今天给各位分享预付款(kuǎn)税法(fǎ)怎么(me)定性的(de) ，其中也会对预付款纳税义务进(jìn)行解释，如(rú)果(guǒ)能(néng)碰巧解决你现在(zài)面(miàn)临的问题，别忘(wàng)了关注本站 ，现在开始(shǐ)吧！

本文(wén)目录一(yī)览：

• 1 、有(yǒu)关大型设备(bèi)预付款收据的(de)会计处理及税务风险规(guī)避问题
• 2、小企业会(huì)计(jì)准则中,如何要求对应收及预付款项坏账的会计处理?
• 3、2021年收(shōu)预(yù)付款,已交增值税,企业所得税如何(hé)确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的(de)税款可(kě)以税前(qián)列支吗?还(hái)是(shì)要作为预付款(kuǎn)?
• 5、房(fáng)地产企业营改增(zēng)后企业预付(fù)账款漏(lòu)记企(qǐ)业所得税应按企业所(suǒ)得税法(fǎ)第多少...

有关大型设备预(yù)付款收据的会计(jì)处(chù)理及(jí)税务风险规(guī)避问题

1、抵扣通(tōng)常与付款时间没(méi)有关(guān)系，而(ér)是与什(shén)么发(fā)票有关。只(zhǐ)要(yào)是增值(zhí)税(shuì)发票，都可以抵(dǐ)扣 。对于预(yù)付款，其(qí)并不是确认(rèn)交(jiāo)易完(wán)成实现收(shōu)入的依据 ，它不用开具销售票据，只要开收据就(jiù)好(hǎo)。

2、暂时(shí)入其他资(zī)产(chǎn)：如果预付货款是用于支(zhī)付服(fú)务费用或购买固定(dìng)资产(chǎn)等情况，则需要将预付款暂时(shí)入其(qí)他资产(chǎn) ，待相关的(de)支(zhī)出发生后再处理(lǐ)。

3 、收到(dào)对方打的收条，现在发(fā)票开来了出纳不必要(yào)办理手续，会(huì)计(jì)直(zhí)接根(gēn)据发票(piào)做分录(lù)：“借 ”有(yǒu)关科目(mù)“贷”预付账款 。

4、基于主观(guān)故意和(hé)客观(guān)原因(yīn) ，有时会(huì)误用预付(fù)账(zhàng)款(kuǎn)科目(mù)或利用该科目隐瞒利润推迟纳税、偷逃企(qǐ)业所得税(shuì)，一般(bān)来(lái)说有以下几(jǐ)种情形(xíng)： (一) 购置机(jī)器设备(bèi) 、购(gòu)建厂房的预付款或预付在建(jiàn)工(gōng)程款等误记入预付账(zhàng)款。

5、综上2点，在工程建设(shè)中业主单位预付工程款 ，建(jiàn)设方应该(gāi)开具发票；否则(zé)建设方可能涉嫌偷漏(lòu)税，而(ér)业主可能涉嫌违反《发票管理办(bàn)法(fǎ)》，双方都(dōu)有税务风险的(de)。

小企业会计准(zhǔn)则中,如何要求对应(yīng)收及预付款项坏(huài)账的会计处理?

小企业会计准则坏账应收及预付款项的坏(huài)账损失应(yīng)当(dāng)于(yú)实际发(fā)生时计(jì)入营业外支出(chū) ，同时冲减应(yīng)收及预(yù)付款项。

按小企(qǐ)业会计准则核算的企业发生的坏账损失应计入营业外支出 。

不是的，应收及(jí)预(yù)付款(kuǎn)项的坏(huài)账损失应当于实(shí)际发(fā)生时计(jì)入营业外(wài)支出，同(tóng)时冲减应收及预付款(kuǎn)项。根据《小(xiǎo)企业会计(jì)准则》：第九(jiǔ)条 应收及预付(fù)款项，是指小企业在(zài)日常生产经(jīng)营活动中发(fā)生的各项债权(quán)。

2021年收预(yù)付款,已交增值税,企业(yè)所得税(shuì)如何(hé)确认申报建筑(zhù)监

根据查(chá)询企(qǐ)查(chá)查得知 。企(qǐ)业所(suǒ)得税收入的确认(rèn)方法(fǎ)有(yǒu)按照开(kāi)具发票明确认收入以(yǐ)及按照工(gōng)程结算法确认收入。按照(zhào)工程结(jié)算法确认收(shōu)入 ，完工百(bǎi)分比法(fǎ)确认收入。

消费税 。根据查询华律(lǜ)网得知，《消费税暂行条例实(shí)施细则》(财(cái)政部令第51号)第八条规定(dìng)，采取预收货款(kuǎn)结算方式的 ，其消(xiāo)费税纳税义务发生时间(jiān)为发出(chū)应税(shuì)消费品的当(dāng)天(tiān)。

同时(shí)，按(àn)照提供劳务估(gū)计总(zǒng)成本乘以完工进(jìn)度扣(kòu)除以前纳(nà)税(shuì)期间累计(jì)已确认劳(láo)务成(chéng)本后的金额，结转为当期劳务成本。因此 ，建(jiàn)筑企业(yè)的预收收(shōu)入应按上述规定确认收入，缴纳(nà)企(qǐ)业所(suǒ)得税 。

因(yīn)此(cǐ)，企业一(yī)次(cì)性(xìng)收取的(de)租金(jīn)收(shōu)入(rù) ，虽然没有开(kāi)具增值(zhí)税发(fā)票，但是纳(nà)税(shuì)义(yì)务(wù)已经发生(shēng)，需(xū)要按(àn)照(zhào)取得(dé)的租金收(shōu)入缴纳(nà)增值(zhí)税。

...请问:所交的税款(kuǎn)可以(yǐ)税前列(liè)支吗?还是要作为预付款?

1、根据我所了(le)解的情况 ，预付款(kuǎn)是指在合同履行过(guò)程中，业主预(yù)付给承包商的款项，用(yòng)于承包商在履行合同(tóng)过(guò)程中的资金周转。而(ér)规费税(shuì)金，则是指在合(hé)同履行过程中 ，承(chéng)包商需要支付的税费 、行政费用和监理费用等 。

2、税后(hòu)工资(zī)指的是(shì)税前(qián)工资扣(kòu)除五险(xiǎn)一金(jīn)养老保(bǎo)险、医疗(liáo)保险 、工伤保险、生(shēng)育保(bǎo)险、失业保(bǎo)险 、公积金中(zhōng)的(de)个人交纳部(bù)分、个人所得(dé)税(shuì)后，实(shí)际到手(shǒu)的工资收入。社会保险中的个(gè)人交(jiāo)纳部分、住房公(gōng)积金中的个人交纳部分是税前列支(zhī)的。

3、计提的(de)不(bù)可以企业所得税税(shuì)前扣除。实际发(fā)生(shēng)坏账的，需要(yào)专项(xiàng)申(shēn)报：企业(yè)发生的(de)与生产经营(yíng)相关的 、真实合理(lǐ)的资产损失(shī) ，可以在企业所得(dé)税(shuì)税(shuì)前(qián)扣除 。

4、建筑公(gōng)司收取工程预(yù)收款对应的项目(mù)未开(kāi)工，不具备收入确认(rèn)条件，不需就该预收款(kuǎn)预缴企业所得税。

5、应(yīng)该申报缴纳增值税。有其他处理办法 ，预(yù)付(fù)款没(méi)有开具发(fā)票的(de)，计(jì)入预(yù)收(shōu)账款，不需要缴纳税款 。增值税(shuì) 是以商品(含应税劳务)在(zài)流转(zhuǎn)过程中产生的(de)增值额作为计税依(yī)据(jù)而征(zhēng)收(shōu)的一种流转税。

6 、费用列支是应纳税所得额的递(dì)减因素(sù)。在(zài)税法允许的范围内 ，应尽(jǐn)可(kě)能(néng)地列(liè)支当期(qī)费用，减少应缴纳的(de)所(suǒ)得税，合法递延纳税时间(jiān)来获得税(shuì)收利益 。

房地产企(qǐ)业营改增后企业预付账款(kuǎn)漏记企业所得税应按企业所得税法(fǎ)第多少...

房地产企(qǐ)业所得(dé)税预(yù)缴(jiǎo)税率房地(dì)产企业所(suǒ)得税(shuì)提前预缴(jiǎo)的税率是25％。房地产预缴所得税(shuì)主要(yào)考虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根(gēn)据查询会计学堂网、中国会(huì)计网(wǎng)显示，预收账款(kuǎn)超(chāo)过3年征收企业所得(dé)税的法律依据有：《中华人民(mín)共和(hé)国企业所得税法》第十六条规(guī)定(dìng)，超过三年(nián)的预收账款应当(dāng)在税前收入(rù)中调整，并(bìng)且需要(yào)交纳增值税 。

每月按(àn)预收账款账面余额的5%计(jì)提 ，计(jì)提时：借 其他流动资产\主营业务税(shuì)金及附加 贷 应(yīng)交税费\营业(yè)税，同时计提7%的(de)城建税，3%的教育(yù)费附加 ，有些地(dì)方还有2%的地方教育费附(fù)加(jiā)。

台湾地区：台(tái)湾的企业(yè)所得税税(shuì)率为25%。经税收(shōu)减免后，本(běn)土公(gōng)司税率中位数(shù)为20%，而跨国公司(sī)为18% 。企业所得税计算方法(fǎ)扣除(chú)项(xiàng)目企业(yè)所得税法(fǎ)定扣除项(xiàng)目是据以(yǐ)确(què)定企业所(suǒ)得税应纳税所得额的(de)项目。

对年应(yīng)纳税所得额(é)超过(guò)100万元但不超(chāo)过300万元(yuán)的部(bù)分 ，减按50%计入应纳税所得(dé)额，按(àn)20%的税率(lǜ)缴纳企(qǐ)业所得税。

应按规定申请退税(shuì)或(huò)抵扣以(yǐ)后年度(dù)的应缴企业所得税 上(shàng)述建筑企业应(yīng)于本月进行第四季度企业所得税预缴(jiǎo)申报时将在外(wài)地预缴的税款填入预交申报表第十四行(xíng)，漏填、误填避免(miǎn)造成汇算清缴时(shí)无(wú)法办理(lǐ)抵减(jiǎn)或(huò)者退税。

关(guān)于预(yù)付款纳税(shuì)义(yì)务(wù)的介绍(shào)到此就(jiù)结(jié)束了 ，不知道你从中找到你(nǐ)需要的信息了吗 ？如果你还想了解(jiě)更多这方面的信息，记得收藏关注本站 。

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