人民共和国企(qǐ)业(yè)所得税法(fǎ)》第(dì)十(shí)六条规定(dìng)，超过(guò)三年的预收账款应当在税前(qián)收入(rù)中调整，并且(qiě)需要(yào)交纳(nà)增(zēng)值(zhí)税(shuì) 。

每月按(àn)预收账款账(zhàng)面余额(é)的5%计提(tí) ，计提时：借 其他流(liú)动资产\主营业务税金及附加 贷(dài) 应(yīng)交税费\营业(yè)税(shuì)，同(tóng)时计(jì)提7%的(de)城建税，3%的教育(yù)费附(fù)加 ，有些地方还有(yǒu)2%的地方(fāng)教育费附加(jiā)。

台湾地区：台湾(wān)的企业所得税(shuì)税率为25%。经税(shuì)收减(jiǎn)免后，本土公司税(shuì)率中位数为20%，而跨国公司为18% 。企业(yè)所(suǒ)得税计算(suàn)方法扣除项目企(qǐ)业所(suǒ)得税法(fǎ)定扣除(chú)项目是据以确定企(qǐ)业所得税应纳税所得额的(de)项目。

对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元(yuán)的部分 ，减按50%计入(rù)应纳(nà)税所得(dé)额，按20%的税率缴纳(nà)企业所得税。

应按(àn)规定申请退(tuì)税(shuì)或抵扣以后年度(dù)的应缴企(qǐ)业(yè)所得税(shuì) 上(shàng)述建筑企业应于本月进行第四(sì)季度企业所得税预缴申报时将在(zài)外地预(yù)缴的税(shuì)款填入预交申报表第十四行，漏(lòu)填、误填(tián)避免(miǎn)造(zào)成(chéng)汇算清缴时无法办(bàn)理抵减或者退税。

关于预付(fù)款纳税义(yì)务(wù)的介绍(shào)到此就(jiù)结束(shù)了 ，不知道(dào)你(nǐ)从中找(zhǎo)到你需(xū)要的信息了吗 ？如果你(nǐ)还想了(le)解更多这方面的信息(xī)，记得(dé)收藏关注本站 。

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