今天给各(gè)位分享预付款(kuǎn)税法怎么定性的(de) ，其(qí)中(zhōng)也会对预付款纳税义(yì)务进行解释，如果能碰巧解(jiě)决你现在面临的问题，别忘了关注本(běn)站 ，现(xiàn)在开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大型设备预(yù)付款(kuǎn)收据的会计(jì)处理及税(shuì)务风险规避问题
• 2、小(xiǎo)企业会计(jì)准则中,如何(hé)要求对(duì)应收(shōu)及预(yù)付款项坏(huài)账的(de)会(huì)计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税(shuì),企业所得税如何确认申报建筑监
• 4 、...请问(wèn):所(suǒ)交的税款可(kě)以税前列支吗?还是要作为预付(fù)款?
• 5、房地产(chǎn)企业营(yíng)改(gǎi)增后企(qǐ)业预付账款漏(lòu)记企业所得(dé)税(shuì)应按企业所得税法第多少...

有(yǒu)关大型设备预付款收据的会(huì)计处理及税务风险规(guī)避(bì)问(wèn)题

1、抵扣通常与付(fù)款时间没有关系，而是与什么发票有(yǒu)关。只要是增值税发票，都可(kě)以抵扣 。对于预付款，其并不是确(què)认交易完成(chéng)实现收入的依据 ，它不用开(kāi)具销售(shòu)票据，只要(yào)开收据就好。

2、暂时入(rù)其他资产：如果预付(fù)货款是用于支付服务费用或(huò)购买(mǎi)固定(dìng)资产等(děng)情况(kuàng)，则需(xū)要将预付款暂时入其他资产 ，待相关的支出发(fā)生(shēng)后(hòu)再处理(lǐ)。

3 、收到对方打的收条，现在(zài)发票开来了出纳不必(bì)要办理手续(xù)，会(huì)计直接根据发票做分录：“借(jiè) ”有(yǒu)关(guān)科目“贷(dài)”预付账款(kuǎn) 。

4、基于(yú)主观故意和客(kè)观原因(yīn) ，有时会误(wù)用预付账款科(kē)目(mù)或利用该(gāi)科(kē)目(mù)隐瞒利润推迟纳税、偷逃企(qǐ)业所得税，一般来说有(yǒu)以(yǐ)下(xià)几(jǐ)种(zhǒng)情形(xíng)： (一) 购置机器(qì)设备(bèi) 、购建(jiàn)厂房的(de)预付款(kuǎn)或预付(fù)在建工程款等误记入预付账(zhàng)款(kuǎn)。

5、综上(shàng)2点，在工(gōng)程建设中(zhōng)业主单位预付(fù)工程款(kuǎn) ，建设方(fāng)应(yīng)该(gāi)开具发(fā)票；否则建设方(fāng)可能(néng)涉嫌偷(tōu)漏(lòu)税，而业(yè)主可能涉嫌违反《发票(piào)管理办法》，双方(fāng)都有税务风险的。

小(xiǎo)企业会计准(zhǔn)则中,如何(hé)要(yào)求对应收及预付款项坏账的会计处理?

小企业会计准则坏(huài)账应收及预(yù)付款项的(de)坏账损失(shī)应当于实际(jì)发生(shēng)时(shí)计入营业外支出 ，同时(shí)冲减应收及预(yù)付款项。

按小企(qǐ)业会计准则核(hé)算的企业(yè)发(fā)生的坏账损失应计入营业外(wài)支出 。

不(bù)是(shì)的，应收(shōu)及预付(fù)款项的坏账(zhàng)损失(shī)应当于实际发(fā)生时计(jì)入营业外支出，同时冲减(jiǎn)应收及预付款项。根据《小(xiǎo)企(qǐ)业会计(jì)准则(zé)》：第(dì)九条(tiáo) 应收及预付款(kuǎn)项，是指小企业在日常生产经营(yíng)活动中发生的各项(xiàng)债权。

2021年收预付款,已交增值(zhí)税,企业所(suǒ)得税如(rú)何确认申(shēn)报建(jiàn)筑(zhù)监

根据查(chá)询企查查(chá)得(dé)知 。企(qǐ)业所(suǒ)得税收入的确认方(fāng)法有(yǒu)按(àn)照开具(jù)发票(piào)明确认收入以及按(àn)照工程结算法确认收入。按照工程结算法确认收入(rù) ，完工(gōng)百分(fēn)比法确认(rèn)收入。

消费税 。根据查询华律(lǜ)网得知(zhī)，《消费税暂行条(tiáo)例实施(shī)细则》(财政部令第(dì)51号)第八条规定，采取预(yù)收货款结算方(fāng)式的 ，其(qí)消费税纳税义务(wù)发生(shēng)时间(jiān)为发出应税(shuì)消费品的(de)当天。

同(tóng)时，按(àn)照提供劳务估计总成本(běn)乘以完(wán)工(gōng)进度扣除以前纳税期间累计已确认劳务成本后的金额，结转为当期(qī)劳(láo)务成(chéng)本。因此 ，建(jiàn)筑企(qǐ)业(yè)的预收收入应按上述规定确(què)认(rèn)收入，缴纳企业所得税 。

因此(cǐ)，企(qǐ)业一次性收取的(de)租(zū)金(jīn)收入 ，虽然没(méi)有开具(jù)增值税发(fā)票，但是(shì)纳税义务已(yǐ)经发生，需要(yào)按照取得的租金收(shōu)入缴纳增(zēng)值税。

...请问:所交的税款可以税前列支吗?还是要(yào)作(zuò)为预付款?

1、根据我所了解的情(qíng)况 ，预付款是指在(zài)合同履行(xíng)过程中(zhōng)，业主预付给承包商的款项，用于承(chéng)包商(shāng)在履行合同过程中的资金周(zhōu)转。而规费税金，则是指在合同履(lǚ)行过(guò)程中 ，承包商需要支付的税(shuì)费(fèi) 、行政费用和监(jiān)理费用等 。

2、税(shuì)后工资指的是税前工资扣除五险一金养老保险、医疗保险 、工伤保(bǎo)险(xiǎn)、生育保险、失业保(bǎo)险 、公积金中的个人交纳(nà)部(bù)分、个人所得(dé)税后(hòu)，实际到手的工资(zī)收(shōu)入(rù)。社会保险中的个人(rén)交(jiāo)纳部分、住房公(gōng)积金中的个人交纳部分是税前列支的。

3、计提的不可以企业所(suǒ)得税(shuì)税(shuì)前扣除。实(shí)际(jì)发生(shēng)坏账的，需要专项申报：企(qǐ)业发生的(de)与生产经(jīng)营相(xiāng)关的 、真实合理的资产(chǎn)损失 ，可以在企业(yè)所得税税前(qián)扣(kòu)除 。

4、建筑公司(sī)收取工程预收(shōu)款对应的项(xiàng)目未开工，不具备(bèi)收入确认(rèn)条件，不需(xū)就该苏州市相城区邮编是多少预收款预(yù)缴企业所(suǒ)得税。

5、应该申(shēn)报缴纳增(zēng)值税。有其他处理办法(fǎ) ，预付(fù)款没有(yǒu)开具发(fā)票的，计入预收(shōu)账款，不需要缴(jiǎo)纳税(shuì)款 。增值税 是以商品(含(hán)应税劳务(wù))在流转过程中产生的增值额作为计(jì)税依据(jù)而征收的一种(zhǒng)流转(zhuǎn)税(shuì)。

6 、费(fèi)用列(liè)支是应纳(nà)税所得(dé)额的递减因素。在税法允(yǔn)许的范围(wéi)内 ，应尽可能地(dì)列(liè)支(zhī)当期费用，减少应缴(jiǎo)纳的所(suǒ)得税(shuì)，合法递延纳税时间来(lái)获得税收利益 。

房(fáng)地产(chǎn)企业营改增后企业预付账款漏记(jì)企(qǐ)业所(suǒ)得税应按(àn)企业所得税法第(dì)多(duō)少...

房地产企业(yè)所(suǒ)得税预缴税率(lǜ)房地产(chǎn)企业所得税提前预缴(jiǎo)的税率是25％。房地(dì)产预(yù)缴所得(dé)税主要考虑(lǜ)预缴的毛利率(lǜ) ，缴税款(kuǎn)=毛(máo)利*税率。

根据查询会(huì)计(jì)学堂(táng)网、中(zhōng)国(guó)会计网(wǎng)显示，预(yù)收账(zhàng)款超过3年征(zhēng)收企业所得税的法律依据有(yǒu)：《中华人民共(gòng)和国企业所得税法(fǎ)》第十六条规定，超过三年的预收账款(kuǎn)应当在税前(qián)收入中调(diào)整(zhěng)，并且需要交纳增(zēng)值税(shuì) 。

每月按预(yù)收(shōu)账(zhàng)款账面余额的(de)5%计提 ，计提时(shí)：借 其(qí)他流动资产\主营业务税金(jīn)及附加 贷 应交税费\营业税，同时(shí)计提7%的城建税，3%的教育费附加(jiā) ，有些地方还有2%的地方教育费附加(jiā)。

台湾地(dì)区：台湾的企业(yè)所得税(shuì)税率为25%。经税收减免后，本土(tǔ)公司税率中位数(shù)为20%，而跨国公司(sī)为18% 。企业(yè)所得税计算方法(fǎ)扣(kòu)除项(xiàng)目企业所得(dé)税(shuì)法定(dìng)扣除(chú)项目是(shì)据以确定企业所得税应(yīng)纳(nà)税(shuì)所得额的项(xiàng)目。

对年(nián)应纳税所(suǒ)得额超(chāo)过100万元但不(bù)超过300万(wàn)元的部分 ，减按50%计入(rù)应纳(nà)税所得额(é)，按20%的税率(lǜ)缴纳(nà)企业所得税。

应按规定申请退税(shuì)或抵(dǐ)扣(kòu)以后年度的应缴企业所得税 上述建(jiàn)筑企业应于本(běn)月进行(xíng)第四季度企业(yè)所得税预缴申报时(shí)将(jiāng)在外地预缴的税款填(tián)入预交申报(bào)表第十四行，漏(lòu)填、误填避免造成汇算清缴(jiǎo)时无法办理抵减或(huò)者退税(shuì)。

关于预付款纳税义务的介绍(shào)到此就(jiù)结束了 ，不知道你从中找(zhǎo)到你(nǐ)需(xū)要的信息(xī)了吗 ？如果你(nǐ)还想了解更多(duō)这方(fāng)面(miàn)的(de)信(xìn)息，记得收藏关(guān)注本站 。

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