今天(tiān)给各位分享预付款税(shuì)法怎么定性的 ，其中也会对(duì)预付款纳税义(yì)务进行解释，如果(guǒ)能(néng)碰巧解决(jué)你现在面(miàn)临(lín)的问题，别忘了关注本站 ，现在开始(shǐ)吧！

本文目录一览：

• 1 、有关(guān)大型(xíng)设备预付(fù)款收据的会计处(chù)理及税务风险规避问题(tí)
• 2、小企业会计准(zhǔn)则中,如(rú)何(hé)要求对应收(shōu)及预付(fù)款项坏账的会计处理?
• 3、2021年收(shōu)预(yù)付款,已(yǐ)交(jiāo)增值税,企(qǐ)业所得税如何(hé)确(què)认申报(bào)建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可以(yǐ)税前(qián)列支(zhī)吗?还是要作为预付款?
• 5、房地产企业营改增后企业预付账款(kuǎn)漏记企(qǐ)业(yè)所得税应(yīng)按企业所(suǒ)得税法第(dì)多少...

有关大型设备预(yù)付(fù)款收据的会计(jì)处理及税(shuì)务风险规(guī)避问题

1、抵扣通常(cháng)与付(fù)款(kuǎn)时(shí)间没(méi)有关(guān)系(xì)，而是与什么发票有关。只(zhǐ)要(yào)是增值税(shuì)发票，都(dōu)可以抵扣 。对(duì)于预付款，其并不是确认(rèn)交(jiāo)易完(wán)成实现收(shōu)入的依据 ，它(tā)不用(yòng)开具销售票(piào)据，只要开收(shōu)据就好。

2、暂时入(rù)其(qí)他(tā)资产(chǎn)：如(rú)果预付货款是用于支付服务费用或购(gòu)买固定资产(chǎn)等(děng)情况，则(zé)需要将预付(fù)款暂时入其他资产(chǎn) ，待相关的支出发生后(hòu)再(zài)处理(lǐ)。

3 、收到(dào)对方打(dǎ)的收条，现在发票开来了出(chū)纳不(bù)必要(yào)办理手续，会计(jì)直接根据发票做分录：“借 ”有关科目“贷”预付(fù)账款 。

4、基于主观故意和客观原因(yīn) ，有时会误用预付(fù)账款科目或利用该科(kē)目隐瞒(mán)利(lì)润推(tuī)迟纳税、偷逃企业所得税，一(yī)般来说有(yǒu)以(yǐ)下(xià)几种情形： (一) 购置机器设备 、购建厂房的预付款或预付在建(jiàn)工(gōng)程款(kuǎn)等误记入预(yù)付账款。

5、综(zōng)上2点，在(zài)工程(chéng)建设中业(yè)主(zhǔ)单位预付工程款 ，建设方应该开具(jù)发票；否则建(jiàn)设方可能涉嫌偷漏(lòu)税，而业主可能(néng)涉嫌(xián)违(wéi)反《发票管理办法》，双方(fāng)都有税务风险的。

小企(qǐ)业(yè)会计(jì)准(zhǔn)则中,如何要(yào)求对应收(shōu)及预(yù)付款项坏账的会计(jì)处理(lǐ)?

小企业会计准则坏账应(yīng)收及预付款项的坏(huài)账损失(shī)应当于实际发生时计入营业(yè)外支出 ，同(tóng)时冲减应收及预付款(kuǎn)项。

按小(xiǎo)企(qǐ)业会计准(zhǔn)则核算的企业发生的(de)坏(huài)账(zhàng)损失应(yīng)计入营业外支出(chū) 。

不是的，应收及预付款项(xiàng)的坏(huài)账损失应当(dāng)于实际(jì)发生时计入营业(yè)外(wài)支出，同(tóng)时冲(chōng)减应收及预付(fù)款(kuǎn)项。根据《小企业会计准(zhǔn)则(zé)》：第九条 应收及(jí)预付款项，是指(zhǐ)小企业在日常生产(chǎn)经营活动(dòng)中发(fā)生的各项债权(quán)。

2021年收预付款(kuǎn),已交增(zēng)值税,企业所得(dé)税如(rú)何确认(rèn)申(shēn)报建(jiàn)筑监

根据查询企查查得(dé)知 。企业(yè)所得税收入的确认方法有按照开(kāi)具发(fā)票明确认收入以及按照工(gōng)程结算(suàn)法确认收(shōu)入。按(àn)照工程结算法确(què)认(rèn)收入 ，完工百分比法确认(rèn)收入(rù)。

消费税 。根据查询华(huá)律(lǜ)网(wǎng)得知(zhī)，《消费税暂行条(tiáo)例实(shí)施细(xì)则》(财政(zhèng)部令第51号(hào))第八条(tiáo)规(guī)定，采取预(yù)收(shōu)货款(kuǎn)结算方式(shì)的 ，其消费税(shuì)纳税义务发生时间为发出应(yīng)税消(xiāo)费品的当天。

同时，按照(zhào)提(tí)供劳务(wù)估计总成本乘以完工(gōng)进度扣除(chú)以前纳(nà)税期(qī)间累计已确认劳(láo)务(wù)成本后的金额，结转为当期劳务成本。因此 ，建筑企业的(de)预收收入应按上(shàng)述规(guī)定确认(rèn)收(shōu)入，缴(jiǎo)纳企业所(suǒ)得税 。

因此，企业(yè)一(yī)次性(xìng)收(shōu)取(qǔ)的租金(jīn)收入 ，虽然没有开具增值(zhí)税发(fā)票(piào)，但(dàn)是纳税义务已(yǐ)经发生(shēng)，需要按照取得(dé)的(de)租(zū)金(jīn)收入(rù)缴纳增值税。

...请(qǐng)问:所交的(de)税(shuì)款可以税前列支吗(ma)?还是(shì)要作为预付款(kuǎn)?

1、根(gēn)据我所了解的情况 ，预付款是指在合同履行过程中，业主预付(fù)给(gěi)承(chéng)包商的(de)款项，用于承包(bāo)商(shāng)在履行合(hé)同(tóng)过程中的资金(jīn)周(zhōu)转。而(ér)规费税(s三字经中苟不教性乃迁是什么意思，苟不教性乃迁的下一句huì)金，则是指在合同履行过程(chéng)中 ，承包(bāo)商需要支付的税(shuì)费(fèi) 、行(xíng)政费用和监理费用等 。

2、税后工资指的(de)是税前工资扣除五险一金养老保(bǎo)险、医(yī)疗保险 、工伤保险、生育保险、失业保险 、公积(jī)金(jīn)中(zhōng)的个人交纳(nà)部分(fēn)、个人(rén)所得税后，实际到手的工资(zī)收入。社(shè)会(huì)保险中的个人交纳部(bù)分、住房(fáng)公积(jī)金中的个(gè)人交纳(nà)部分是(shì)税前列支的。

3、计(jì)提的不可以企业(yè)所得税(shuì)税前扣除。实际发生坏账(zhàng)的(de)，需要专项(xiàng)申报：企业发生的与生产经营(yíng)相关(guān)的(de) 、真实合(hé)理(lǐ)的资产损失(shī) ，可以在企业所得(dé)税税前(qián)扣除(chú) 。

4、建筑公司收取工程预(yù)收款对应的(de)项目未(wèi)开(kāi)工，不(bù)具备收入(rù)确认条件(jiàn)，不需(xū)就该预收款预缴企(qǐ)业所得税。

5、应该申报(bào)缴纳(nà)增值(zhí)税。有(yǒu)其他处(chù)理(lǐ)办法 ，预(yù)付款没有开具(jù)发票的，计入预收账款，不需要(yào)缴纳税款 。增值(zhí)税 是以商品(含应税(shuì)劳务)在流转过程中产(chǎn)生的增值额作为计(jì)税依据(jù)而征收(shōu)的一种流转税(shuì)。

6 、费用列支是(shì)应纳税所得额的(de)递减因素。在税(shuì)法允许的范围内 ，应尽可能(néng)地列支当期费(fèi)用(yòng)，减少(shǎo)应缴纳(nà)的(de)所得税，合法递延纳税时间来获得(dé)税收利益 。

房(fáng)地产企(qǐ)业(yè)营改增(zēng)后企(qǐ)业(yè)预(yù)付(fù)账(zhàng)款漏记企业所得(dé)税应按企业所得税法(fǎ)第多(duō)少...

房地产企业所(suǒ)得税(shuì)预(yù)缴税率房地产企业所得税提前预缴的税率(lǜ)是25％。房地产预(yù)缴所得税主要(yào)考虑(lǜ)预缴的毛(máo)利率 ，缴税款=毛利*税率。

根(gēn)据查询会计学(xué)堂(táng)网、中国会计网显示，预收账(zhàng)款超过3年征收(shōu)企业所得税(shuì)的法律(lǜ)依据(jù)有：《中华人民共(gòng)和国企业(yè)所得税法》第十六(liù)条规定，超过(guò)三年的预(yù)收账款应当在税前收入中调整(zhěng)，并且需要交纳增(zēng)值(zhí)税 。

每月(yuè)按预收账款账面余额的(de)5%计提 ，计提时：借 其他流(liú)动资产(chǎn)\主营业务(wù)税金(jīn)及附加 贷(dài) 应交税费\营业(yè)税，同时(shí)计(jì)提7%的城建(jiàn)税，3%的教育费附加 ，有些地方还(hái)有2%的地方教育费附加。

台湾地区：台湾(wān)的企业(yè)所得税税(shuì)率为25%。经税收减免后，本土公司(sī)税率中位数为20%，而跨(kuà)国公司为18% 。企(qǐ)业所得税计算方(fāng)法扣除项目企业所得(dé)税法定扣除项目是据以确定企业所得税应纳税(shuì)所得额的(de)项目。

对年(nián)应纳(nà)税(shuì)所得额超过100万元但不超(chāo)过300万元的部分 ，减按(àn)50%计入应(yīng)纳税(shuì)所得额，按20%的税率缴(jiǎo)纳企(qǐ)业所得税(shuì)。

应按规定申请退税或抵扣以(yǐ)后年度的应缴企(qǐ)业(yè)所得税 上述建筑企业应(yīng)于本月(yuè)进行第四(sì)季度(dù)企业(yè)所得(dé)税预缴申报时将在外地预缴的税(shuì)款填入预交申报(bào)表第十四行，漏填、误填避免造成汇算清缴时无法办理抵减或者退(tuì)税。

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