日前，财政(zhèng)部会计(jì)司、国务院国资(zī)委财管运行局(jú)、证监会会计部有关(guān)负责人(rén)就(jiù)《国有企业、上市公司选聘会计师事务所管(guǎn)理办法》（财会〔2023〕4号，以下简称《选聘办法》）有(yǒu)关问题，回答了(le)记者提问。

　　问：制定(dìng)《选聘(pìn)办法》的背景是什(shén)么？

　　答：审计质(zhì)量关(guān)乎公众利益。企业通过规范的(de)流程、科学的评价，选聘专(zhuān)业胜任能力强、执业质量高(gāo)的会计师事务所，有利于保(bǎo)证审计报告的质(zhì)量。当前，国有企业、上市公司选聘会计师事务所相关工作(zuò)尚存在制度不完(wán)善、流程不(bù)规范(fàn)等问题，制约审计(jì)质量(liàng)的提(tí)高(gāo)。一是会计师事务所(suǒ)选聘流程亟待规(guī)范。部(bù)分企业选聘(pìn)会计师(shī)事务(wù)所(suǒ)时，未明确(què)具体评分标(biāo)准。二是恶(è)性竞争现象(xiàng)仍有(yǒu)发生。个别企业在招标(biāo)过(guò)程中简单把(bǎ)低价(jià)作为选聘的首要条件，个别会计师事务(wù)所以远低于项目(mù)成本(běn)为代价承接业(yè)务(wù)，引发恶性竞(jìng)争(zhēng)，导致(zhì)审计资源投(tóu)入不足，审(shěn)计质量难以得到有效保证。三是(shì)会计师事务(wù)所轮换政策有待健全(quán)完善。各类国企做法不一，执行尺(chǐ)度不一，亟需形成统(tǒng)一规范的轮换制(zhì)度，实现轮(lún)换(huàn)年限和审(shěn)计成本、审计风险(xiǎn)之吉首市是地级市还是县级市呢 吉首市是几线城市间的(de)合(hé)理平衡。四(sì)是审(shěn)计委员会责任(rèn)有(yǒu)待进一步压实。

　　《国务院办公厅关于进一步规(guī)范(fàn)财务审计(jì)秩序 促进注册会(huì)计师行(xíng)业健康发展(zhǎn)的意见》（国办(bàn)发〔2021〕30号(hào)，以下简称国办发30号文）明确要求推进以质量为(wèi)导向(xiàng)的会(huì)计师事(shì)务(wù)所选聘机制建设。为落实上述要(yào)求，保护会计师事务所和(hé)利益相(xiāng)关方的合法权益(yì)，规(guī)范(fàn)国(guó)有企业、上市公司选聘(pìn)会计师事(shì)务所(suǒ)行为，促(cù)进公平竞(jìng)争，推(tuī)动提(tí)升审计质量，财(cái)政部会同国务院国资委、证监会(huì)制定印发了《选聘办法》。

　　问(wèn)：《选聘(pìn)办(bàn)法》起草发布经历了哪些过程？

　　答：2021年(nián)7月国办发30号文印发后(hòu)，我们即启(qǐ)动了《选(xuǎn)聘办法》的制(zhì)定(dìng)工(gōng)作，开展了针对性(xìng)的(de)调查(chá)研(yán)究，会(huì)同国务院国资委(wěi)、证监会起草(cǎo)了(le)《选聘办(bàn)法》讨论(lùn)稿，在征(zhēng)求(qiú)相关单位意(yì)见、组(zǔ)织(zhī)专(zhuān)家(jiā)专题研讨基础上，形(xíng)成了征求意见稿(gǎo)。

　　2022年4月2日，我们印发了《财政部办(bàn)公厅关于征求(qiú)〈国有企(qǐ)业、上(shàng)市公司选(xuǎn)聘会计(jì)师事务所(suǒ)管理办法（征求意见稿）〉意见的函》（财办会〔2022〕10号），面向社会公众征求意(yì)见，共(gòng)收到书(shū)面反馈65份，合计反馈意(yì)见319条。反馈(kuì)意见总(zǒng)体认为，《选聘办法(fǎ)》重点突出、内容全面、指导性(xìng)强、可(kě)操作性高，有助于推进建立以质量(liàng)为导(dǎo)向(xiàng)的会计师事(shì)务所选聘机制，有助于规范国有企业、上市公(gōng)司(sī)选(xuǎn)聘会计师事务所(suǒ)行为，促进(jìn)注(zhù)册会计师行业(yè)的公(gōng)平竞争，提升(shēng)审计质量(liàng)。同时，部分反馈意(yì)见提出了一些具体的修(xiū)改(gǎi)建议。我们对所有反馈(kuì)意见进行了认真梳(shū)理，并充分吸(xī)收采纳(nà)。在反复研(yán)讨、征求相关部(bù)门意见的基(jī)础上(shàng)，对征求意见(jiàn)稿作了进一步修改完(wán)善。

　　问：《选聘(pìn)办法》的(de)主要内容是什么？

　　答：《选(xuǎn)聘办法》主要包含五方(fāng)面内容：一是总(zǒng)体说明，主要包括制(zhì)定依(yī)据、适(shì)用的企业范围、适用(yòng)的选聘事项等。二是选聘(pìn)重点流(liú)程规范，对(duì)选聘决策机构、选(xuǎn)聘方式、公(gōng)开选聘的重点环节、评价要素、质量管理(lǐ)水平和审计费用的分值权重(zhòng)、具体评分标准、最高限(xiàn)价、审计(jì)费(fèi)用浮动等(děng)事项进(jìn)行(xíng)规定。三是会计师(shī)事务所(suǒ)轮换、项目合伙人和注册会计师(shī)轮换(huàn)、信息披露等重(zhòng)点事项(xiàng)规范。四是监督检查。五是(shì)附则。

　　从具体内容看(kàn)，主(zhǔ)要对四方(fāng)面内容(róng)进(jìn)行了规(guī)范：

　　一(yī)是遏制恶性竞(jìng)争，突出质量(liàng)导向。《选聘办(bàn)法》规定，质量(liàng)管理水(shuǐ)平的分值(zhí)权重应不低于40％，审计(jì)费用报价的分值(zhí)权重应(yīng)不(bù)高于15％。要求将所(suǒ)有会(huì)计师(shī)事务所的(de)报价平均值作为选聘(pìn)基(jī)准(zhǔn)价(jià)，并给出了审计费用(yòng)报价得分(fēn)公式。评价要(yào)素至少应当(dāng)包括审计费用报价、事(shì)务所资质条件、执业记录、质量(liàng)管理水平、工作(zuò)方案、人力及其他资源配备、信息安全(quán)管理、风(fēng)险承(chéng)担能力水平等。

　　二是完善轮换规定，强化独立性要求。《选(xuǎn)聘办法》规(guī)定，国有(yǒu)企业（含国有控股上市(shì)公(gōng)司）连续聘用(yòng)同一(yī)会计师事务所的时间不(bù)超过8年，确(què)有需要(yào)的(de)，可(kě)按规定延长至不超过(guò)10年(nián)，之后须开展轮(lún)换。为做(zuò)好(hǎo)平(píng)稳过渡，《选聘(pìn)办(bàn)法》规定了衔(xián)接方式，如果国有企业当前执行的轮(lún)换规(guī)定与《选聘(pìn)办(bàn)法》存(cún)在不(bù)一致(zhì)、或(huò)者没有(yǒu)规定的，由履行出资人职(zhí)责的机(jī)构统筹安排，两(liǎng)年(nián)内完成(chéng)衔接(jiē)工作。对(duì)于审计(jì)项目合(hé)伙人(rén)和签(qiān)字注册(cè)会计师，《选聘办法》规定了不同(tóng)情形下的轮换要(yào)求和冷却期(qī)制(zhì)度(dù)。

　　三是促进公平竞争。根据《注册会计师法(fǎ)》等法律规定(dìng)，会(huì)计师事(shì)务所承接业务不受行(xíng)政区域、行业限制，各类会计师(shī)事务所(suǒ)是平等经(jīng)营主体(tǐ)，依法执业受法(fǎ)律保护。《选聘办法》指标公开、规则(zé)明确，设定的各项标准适用(yòng)于中国境内(nèi)依法成立的所有会计师(shī)事务所，一视同(tóng)仁。明确要(yào)求(qiú)企(qǐ)业在选聘会计师事务所过(guò)程中(zhōng)，应当保障选(xuǎn)聘工作公平、公(gōng)正进行。企业(yè)采用(yòng)公开选聘方式的，应当公开选(xuǎn)聘信(xìn)息、评(píng)价(jià)要素和(hé)评(píng)分标准(zhǔn)，保证合理的准备应聘时(shí)间，公示选聘结果。明确要(yào)求企业不得以不合理(lǐ)的(de)条(tiáo)件限制或者排(pái)斥潜(qián)在(zài)拟应聘会(huì)计师(shī)事务(wù)所，不得为(wèi)个别会计师事务所量身定制选聘条件。

　　四是压实审计委员(yuán)会责任。《选聘办法(fǎ)》明确(què)，审计委员会的职(zhí)责包(bāo)括：制定选聘会计师(shī)事务所(suǒ)的政策、流程及(jí)相关内部控制(zhì)制度，提议启(qǐ)动选(xuǎn)聘(pìn)工作、审(shěn)议选聘文件、确定评价要素和具体评分标准、监督选(xuǎn)聘过程、提出拟聘(pìn)任(rèn)会计师事务所和审计费(fèi)用建议，监督及(jí)评估会计师(shī)事务所审计(jì)工作，定(dìng)期向董事会提(tí)交会计师事务(wù)所履职情况报(bào)告和审计委员会(huì)监督情况报告等。审计(jì)委(wěi)员会应当重点关注(zhù)的(de)事(shì)项(xiàng)包(bāo)括：企业可能存在不合理变更会计师事(shì)务所的情形、聘任胜任能力不足的会计师事务(wù)所、审计独立性存疑(yí)、审计(jì)费用变动较大、轮(lún)换(huàn)会计师事务所和主(zhǔ)要人员等。

　　问(wèn)：如(rú)何(hé)做好《选聘办法吉首市是地级市还是县级市呢 吉首市是几线城市》的(de)贯彻实施工作？

　　答：《选(xuǎn)聘办法》是落实国办发(fā)30号(hào)文的重要制度安排，各级财政部门(mén)、国有资产监督(dū)管理机构、证券(quàn)监督管(guǎn)理机构应当(dāng)高度重视，进(jìn)一步增(zēng)强责(zé)任意识(shí)，精心组(zǔ)织(zhī)，周(zhōu)密部署，确保《选(xuǎn)聘办法》的有效(xiào)实施。一是加大宣传和(hé)指导(dǎo)力度(dù)，从企业和会计师事务所两(liǎng)个(gè)层面做好培训，做好过渡期衔(xián)接工作。各地可结合本地区实际情况进(jìn)一步探(tàn)索选聘(pìn)会计师事务(wù)所具体指引，指导(dǎo)企业规范选聘。二(èr)是加大监督检查(chá)力(lì)度，切实做(zuò)好事中事后监管，对违反规定的企(qǐ)业和会计师事务所要依法严肃处理。三是各级财政(zhèng)部门、国(guó)有(yǒu)资产(chǎn)监督管理机构、证券监督(dū)管理机构要加(jiā)强(qiáng)沟通协调，健全(quán)完(wán)善工(gōng)作(zuò)机制，密切(qiè)协作(zuò)，形(xíng)成合力，认(rèn)真做(zuò)好贯彻实施《选(xuǎn)聘(pìn)办(bàn)法(fǎ)》的各项工作。

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