日前，财政部会计司、国(guó)务院国资(zī)委财管(guǎn)运行(xíng)局、证(zhèng)监会会(huì)计部有关负责人(rén)就《国有(yǒu)企(qǐ)业、上(shàng)市公司选聘会计师事(shì)务所管理办(bàn)法》（财(cái)会〔2023〕4号(hào)，以下简称(chēng)《选聘办法》）有(yǒu)关(guān)问题，回答了记者提问。

　　问：制定《选聘办(bàn)法(fǎ)》的(de)背景是什么(me)？

　　答：审计质(zhì)量关乎公众利(lì)益。企业通过规范的流程、科(kē)学的(de)评价，选(xuǎn)聘专业胜任能力强(qiáng)、执业质(zhì)量高(gāo)的会计师(shī)事(shì)务所，有利于(yú)保证审计报告的质量。当前，国有企业、上市公司选聘会计师事务所相关工作尚存在制度不完善、流程(chéng)不(bù)规范等问题，制约审计质量的提高。一(yī)是会计(jì)师事务(wù)所选聘(pìn)流程亟(jí)待规(guī)范(fàn)。部分企(qǐ)业选聘(pìn)会计师事务所时，未(wèi)明确具体评分标准。二是恶性(xìng)竞(jìng)争现象仍有发生。个(gè)别企业在招标过程中简单把(bǎ)低(dī)价作(zuò)为选聘(pìn)的首要条(tiáo)件，个别会计师事务所以远低于项(xiàng)目成本为代价承(chéng)接(jiē)业务(wù)，引发恶性竞争，导(dǎo)致审(shěn)计(jì)资(zī)源投入不足，审计质量难以得到有效保证。三是会计师事务所(suǒ)轮(lún)换政策有待健全完善(shàn)。各类国企(qǐ)做法不一，执行尺度不一(yī)，亟(jí)需形成(chéng)统一规范的轮换制度，实现轮换年限(xiàn)和审计(jì)成本、审计风险(xiǎn)之间的合理(lǐ)平衡。四是(shì)审计委员会责任有待(dài)进一步压实。

　　《国务(wù)院办公厅关(guān)于(yú)进一步规范(fàn)财务审计秩序 促进注册会计师行(xíng)业(yè)健(jiàn)康(kāng)发(fā)展的(de)意见》（国办发(fā)〔2021〕30号，以下简称(chēng)国办发(fā)30号文）明确要(yào)求推进以(yǐ)质(zhì)量为导向(xiàng)的会计师事(shì)务所选(xuǎn)聘机制建设。为落实上述要求，保护会计师事务所和利益相关方(fāng)的合法权益，规范国有企业(yè)、上市公司选聘会(huì)计师事务(wù)所(suǒ)行为，促进公平竞(jìng)争，推动提升审计质量，财政部会同国务院(yuàn)国资委(wěi)、证监会制定印(yìn)发了《选聘办法》。

　　问：《选聘办法》起草发(fā)布经历了哪些过(guò)程？

　　答：2021年(nián)7月国办(bàn)发30号文印发后，我们即启动了(le)《选聘办法》的(de)制定工作，开展了(le)针对性的调(diào)查研究，会(huì)同国务院国资委、证监(jiān)会起(qǐ)草了《选聘办(bàn)法》讨论稿，在征(zhēng)求相(xiāng)关单位意(yì)见、组织专家专题研讨基(jī)础(chǔ)上，形(xíng)成了(le)征求意见(jiàn)稿。

　　2022年4月2日(rì)，我们印发(fā)了《财政部办公厅关于(yú)征求(qiú)〈国有企业、上市公司选聘会计师事务所管理办法(fǎ)（征(zhēng)求意见稿(gǎo)）〉意见的函》（财(cái)办(bàn)会〔2022〕10号），面向社会公众征求意见，共收到书(shū)面反馈65份(fèn)，合计反馈意见319条(tiáo)。反馈(kuì)意见(jiàn)总体(tǐ)认为，《选(xuǎn)聘(pìn)办法》重点(diǎn)突出、内(nèi)容全面、指导(dǎo)性强、可(kě)操(cāo)作性高，有助于推进建(jiàn)立(lì)以质量为导向的会计师事务所选(xuǎn)聘机制(zhì)，有(yǒu)助于(yú)规范国有(yǒu)企业、上市公司选聘会计师(shī)事务所(suǒ)行(xíng)为，促进注(zhù)册会计师行业的公平竞争，提升审计质量。同时，部分反(fǎn)馈意见提(tí)出了一(yī)些(xiē)具体的修改建议。我(wǒ)们(men)对所有反馈意见进行了认真梳理，并(bìng)充分吸收(shōu)采(cǎi)纳。在反复(fù)研讨、征求(qiú)相关部门意见(jiàn)的基础上，对征求意见(jiàn)稿作(zuò)了进一步修改完善(shàn)。

　　问：《选聘办法》的主(zhǔ)要(yào)内容是什么(me)？

　　答：《选聘(pìn)办法》主要(yào)包含五方面内容：一是总体(tǐ)说明，主要包括(kuò)制定依据、适用(yòng)的(de)企业(yè)范围、适用的(de)选聘事项(xiàng)等。二是选聘重点流程规范，对选聘决策机(jī)构、选聘方式、公开选聘(pìn)的重点环节、评(píng)价要素(sù)、质量管(guǎn)理水平(píng)和审计费用的分值(zhí)权重、具体评分标准(zhǔn)、最高限价、审计费用浮动(dòng)等事项(xiàng)进行规(guī)定。三是(shì)会计师(shī)事(shì)务所轮换、项目(mù)合伙人和注册会计师轮换云南跟贵州是一个省吗 云南可以偷偷去缅甸吗、信息披露(lù)等(děng)重点事项(xiàng)规(guī)范。四是(shì)监(jiān)督检查(chá)。五(wǔ)是附则。

　　从具(jù)体内容看，主要对四方面(miàn)内(nèi)容进行了规范：

　　一(yī)是遏制(zhì)恶性竞争，突出质量导向。《选(xuǎn)聘办法》规(guī)定，质量(liàng)管理(lǐ)水平的(de)分(fēn)值权重应不(bù)低于(yú)40％，审计费用报价的分值权重应不高于15％。要求将所(suǒ)有(yǒu)会计(jì)师事务所(suǒ)的报价平均值作为选聘基准价，并给出(chū)了审计(jì)费(fèi)用报价(jià)得分公式。评价(jià)要素至少应当包(bāo)括(kuò)审计费用报价、事务所资质条件、执业记录、质(zhì)量(liàng)管理水(shuǐ)平、工作方案、人力及其他资(zī)源配备(bèi)、信息安(ān)全管理、风险承担能力水平(píng)等。

　　二是完善(shàn)轮换规(guī)定，强化独立性(xìng)要求。《选聘(pìn)办法》规定(dìng)，国有企业（含国有控股上市公司）连续聘(pìn)用同一会计师事务所的时(shí)间(jiān)不(bù)超过(guò)8年，确(què)有需(xū)要的，可(kě)按(àn)规定延长至不超(chāo)过10年，之后须开展轮换(huàn)。为做(zuò)好平稳(wěn)过渡，《选聘办(bàn)法》规定(dìng)了衔接(jiē)方(fāng)式，如果国(guó)有企业当前执行的轮换规定与《选(xuǎn)聘办法》存在不(bù)一致、或者没有规(guī)定的，由履行出资人职责的机构统筹安排(pái)，两(liǎng)年内(nèi)完成衔(xián)接工作。对于审(shěn)计(jì)项目合(hé)伙(huǒ)人(rén)和(hé)签字注册会计师(shī)，《选聘办法》规(guī)定了不同情形下的轮换(huàn)要求(qiú)和(hé)冷却期制度。

　　三是促进(jìn)公平竞争。根据《注(zhù)册会计(jì)师法(fǎ)》等(děng)法律规(guī)定，会计师(shī)事(shì)务所(suǒ)承(chéng)接(jiē)业务不受行政区(qū)域、行业限制，各类会计师事(shì)务所是平等经(jīng)营(yíng)主体，依法执业受法律保护。《选(xuǎn)聘办法》指标公开、规(guī)则明确(què)，设定的(de)各项标准适(shì)用于(yú)中国境(jìng)内依(yī)法成(chéng)立的所有会计师事务(wù)所，一视同(tóng)仁。明(míng)确要求(qiú)企业在(zài)选聘会计师事(shì)务所过程中，应当保障选聘工作(zuò)公平、公正进行。企(qǐ)业采用公开选聘方式的，应当公开选聘信(xìn)息、评价要素和评分(fēn)标(biāo)准，保证合理的准备应(yīng)聘时间，公示选(xuǎn)聘(pìn)结果。明确要求企业不得以(yǐ)不合理的条件限制或者排斥潜在拟应聘会计师事务所(suǒ)，不得为个别会(huì)计(jì)师事务所量身(shēn)定制(zhì)选聘条件。

　　四(sì)是压实审计(jì)委员(yuán)会责任(rèn)。《选(xuǎn)聘(pìn)办法》明确，审计委(wěi)员会的职责(zé)包括(kuò)：制定选聘会计师事(shì)务所(suǒ)的(de)政(zhèng)策、流程及相关内(nèi)部控制(zhì)制度，提(tí)议(yì)启动选聘工作、审议(yì)选(xuǎn)聘(pìn)文件、确定评价(jià)要素和具体评分(fēn)标准、监督选聘过(guò)程、提出拟聘任会(huì)计(jì)师(shī)事(shì)务所和审计费用建云南跟贵州是一个省吗 云南可以偷偷去缅甸吗议，监督及(jí)评估会(huì)计师事务所审计工作，定(dìng)期向(xiàng)董事会(huì)提(tí)交会计师(shī)事务(wù)所履职(zhí)情况报告(gào)和审计委(wěi)员会监督(dū)情(qíng)况报告等。审计(jì)委员会(huì)应当(dāng)重(zhòng)点关注的事(shì)项包括：企业可(kě)能存在不合理变更会(huì)计师(shī)事(shì)务(wù)所的情(qíng)形、聘任胜任能力不足的会计师事务(wù)所、审计独(dú)立(lì)性存疑(yí)、审计费用变(biàn)动(dòng)较大、轮换(huàn)会计师事务所(suǒ)和(hé)主要人(rén)员等。

　　问(wèn)：如何(hé)做好《选聘(pìn)办法》的贯彻实施工作？

　　答：《选聘办法》是落实国(guó)办发30号文的重要制度安排，各(gè)级财政部(bù)门、国有资产监督管理(lǐ)机构、证券监督管(guǎn)理机构应当高度重视，进一步(bù)增强责任意识，精心组(zǔ)织(zhī)，周密部署(shǔ)，确保《选聘办法》的有(yǒu)效实(shí)施(shī)。一是加大宣传和指导力度(dù)，从企(qǐ)业(yè)和会(huì)计师事务所两个层面做好培训，做好过渡期衔接工(gōng)作。各地可结合本地区(qū)实际情况进一(yī)步(bù)探索(suǒ)选(xuǎn)聘会计师事务所具体指引(yǐn)，指导企(qǐ)业规范选聘。二是加大监督检查力度，切(qiè)实(shí)做好事中事后(hòu)监(jiān)管，对(duì)违反规定的企(qǐ)业和会计师事(shì)务所(suǒ)要依法(fǎ)严肃(sù)处理。三(sān)是各级财政部门(mén)、国有资(zī)产监督管理(lǐ)机构、证券监督管理(lǐ)机构要加强(qiáng)沟通协(xié)调，健全完善工作(zuò)机制，密切协(xié)作，形成合力(lì)，认(rèn)真(zhēn)做好(hǎo)贯彻实施《选聘(pìn)办法(fǎ)》的(de)各项工作。

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