今天给各(gè)位分享预付款税法怎么定性的 ，其中也会对预付款纳税义务(wù)进行解释，如果(guǒ)能碰巧解决(jué)你现在面临的问题，别忘了关注本站 ，现在开始吧！

本(běn)文目录一览：

• 1 、有关大型设备预付款(kuǎn)收据的(de)会计(jì)处(chù)理及税务风险(xiǎn)规避问题
• 2、小企业会计准(zhǔn)则中,如何要求对应(yīng)收及预付款项坏账(zhàng)的会(huì)计处(chù)理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企(qǐ)业所得税如何确(què)认申报建筑(zhù)监
• 4 、...请问:所(suǒ)交的税款可以税前(qián)列支(zhī)吗?还是要作为(wèi)预付款(kuǎn)?
• 5、房地产企(qǐ)业营(yíng)改增后(hòu)企(qǐ)业预付(fù)账款漏记企业所得(dé)税(shuì)应按(àn)企业所得税法第(dì)多少(shǎo)...

有关大型设(shè)备预付款收(shōu)据的(de)会(huì)计处理及税务(wù)风险规避问题

1、抵扣(kòu)通常(cháng)与付款时间(jiān)没有(yǒu)关系，而是(shì)与什么发票有关。只(zhǐ)要是增(zēng)值税发(fā)票，都可以抵(dǐ)扣 。对于(yú)预付(fù)款，其(qí)并不(bù)是确认交(jiāo)易完成(chéng)实现收入的依据 ，它不用开具(jù)销(xiāo)售票据，只要开收据就好。

2、暂时入其他资产：如(rú)果预(yù)付货款是用于支付(fù)服务费(fèi)用或(huò)购买(mǎi)固(gù)定资产等情况，则需(xū)要将预付款暂时入其他(tā)资产 ，待相关的支出发生后再处理。

3 、收到对方(fāng)打(dǎ)的(de)收条(tiáo)，现在(zài)发票开(kāi)来(lái)了出纳不必要办理手续，会计直接根据发票做分(f放在里面睡一晚是什么感受，放里面睡觉是什么样的感受pan style='color: #ff0000; line-height: 24px;'>放在里面睡一晚是什么感受，放里面睡觉是什么样的感受ēn)录：“借 ”有关(guān)科目“贷”预付账(zhàng)款 。

4、基于主观故(gù)意和客观(guān)原因(yīn) ，有时(shí)会(huì)误用预付账款科目或(huò)利(lì)用该科目隐瞒利润(rùn)推迟纳税、偷逃企业所得税，一般来说有以(yǐ)下几种情形(xíng)： (一) 购置机器设备(bèi) 、购建(jiàn)厂房的预付款或预付在建工(gōng)程款等误记入预付账款(kuǎn)。

5、综上2点，在(zài)工程建设中业主单位预付工(gōng)程(chéng)款 ，建设方应该开具发票；否(fǒu)则建设(shè)方可能涉嫌偷漏(lòu)税，而业主可能涉嫌违(wéi)反(fǎn)《发票管理办(bàn)法》，双方都有税务(wù)风(fēng)险(xiǎn)的。

小(xiǎo)企业会计准则(zé)中(zhōng),如何要求对应收(shōu)及预付款项坏(huài)账(zhàng)的会计处理?

小企业会计准则(zé)坏(huài)账应(yīng)收及预付(fù)款项的坏账损失应当(dāng)于(yú)实际发生时计入营(yíng)业(yè)外支出 ，同时冲减应收(shōu)及预付款(kuǎn)项(xiàng)。

按小企业会(huì)计准则核(hé)算的(de)企业发(fā)生的坏账(zhàng)损失(shī)应计入营业外支出 。

不(bù)是(shì)的，应收及预付款项的坏账损失(shī)应当于(yú)实际(jì)发生(shēng)时计(jì)入(rù)营业外(wài)支(zhī)出，同时冲减应收及预付款(kuǎn)项。根据《小企(qǐ)业(yè)会计准则》：第九条 应收及预付款项(xiàng)，是指小企(qǐ)业(yè)在日(rì)常(cháng)生产(chǎn)经营活动中发生(shēng)的各项债权。

2021年收预付(fù)款,已交增值税,企业所得(dé)税如(rú)何确(què)认申报建筑监

根据查询企(qǐ)查查得(dé)知(zhī) 。企业所(suǒ)得税收入的确(què)认方法有按照(zhào)开具(jù)发票明确认收入(rù)以及按照工程(chéng)结算(suàn)法确认收入。按照工程结算(suàn)法确(què)认收(shōu)入 ，完工百分比(bǐ)法确认收入(rù)。

消费税 。根据查(chá)询华律网(wǎng)得知，《消费(fèi)税暂行条例实(shí)施细则》(财政部令第(dì)51号(hào))第八条规定，采取预(yù)收货款结(jié)算方(fāng)式的(de) ，其(qí)消费税纳税义务发生时间为发出(chū)应税消费品的当(dāng)天。

同时，按(àn)照提供劳务估计总成本(běn)乘以完(wán)工进(jìn)度扣除以前纳税(shuì)期(qī)间累计已确认劳务成本后(hòu)的金额，结转为(wèi)当期劳务成本。因此(cǐ) ，建筑(zhù)企业(yè)的预(yù)收收入(rù)应(yīng)按(àn)上述规(guī)定确认收(shōu)入，缴纳企业所得(dé)税 。

因此，企业一次性收(shōu)取的租金(jīn)收入(rù) ，虽然(rán)没(méi)有开具增值税发票，但是纳税义务已经发生(shēng)，需要按(àn)照取(qǔ)得的(de)租金收(shōu)入缴纳增值税(shuì)。

...请问:所(suǒ)交的(de)税款可以税前(qián)列支吗(ma)?还是要作为(wèi)预付(fù)款?

1、根(gēn)据(jù)我所了解的情况(kuàng) ，预付款是指(zhǐ)在(zài)合同履(lǚ)行过程中，业主(zhǔ)预付(fù)给承包商的款(kuǎn)项，用于承包商在履行合同(tóng)过程(chéng)中的资金(jīn)周转。而规费税金，则是指在合同(tóng)履(lǚ)行过(guò)程中(zhōng) ，承包商需要(yào)支(zhī)付的税(shuì)费 、行政费用(yòng)和监理费(fèi)用等 。

2、税后工资指的是(shì)税前工资扣除(chú)五险一金养(yǎng)老(lǎo)保险(xiǎn)、医(yī)疗保(bǎo)险 、工伤保(bǎo)险、生育保(bǎo)险、失业(yè)保险 、公积金(jīn)中的(de)个人交纳部分、个人所(suǒ)得(dé)税后，实际到手的工资(zī)收入。社会(huì)保险中的个人交纳部分、住(zhù)房公积金中的(de)个人交纳部(bù)分是税前列支的。

3、计提(tí)的不(bù)可以企业所(suǒ)得税税前扣除。实(shí)际发生坏(huài)账的，需(xū)要专项申报：企(qǐ)业发生的与生产经营相关的(de) 、真实合理的资产损失 ，可以在(zài)企业所(suǒ)得税税前扣除 。

4、建筑公司收取工程预(yù)收(shōu)款对应的(de)项(xiàng)目未放在里面睡一晚是什么感受，放里面睡觉是什么样的感受开工，不具备收入(rù)确认条件，不需就该(gāi)预收款预缴企业所(suǒ)得税。

5、应(yīng)该(gāi)申(shēn)报缴(jiǎo)纳(nà)增值(zhí)税。有其他处理办法 ，预付(fù)款没有(yǒu)开具发(fā)票的，计入(rù)预收账款，不(bù)需要缴(jiǎo)纳税款 。增值税 是(shì)以商品(含应(yīng)税劳务)在流转过程中产生的(de)增值额作为计(jì)税依据而(ér)征收的一(yī)种流转税。

6 、费用(yòng)列支是应纳(nà)税(shuì)所得额的(de)递减(jiǎn)因素。在税法(fǎ)允(yǔn)许的范(fàn)围内(nèi) ，应尽(jǐn)可能地列支(zhī)当(dāng)期(qī)费(fèi)用，减少应缴纳的所得税，合(hé)法递延纳税时间(jiān)来获得税收利益 。

房(fáng)地产企(qǐ)业营改增后企(qǐ)业预(yù)付账款漏记企业所得税应按企业所(suǒ)得(dé)税法第多少...

房(fáng)地产企(qǐ)业所得税(shuì)预(yù)缴税率房地产企业所得税提(tí)前预(yù)缴(jiǎo)的税率是25％。房地(dì)产预缴(jiǎo)所得(dé)税主要考虑预缴(jiǎo)的毛利率 ，缴税(shuì)款=毛利(lì)*税率。

根据查询(xún)会计学堂(táng)网(wǎng)、中国会计网(wǎng)显示，预收账(zhàng)款超过3年征收企业所得税(shuì)的法律依据有(yǒu)：《中华人(rén)民共和国企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)法》第十六(liù)条(tiáo)规定(dìng)，超(chāo)过(guò)三年的预收账款应当(dāng)在(zài)税前收入中调整，并且需要交纳增值税(shuì) 。

每月按(àn)预收账款账面(miàn)余额的(de)5%计提 ，计提时：借 其他流(liú)动资产\主营(yíng)业务税金及附加 贷 应交税费\营业税(shuì)，同时(shí)计提7%的城建税，3%的教育(yù)费附加 ，有些地方还(hái)有(yǒu)2%的(de)地方教育费附加。

台湾地区：台湾的企业所得(dé)税税率为(wèi)25%。经(jīng)税收(shōu)减免后(hòu)，本土公司税(shuì)率(lǜ)中位数为(wèi)20%，而跨国公(gōng)司为18% 。企业所得税计算方法扣除项目企业所(suǒ)得税法(fǎ)定扣除项目(mù)是据以确(què)定(dìng)企业所得税应纳(nà)税所(suǒ)得额的(de)项目。

对年(nián)应纳(nà)税(shuì)所(suǒ)得(dé)额超过(guò)100万元但不超过300万元的部分 ，减按(àn)50%计入应纳税所得额，按(àn)20%的税率缴纳企业所得税。

应按规定申请退税或抵扣以后年度的应(yīng)缴企业(yè)所得税 上(shàng)述建筑企业(yè)应于本月(yuè)进行第四(sì)季度企业所得税预缴(jiǎo)申报(bào)时将(jiāng)在外地预缴的税(shuì)款(kuǎn)填入预(yù)交申报(bào)表(biǎo)第十四行(xíng)，漏(lòu)填、误(wù)填避免造成汇算清缴时无法办理抵减或者退(tuì)税。

关于预付款纳税义务的(de)介绍到此就结束了 ，不知道你(nǐ)从中找(zhǎo)到你需(xū)要的信息了吗 ？如果(guǒ)你还(hái)想了解更多这方面的信(xìn)息，记得收(shōu)藏关(guān)注本站 。

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