今天给各位分(fēn)享(xiǎng)预付款税法怎么定性的 ，其中也会对预付款纳(nà)税义务进行解(jiě)释，如果(guǒ)能碰巧(qiǎo)解决你现在面临(lín)的问(wèn)题(tí)，别忘了关注本站 ，现在开(kāi)始吧！

本文(wén)目录(lù)一览：

• 1 、有(yǒu)关大型设(shè)备预付款收据的会计(jì)处理及(jí)税务风险规避问题
• 2、小(xiǎo)企业会计准(zhǔn)则中,如何要求对(duì)应收(shōu)及预付款项(xiàng)坏账的(de)会计处(chù)理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税(shuì),企业所(suǒ)得税如何确认申报建筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所(suǒ)交的税款可以税前列支吗?还是要(yào)作为预付款?
• 5、房地产企业营改增后企业(yè)预付账款漏记企业所得(dé)税(shuì)应(yīng)按企(qǐ)业(yè)所得税法第多少...

有关大型设备预付款收据的会(huì)计处理(lǐ)及税(shuì)务风险(xiǎn)规避问题

1、抵扣(kòu)通常与付款(kuǎn)时间没有关系(xì)，而是与什(shén)么发票有关(guān)。只要(yào)是增值税发票(piào)，都可以抵(dǐ)扣 。对于(yú)预付(fù)款，其并不是确认(rèn)交易完成实现收(shōu)入的依据 ，它不用开具销售票据(jù)，只要开收据就好。

2、暂时入其他资产：如果预(yù)付货款是用于支付服务费用(yòng)或购买固定(dìng)资(zī)产等情况，则需要将预付款(kuǎn)暂时入其(qí)他资产 ，待相关的(de)支出发生后再(zài)处理。

3 、收到(dào)对方打(dǎ)的收条(tiáo)，现在发(fā)票开来了出纳不必要办理手续，会计直接根据发票做分(fēn)录(lù)：“借 ”有关科目“贷”预付账(zhàng)款 。

4、基于主观故意(yì)和客观原因 ，有时(shí)会误用预付(fù)账款科目或利(lì)用该科目隐瞒利润(rùn)推迟(chí)纳税、偷逃企业所得税，一般来说有(yǒu)以下几(jǐ)种情形： (一) 购置机器设备 、购建厂房的(de)预付款或(huò)预(yù)付在(zài)建工程款(kuǎn)等(děng)误记入预(yù)付账款。

5、综上2点(diǎn)，在工程(chéng)建设中业(yè)主单位预(yù)付工程(chéng)款(kuǎn) ，建设方应该开具发票；否则建设方(fāng)可能涉嫌偷漏税，而业主可能涉嫌违反《发票(piào)管理办法》，双方都有税务风险的(de)。

小企(qǐ)业会计准(zhǔn)则中,如(rú)何要求对应收及预付款项坏账的(de)会计处(chù)理?

小(xiǎo)企(qǐ)业(yè)会计准则坏账应收及预(yù)付(fù)款项的坏账损失应当于实际发生时(shí)计入营业(yè)外支出 ，同时(shí)冲减应(yīng)收及预(yù)付款项。

按小企业会(huì)计准则核算的企业发生的(de)坏账损失应计(jì)入营业外支(zhī)出 。

不(bù)是的，应收及预付款项(xiàng)的坏账(zhàng)损失应当于实际发生时计入营业外支(zhī)出，同时冲减应收及预付款(kuǎn)项。根据《小企业会计准则》：第九条 应收及(jí)预付款项(xiàng)，是指小企业在日(rì)常生产(chǎn)经营(yíng)活(huó)动(dòng)中发生(shēng)的各(gè)项债权。

2021年收预付款,已交增值税,企业所得税如何确认(rèn)申报(bào)建筑监

根据查(chá)询企查查得知 。企业所得税(shuì)收入的确认方法有按照开具发(fā)票明确认(rèn)收入以及按照工程结(jié)算法确认收入。按(àn)照工程结算法确认收入 ，完工(gōng)百分(fēn)比法(fǎ)确认收入(rù)。

消费税 。根据查询华律网得知，《消费税暂行条例实施细(xì)则》(财政(zhèng)部令第(充电宝100wh等于多少毫安dì)51号)第(dì)八条规定(dìng)，采取预收货(huò)款结算(suàn)方式的 ，其消费税(shuì)纳税义务发生(shēng)时间为发出应税(shuì)消费品的当天。

同(tóng)时，按照提供劳务(wù)估计(jì)总成本乘以完工进度扣除(chú)以(yǐ)前纳税期间(jiān)累计已确认劳(láo)务成本后的(de)金额，结转为当期(qī)劳(láo)务成本。因此(cǐ) ，建筑(zhù)企业的预收收入应按(àn)上述规定确认收入(rù)，缴纳企业所得税 。

因此，企业一次性收取(qǔ)的租金收入(rù) ，虽然没有开具(jù)增值税发(fā)票，但是纳税义务已(yǐ)经发生，需要(yào)按(àn)照取得的(de)租金收入缴纳(nà)增值税。

...请问:所(suǒ)交的税(shuì)款可以税前(qián)列支吗?还是要(yào)作为预(yù)付(fù)款(kuǎn)?

1、根据我所了解(jiě)的情况 ，预付款是指在合同履(lǚ)行过程中(zhōng)，业主预付给承包商的款项，用于(yú)承包商(shāng)在履行合同过程中的资金周(zhōu)转(zhuǎn)。而(ér)规费(fèi)税金，则(zé)是指在合同履行过程(chéng)中(zhōng) ，承包商(shāng)需要支付的(de)税(shuì)费 、行政费用和(hé)监理费(fèi)用等 。

2、税后工资指的是税前工资扣除五险一金养(yǎng)老保险、医疗保险 、工伤(shāng)保险、生育保险、失业保险 、公积金中的个人交纳部分、个(gè)人所(suǒ)得税后，实际到手(shǒu)的工资收入。社会保(bǎo)险中(zhōng)的个(gè)人交纳部(bù)分、住房公积金中的(de)个人交纳部分是税前(qián)列支的。

3、计(jì)提的不可(kě)以企业所得(dé)税税(shuì)前扣除。实(shí)际发生坏账的，需(xū)要专项申报：企(qǐ)业发生的与(yǔ)生产经(jīng)营相关的 、真实合(hé)理(lǐ)的资产损(sǔn)失 ，可以在(zài)企业所得税税前(qián)扣除 。

4、建筑(zhù)公(gōng)司收取工程预收款(kuǎn)对应的项(xiàng)目未开(kāi)工(gōng)，不具备收入确(què)认条件，不需(xū)就该预收款预缴企(qǐ)业所得税。

5、应该申(shēn)报缴纳(nà)增值税。有其他处理办法(fǎ) ，预付款没有开具发票的(de)，计入(rù)预收(shōu)账(zhàng)款(kuǎn)，不(bù)需要缴纳税(shuì)款(kuǎn) 。增值(zhí)税 是(shì)以商(shāng)品(含应(yīng)税(shuì)劳务)在流转过程中产生(shēng)的增值额(é)作为(wèi)计税(shuì)依(yī)据而征收的一种流转税。

6 、费用列支(zhī)是应(yīng)纳税(shuì)所得(dé)额(é)的递减因(yīn)素。在(zài)税法允许的范围内 ，应尽可能地列支当期费用，减少应缴纳的(de)所得税，合法递延纳税时间来获得(dé)税(shuì)收(shōu)利益 。

房(fáng)地产(chǎn)企业营改增后(hòu)企业预(yù)付账款漏记企(qǐ)业所得(dé)税应按企业所(suǒ)得税法第(dì)多少...

房地(dì)产(chǎn)企(qǐ)业所(suǒ)得税预缴(jiǎo)税(shuì)率房(fáng)地(dì)产企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税提前预(yù)缴的税率(lǜ)是25％。房(fáng)地(dì)产(chǎn)预缴所得税主要考(kǎo)虑预缴的毛利(lì)率 ，缴(jiǎo)税款=毛(máo)利(lì)*税率。

根(gēn)据查询会计学堂网、中国会计网显(xiǎn)示，预收账款超过3年(nián)征收企业所(suǒ)得税(shuì)的法律依据有：《中华人民共(gòng)和国(guó)企业所得税法》第十(shí)六条规定，超过三年的(de)预收账款应当在税(shuì)前收入中调(diào)整，并且(qiě)需要交纳增值(zhí)税 。

每月按预收账款账面余额的5%计(jì)提 ，计提时：借 其他(tā)流动资产\主营业务税金及(jí)附(充电宝100wh等于多少毫安fù)加 贷 应交税费\营业税，同(tóng)时计提(tí)7%的城建税(shuì)，3%的教育费附加 ，有些地方(fāng)还有2%的地(dì)方教育(yù)费附加。

台湾地区(qū)：台湾的企(qǐ)业所得(dé)税税率(lǜ)为25%。经税(shuì)收减免后，本(běn)土公司税率中位数为20%，而跨国公司为18% 。企业(yè)所得税计(jì)算方法扣除(chú)项目企(qǐ)业(yè)所得(dé)税法(fǎ)定扣(kòu)除(chú)项(xiàng)目是(shì)据以确定企(qǐ)业所得税应纳(nà)税(shuì)所得额的项目(mù)。

对(duì)年(nián)应纳税所(suǒ)得(dé)额超(chāo)过100万元但不超过(guò)300万(wàn)元的部分 ，减按(àn)50%计入(rù)应纳(nà)税所得额，按20%的税率缴纳企(qǐ)业所得税(shuì)。

应(yīng)按规定申请(qǐng)退税或抵扣(kòu)以(yǐ)后年度的应缴企(qǐ)业所得税 上(shàng)述建筑企业应于(yú)本月进(jìn)行第四季度企业所得税预缴申报时(shí)将(jiāng)在外地预缴的(de)税款(kuǎn)填入(rù)预交(jiāo)申(shēn)报表第十四行(xíng)，漏填、误(wù)填避免造(zào)成汇(huì)算清缴时无(wú)法(fǎ)办理抵减或者退税。

关于预付款纳(nà)税义务的介绍到此就结束了 ，不知道你从中找到(dào)你需要的信(xìn)息了(le)吗 ？如果你还想了解更(gèng)多这方(fāng)面的(de)信息，记得收藏关注(zhù)本站 。

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