今天给各位分享预(yù)付款税法(fǎ)怎么(me)定性的 ，其中(zhōng)也会对预付款纳税义(yì)务进行(xíng)解(jiě)释，如果能碰巧解决你现在面(miàn)临的问(wèn)题，别忘了关注(zhù)本站 ，现在开始吧！

本文(wén)目录一览：

• 1 、有关大型设(shè)备预付款收据的(de)会计处理及税务风险规避(bì)问题
• 2、小企业会计准则中,如何要求对应收及预付款项坏账的会计(jì)处(chù)理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企业所(suǒ)得税如何确认申报建筑监
• 4 、...请问(wèn):所交的税款可以税前列(liè)支(zhī)吗?还是要作为预付款?
• 5、房地产企业营改增后(hòu)企(qǐ)业预付账(zhàng)款漏记企业所得税(shuì)应按(àn)企业所得税法第多少...

有(yǒu)关大型(xíng)设备预付(fù)款收据的会计处理(lǐ)及税务风(fēng)险规避问题

1、抵扣(kòu)通常与付款时间没(méi)有关系，而(ér)是与什么发票有关。只要(yào)是(shì)增值税发票，都可以抵(dǐ)扣 。对于预付款，其并(bìng)不是(shì)确认交(jiāo)易完成实现收入的依据 ，它不(bù)用开具(jù)销售票据，只要开收据(jù)就好。

2、暂(zàn)时入其他资产：如(rú)果预(yù)付(fù)货款是用(yòng)于(yú)支付服务费用或购买固定资产等情(qíng)况(kuàng)，则需要将(jiāng)预付款暂(zàn)时入(rù)其他资产 ，待相关的支出发生(shēng)后(hòu)再处理。

3 、收到对(duì)方(fāng)打的(de)收条，现在发票开来了(le)出纳不(bù)必要(yào)办理手续(xù)，会计直接根据发票(piào)做(zuò)分录：“借(jiè) ”有(yǒu)关科目(mù)“贷”预付账款 。

4、基于(yú)主(zhǔ)观故(gù)意和客观原因 ，有时会误用(yòng)预付账款科目或利用该科目隐(yǐn)瞒利润推(tuī)迟纳税(shuì)、偷逃企业所得税，一(yī)般来说(shuō)有(yǒu)以下几种情形： (一(yī)) 购置机器设备(bèi) 、购(gòu)建厂(chǎng)房的预付款或预付在建工程款等误记入预付账款。

5、综上2点，在工程建设(shè)中业主单位预付工程款(kuǎn) ，建设(shè)方应(yīng)该(gāi)开具发票(piào)；否则建设方可(kě)能(50mg等于多少g 头孢50mg和125mg哪个多néng)涉嫌偷漏税，而业主(zhǔ)可能涉嫌(xián)50mg等于多少g 头孢50mg和125mg哪个多违反《发票(piào)管理办法》，双(shuāng)方都(dōu)有(yǒu)税务风(fēng)险的(de)。

小企(qǐ)业会计准则中,如何要求对应(yīng)收(shōu)及预付款项坏(huài)账的会计处理?

小(xiǎo)企业(yè)会计准则坏账应收及预(yù)付款项(xiàng)的坏账损失应(yīng)当于(yú)实(shí)际发生时计入(rù)营业外支出(chū) ，同时冲减应收及预(yù)付款项。

按小企业会计准则核算的(de)企业发(fā)生的坏账损失应(yīng)计入营业外支(zhī)出 。

不是的，应(yīng)收及预付款项的坏账损失应当(dāng)于实际发(fā)生时(shí)计入营业外支出，同时(shí)冲减应收及(jí)预(yù)付款(kuǎn)项。根据(jù)《小企业(yè)会计准则》：第(dì)九条 应收及预付款项(xiàng)，是指小企(qǐ)业在日(rì)常生产(chǎn)经营活动(dòng)中发生(shēng)的各(gè)项债权。

2021年收(shōu)预付款,已交(jiāo)增值税,企业所得(dé)税如(rú)何确认申报建筑监

根据查询企(qǐ)查查得知 。企业所(suǒ)得税(shuì)收入的确认(rèn)方(fāng)法(fǎ)有按照(zhào)开具(jù)发票明确认收入以及按照(zhào)工程结(jié)算法确认收入。按照工程结算(suàn)法确认收入 ，完工百分比法确认收入。

消费(fèi)税 。根(gēn)据查(chá)询华律网(wǎng)得知(zhī)，《消费(fèi)税暂行条(tiáo)例实施细则》(财政部令第51号)第八条规(guī)定，采(cǎi)取预(yù)收货款结算方式的 ，其消费税纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天。

同时，按(àn)照提供劳务估计总成本乘以完工进度扣除以前纳税期间累计已(yǐ)确(què)认劳务(wù)成本后的金(jīn)额，结转为当期劳务(wù)成本。因(yīn)此 ，建筑企业的预收(shōu)收入应按上(shàng)述规定(dìng)确认(rèn)收(shōu)入(rù)，缴纳企业所得税(shuì) 。

因此，企业一次性收取的租金收(shōu)入 ，虽然(rán)没有开具增值税发票，但是(shì)纳(nà)税义务(wù)已经发生，需要按(àn)照取得(dé)的(de)租金收入(rù)缴纳增值税。

...请问(wèn):所交的税(shuì)款可以(yǐ)税前列支吗?还(hái)是要作(zuò)为预付款?

1、根据(jù)我(wǒ)所了解的情况 ，预付款(kuǎn)是指在合同履行过程中，业主预付给(gěi)承(chéng)包(bāo)商的款项(xiàng)，用于承包商在履行(xíng)合同过程中(zhōng)的资(zī)金周转(zhuǎn)。而规费税金(jīn)，则是指在合同(tóng)履行过程中 ，承包商需要支付的税费 、行政费(fèi)用和监理费用等 。

2、税后工资指的是税(shuì)前工(gōng)资扣除五险一金养(yǎng)老保险、医(yī)疗保(bǎo)险 、工伤保(bǎo)险、生育(yù)保险、失业保险 、公积(jī)金(jīn)中的(de)个人(rén)交纳部分、个(gè)人所得税后(hòu)，实际到(dào)手的工资(zī)收(shōu)入。社(shè)会保险中的个人交(jiāo)纳部(bù)分、住(zhù)房(fáng)公积金中的(de)个人交纳部分是税前列支的。

3、计(jì)提的不可以企业所得(dé)税税前(qián)扣(kòu)除。实际发生坏账(zhàng)的，需要专项申报：企业发生的(de)与生产经营相关(guān)的 、真实合理的资产(chǎn)损失 ，可以在(zài)企业所(suǒ)得税税前扣除 。

4、建(jiàn)筑公司收取工程预收款对(duì)应(yīng)的项目(mù)未(wèi)开工，不具(jù)备收入确认条件，不(bù)需就该预收款(kuǎn)预缴(jiǎo)企业(yè)所得税。

5、应该(gāi)申报缴纳增(zēng)值(zhí)税。有其(qí)他处理办(bàn)法 ，预付款没有开具发(fā)票的，计入预(yù)收账款(kuǎn)，不需要缴(jiǎo)纳税款 。增值(zhí)税 是以商品(含应税劳务)在流转过(guò)程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种(zhǒng)流转税。

6 、费用列支是应纳税(shuì)所得额的(de)递减因素。在税(shuì)法允许的范围(wéi)内 ，应(yīng)尽可能地列支当期费用，减少应缴纳的所(suǒ)得税，合法递延纳税时间来获得税收利益(yì) 。

房地产(chǎn)企业营改(gǎi)增后企业预付账款漏记企(qǐ)业所得(dé)税应按企业所得税法第多少...

房地产企业(yè)所得(dé)税(shuì)预缴税率(lǜ)房地产(chǎn)企业(yè)所(suǒ)得税提前(qián)预缴的税率(lǜ)是25％。房地产预缴所得税主要考虑(lǜ)预缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税率(lǜ)。

根据查询会计学堂网(wǎng)、中国会计网显示，预(yù)收账(zhàng)款超过(guò)3年征收企业所得(dé)税的法律(lǜ)依(yī)据有：《中华人(rén)民共和(hé)国(guó)企业(yè)所得(dé)税(shuì)法》第十六(liù)条规(guī)定，超过三年(nián)的(de)预(yù)收账款应当(dāng)在(zài)税前收入(rù)中调整(zhěng)，并且需要(yào)交纳增值税(shuì) 。

每月(yuè)按预收账款账(zhàng)面余(yú)额(é)的5%计提 ，计(jì)提时(shí)：借(jiè) 其他流动资产(chǎn)\主营业务税金及附加 贷 应交税费\营业税(shuì)，同时计提7%的城(chéng)建税，3%的(de)教育费(fèi)附(fù)加 ，有些(xiē)地方(fāng)还有2%的地(dì)方教育费附(fù)加。

台湾地区：台湾的企业所得(dé)税税率为(wèi)25%。经税收减免后，本土公司税率(lǜ)中位数为20%，而跨国公司为18% 。企业所得(dé)税计算方法扣除项目企业所(suǒ)得税法(fǎ)定扣除项目是(shì)据以(yǐ)确定企业所(suǒ)得税(shuì)应(yīng)纳税所得额的(de)项目。

对(duì)年应纳税所得额超(chāo)过(guò)100万元但不(bù)超过300万元的部分 ，减按50%计入应(yīng)纳税所得额(é)，按(àn)20%的(de)税(shuì)率(lǜ)缴纳企业所(suǒ)得税(shuì)。

应按规定申请退税(shuì)或抵扣以后年度的应缴企业所(suǒ)得税 上述(shù)建筑企业应于本(běn)月进(jìn)行第(dì)四季度(dù)企业所得税预缴申报(bào)时将(jiāng)在外地(dì)预缴的税款填(tián)入(rù)预交申报表第十四行，漏填、误填避免造成汇(huì)算(suàn)清缴时(shí)无法办理抵减(jiǎn)或者退税。

关于(yú)预付款纳税义务的介绍(shào)到此就结束(shù)了 ，不知(zhī)道你从中(zhōng)找到(dào)你需(xū)要的信息了吗 ？如果你(nǐ)还想(xiǎng)了解更多这方面的(de)信息，记得(dé)收藏关(guān)注(zhù)本(běn)站 。

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