今(jīn)天(tiān)给各(gè)位分(fēn)享预付款税法怎么定性的(de) ，其中也会对预付(fù)款纳税义务进行解(jiě)释，如果能(néng)碰巧解开心的笑了是地还是得，开心地笑是什么笑决你现在(zài)面临的问题，别(bié)忘了(le)关(guān)注(zhù)本站 ，现在开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大型(xíng)设备预付(fù)款收据的会计处(chù)理及税务风险(xiǎn)规避问(wèn)题
• 2、小(xiǎo)企业会计(jì)准则中,如何要求对应(yīng)收及预(yù)付款项坏账的会计处(chù)理?
• 3、2021年收预付款,已交增(zēng)值税,企业所得(dé)税如(rú)何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可以税前列支吗?还是要作为预付款?
• 5、房地(dì)产企业营(yíng)改(gǎi)增后(hòu)企业预付账款漏记企(qǐ)业所得税应(yīng)按企业所(suǒ)得税法第多少...

有关大型设(shè)备预付款收(shōu)据的会计处理及税务风险规避问题

1、抵扣通常与付款时间没有(yǒu)关系，而是(shì)与什么发票有关。只要是增(zēng)值(zhí)税发票，都可以抵扣 。对于预付款，其并不(bù)是确认交易完成(chéng)实现收入的依据 ，它(tā)不用开(kāi)具销售票(piào)据，只要开收据(jù)就好。

2、暂时入其他资产：如(rú)果预付货款是用(yòng)于支付服务费用(yòng)或购(gòu)买固定资(zī)产等情况，则需(xū)要将预付款(kuǎn)暂时入(rù)其(qí)他(tā)资产(chǎn) ，待相关的支出发生后(hòu)再(zài)处理。

3 、收到(dào)对方打的(de)收(shōu)条(tiáo)，现在发票开来(lái)了出纳(nà)不必(bì)要办理手(shǒu)续，会计直接(jiē)根(gēn)据发票做(zuò)分录：“借 ”有(yǒu)关科(kē)目(mù)“贷(dài)”预付账(zhàng)款 。

4、基于主观(guān)故意和客观原因 ，有时会误用(yòng)预(yù)付账(zhàng)款科目或(huò)利用(yòng)该科(kē)目隐瞒利润推迟纳(nà)税、偷逃企业所得税，一般(bān)来(lái)说有以下几种情形： (一) 购置机器设(shè)备 、购(gòu)建厂房的预付款或预付在建工(gōng)程款(kuǎn)等误记入预(yù)付(fù)账(zhàng)款。

5、综上2点，在工程建设中业主单位预付工程款 ，建设方应该开具发票；否则建设(shè)方可(kě)能涉嫌偷漏(lòu)税，而业主可能涉嫌违反(fǎn)《发票管理(lǐ)办法》，双方都有税务风险的。

小企业(yè)会计准则中,如何要求(qiú)对应收及预(yù)付款项坏(huài)账的会(huì)计处(chù)理(lǐ)?

小企业会计准(zhǔn)则坏账应收及预付款(kuǎn)项的坏账损失应当于实际发生时计入营业外支出(chū) ，同时冲(chōng)减应收及预付(fù)款项。

按小企业会计(jì)准则核算(suàn)的企业(yè)发(fā)生的坏(huài)账(zhàng)损(sǔn)失(shī)应计(jì)入营业外支出 。

不是(shì)的，应收及预付款项的坏(huài)账损失应当于(yú)实际发生时(shí)计(jì)入(rù)营业外支出，同(tóng)时冲减应收及预付款项。根(gēn)据《小(xiǎo)企业会计(jì)准(zhǔn)则》：第(dì)九条 应收及(jí)预付款项，是指小企业在日常生产经营活动中发(fā)生的各项债权。

2021年收预付(fù)款,已(yǐ)交(jiāo)增值税,企业所得税如何(hé)确(què)认(rèn)申(shēn)报建筑(zhù)监

根据查(chá)询企查(chá)查得知 。企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)收入(rù)的确认(rèn)方法有按照开具发(fā)票明(míng)确认收(shōu)入(rù)以及按(àn)照工程(chéng)结算法确(què)认(rèn)收入。按(àn)照(zhào)工程结算法确认(rèn)收入(rù) ，完工(gōng)百分比法确认收(shōu)入(rù)。

消费税(shuì) 。根据查询(xún)华律网得(dé)知，《消费(fèi)税暂行(xíng)条例(lì)实施(shī)细则》(财政部令第(dì)51号(hào))第八(bā)条规定，采(cǎi)取预(yù)收货款结(jié)算方式的 ，其(qí)消费税纳税义务发(fā)生时间为发出应税消费品的当天。

同时(shí)，按(àn)照(zhào)提供劳务估计总成(chéng)本乘以(yǐ)完工进(jìn)度扣除以(yǐ)前(qián)纳税期(qī)间(jiān)累计已确认(rèn)劳务成本后的(de)金额，结转为当期劳务成本。因此 ，建筑企业的预收(shōu)收入应(yīng)按上述规定(dìng)确认(rèn)收(shōu)入(rù)，缴纳企业所得税(shuì) 。

因(yīn)此，企业一次性收取(qǔ)的租金收入 ，虽然没有开具增值税发票(piào)，但是纳税义务已经发生，需要按照(zhào)取得的租金收入缴纳增(zēng)值税。

...请问(wèn):所交的税款可以税前列支吗(ma)?还(hái)是要作为预付款?

1、根据我所了解(jiě)的情况 ，预(yù)付款是指在合同履(lǚ)行过程中，业(yè)主预付(fù)给承(chéng)包商的款项，用于承包(bāo)商在履行合(hé)同过(guò)程中的资金(jīn)周转。而(ér)规(guī)费税(shuì)金，则是(shì)指在合同履行过(guò)程中 ，承包(bāo)商需要支付(fù)的(de)税费 、行(xíng)政费用和监理费用等 。

2、税后工资指的是税(shuì)前工资(zī)扣除五险一金养老(lǎo)保险、医疗保险(xiǎn) 、工伤保险、生育保险、失业(yè)保(bǎo)险 、公积金中的(de)个人交纳部分、个人所得税后，实际(jì)到手的工资收入。社会保(bǎo)险中的(de)个人交纳部分、住房公积金中的个人交纳部分(fēn)是税(shuì)前列(liè)支的。

3、计提的不(bù)可(kě)以企业所得税税前扣除(chú)。实际发生坏账的，需要专(zhuān)项申报：企(qǐ)业发生(shēng)的与生产经(jīng)营(yíng)相(xiāng)关的 、真实合理的(de)资产损失(shī) ，可以在(zài)企业所得税税前扣(kòu)除 。

4、建筑(zhù)公(gōng)司收取工程预收(shōu)款对(duì)应的项目未开工(gōng)，不(bù)具备收入确认条件，不需就该预收款预缴企业所得税。

5、应(yīng)该申报缴纳(nà)增(zēng)值税。有其他处理办(bàn)法 ，预(yù)付款(kuǎn)没(méi)有开(kāi)具发票的，计入预收账款(kuǎn)，不需要(yào)缴纳税款 。增值税 是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的(de)增值(zhí)额作(zuò)为(wèi)计税依据而(ér)征(zhēng)收的一种流(liú)转税。

6 、费用列支是应纳税所(suǒ)得额的递减因(yīn)素。在税法允许(xǔ)的范(fàn)围内 ，应尽可能地列支(zhī)当期费用(yòng)，减少(shǎo)应(yīng)缴纳的(de)所(suǒ)得税，合法(fǎ)递延纳税时间(jiān)来获(huò)得税收利益 。

房地(dì)产企业营改增(zēng)后企业预付(fù)账款漏(lòu)记企业所得税应按企业所得税法第多少...

房地(dì)产企业所得税预缴税率(lǜ)房地产(chǎn)企业(yè)所得(dé)税(shuì)提前(qián)预缴(jiǎo)的税率是25％。房(fáng)地(dì)产预缴所得税主要考虑预缴的(de)毛利率 ，缴税(shuì)款(kuǎn)=毛利*税率。

根据查询会计学堂(táng)网、中国(guó)会计(jì)网显示，预(yù)收账款超过(guò)3年征收企(qǐ)业所(suǒ)得税的(de)法律依据有：《中华人民共(gòng)和国企业所得(dé)税法》第十(shí)六条(tiáo)规定(dìng)，超(chāo)过三年的预收账款应(yīng)当在税前收入(rù)中调整(zhěng)，并(bìng)且需要交纳增值税 。

每月按预收账款账(zhàng)面余额的5%计提(tí) ，计(jì)提时：借 其他流(liú)动资(zī)产(chǎn)\主营业(yè)务税金(jīn)及(jí)附加 贷 应交税费\营业税(shuì)，同时计提7%的(de)城建税，3%的教育费附加 ，有些地方(fāng)还有2%的地方教育费附加。

台湾地区：台(tái)湾的企业所得税税率为25%。经税收减免后，本土公司税率中位数为20%，而跨(kuà)国(guó)公司为(wèi)18% 。企业(yè)所(suǒ)得税计算方法扣除项目企业所得税法定(dìng)扣除项目是据以(yǐ)确定企业所(suǒ)得税(shuì)应(yīng)纳税所得额的项目。

对年应纳税所得额超(chāo)过(guò)100万元(yuán)但不超(chāo)过300万元的部分 ，减(jiǎn)按50%计入(rù)应纳税所得(dé)额，按20%的税率(lǜ)缴纳企业(yè)所得税(shuì)。

应按(àn)规定(dìng)申请(qǐng)退税或抵扣以后年度的应缴(jiǎo)企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税(shuì) 上述建筑企业应于本月(yuè)进行第四季(jì)度企业所得税预缴申报时(shí)将在外地(dì)预缴(jiǎo)的税款填入(rù)预交申(shēn)报表第十四行(xíng)，漏填、误填避(bì)免造成汇算清缴时(shí)无法(fǎ)办理抵减或者退税(shuì)。

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