今(jīn)天给(gěi)各位分享预付款税法怎么定性(xìng)的 ，其中也会对预付款纳税义(yì)务进行解释，如果能碰巧解(jiě)决你现在(zài)面临的问题，别(bié)忘(wàng)了关注(zhù)本站 ，现在开始吧！

本(běn)文目录一览(lǎn)：

• 1 、有(yǒu)关大型(xíng)设(shè)备预付款收据(jù)的会计处(chù)理及税(shuì)务风(fēng)险规避问(wèn)题
• 2、小企业会计准则中,如何(hé)要求对应(yīng)收及预付款项坏账(zhàng)的会(huì)计(jì)处理(lǐ)?
• 3、2021年(nián)收预付款(kuǎn),已交增值税,企业(yè)所得税如何(hé)确(què)认申报建(jiàn)筑监(jiān)
• 4 、...请问:所交的(de)税(shuì)款可以税前列支吗(ma)?还是要作为预付(fù)款?
• 5、房地产企业营(yíng)改增后企业预付(fù)账(zhàng)款漏记企业所(suǒ)得(dé)税(shuì)应按企业(yè)所得税法第(dì)多少(shǎo)...

有关大型设备(bèi)预付款(kuǎn)收(shōu)据的会(huì)计(jì)处(chù)理及税务风险规避问题

1、抵扣(kòu)通(tōng)常与付款时间没(méi)有关系，而是与什(shén)么(me)发票有关。只(zhǐ)要是增值税发票，都(dōu)可以抵(dǐ)扣(kòu) 。对于预付款，其并不是确认交(jiāo)易完成实现收入的依据(jù) ，它不用开具(jù)销售(shòu)票据，只(zhǐ)要开收据就好。

2、暂时入其他(tā)资产(chǎn)：如(rú)果(guǒ)预付货(huò)款是用于(yú)支付服务费用(yòng)或购(gòu)买(mǎi)固(gù)定资产等情(qíng)况，则需要将预付款暂时入其他资(zī)产 ，待相关的(de)支出发生后再处理。

3 、收到对方打的(de)收条，现在发票开来了出纳不必要办理(lǐ)手续，会计直接根据发(fā)票(piào)做分录：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基于主观故意和客观原(yuán)因 ，有时会误用预付(fù)账款科目或(huò)利用该科目隐瞒利润推迟纳税、偷逃企业所(suǒ)得税，一般来(lái)说有(yǒu)以下几种情形： (一) 购置机器设备 、购建(jiàn)厂(chǎng)房的预(yù)付(fù)款或预付在(zài)建工程(chéng)款等(děng)误记入预付账款。

5、综(zōng)上2点(diǎn)，在工程建设中业主单位预付工程款 ，建设方应该开具发(fā)票(piào)；一里地等于多少米 一里地等于多少公里否则建设方可(kě)能涉嫌偷漏税，而业主可能涉嫌(xián)违反《发(fā)票管理办法》，双(shuāng)方都(dōu)有税(shuì)务风险的(de)。

一里地等于多少米 一里地等于多少公里

小企(qǐ)业会计(jì)准则中,如何要求对应收及预付(fù)款项(xiàng)坏账的会(huì)计处理?

小企业会计(jì)准则(zé)坏账应(yīng)收及(jí)预(yù)付款项的坏账损失(shī)应当于实际发(fā)生时计(jì)入营(yíng)业(yè)外(wài)支出 ，同时(shí)冲(chōng)减应(yīng)收及(jí)预付款项。

按小(xiǎo)企业会计准(zhǔn)则核算的企业发生的坏账(zhàng)损失应计(jì)入营(yíng)业外支出 。

不(bù)是的，应收及预(yù)付款项的坏账(zhàng)损失应当(dāng)于实际发(fā)生(shēng)时(shí)计(jì)入(rù)营业外支出(chū)，同时(shí)冲(chōng)减应收(shōu)及预付款项。根(gēn)据(jù)《小企业会计(一里地等于多少米 一里地等于多少公里jì)准则》：第九(jiǔ)条 应(yīng)收及预付款项(xiàng)，是指小企业(yè)在日常生产经营活(huó)动中发生的各项债权(quán)。

2021年收预付款,已交增(zēng)值税,企(qǐ)业所得税如何确认申报建筑监(jiān)

根据查询企查查得知 。企业所(suǒ)得税收入的(de)确认(rèn)方(fāng)法有(yǒu)按照开具发(fā)票(piào)明确认(rèn)收入以及按照工程结算法确认收入。按照(zhào)工程结算(suàn)法确认(rèn)收入 ，完工百分比法确认(rèn)收入。

消(xiāo)费税 。根据查询华律网得知(zhī)，《消费(fèi)税暂行(xíng)条(tiáo)例实施细则》(财政部令第(dì)51号)第八条规定，采(cǎi)取(qǔ)预收(shōu)货款(kuǎn)结算(suàn)方式的 ，其(qí)消费税纳税义务发生时间为(wèi)发(fā)出应税消(xiāo)费品的(de)当天。

同时，按照提供劳务估计(jì)总成本乘以完工进度扣除以(yǐ)前(qián)纳(nà)税期(qī)间(jiān)累(lèi)计已(yǐ)确认劳务成本后的金额(é)，结转(zhuǎn)为当期(qī)劳务成本。因此 ，建筑(zhù)企业的预收(shōu)收入应(yīng)按上(shàng)述规定确(què)认收入(rù)，缴(jiǎo)纳企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税(shuì) 。

因此(cǐ)，企业一次性收取的租(zū)金收入 ，虽然没有开具(jù)增值税(shuì)发票(piào)，但是纳税义务已经发(fā)生，需要按照取得的(de)租金收(shōu)入缴纳增值税。

...请(qǐng)问:所交的(de)税款可以税前列支吗?还是要作为预付(fù)款?

1、根(gēn)据我所(suǒ)了(le)解(jiě)的(de)情况 ，预(yù)付(fù)款是指在(zài)合同履行过(guò)程中，业(yè)主预付给承(chéng)包商(shāng)的款项，用于承包商在履行合同过(guò)程中的资金周(zhōu)转(zhuǎn)。而规费税(shuì)金，则(zé)是指在合同履(lǚ)行过程中(zhōng) ，承包商需要支付的税(shuì)费 、行政费用和(hé)监理费用(yòng)等(děng) 。

2、税后工(gōng)资指的是税前工资扣除(chú)五险一(yī)金养老保险(xiǎn)、医(yī)疗保(bǎo)险(xiǎn) 、工伤保(bǎo)险、生育保险、失业保险 、公(gōng)积(jī)金中的个人交纳部分、个人(rén)所得(dé)税后，实际(jì)到手的工资收入。社会保(bǎo)险中(zhōng)的个(gè)人(rén)交纳部分、住房公积金(jīn)中的个人交(jiāo)纳部分是税前(qián)列支(zhī)的(de)。

3、计提的不可(kě)以企(qǐ)业所得税税前(qián)扣除。实际发生坏账的，需要(yào)专项申报：企业发(fā)生(shēng)的与生产经(jīng)营相(xiāng)关(guān)的(de) 、真实(shí)合理(lǐ)的资产损失 ，可以在企(qǐ)业所得税(shuì)税前扣除(chú) 。

4、建筑公司收(shōu)取工程预收款对应(yīng)的项(xiàng)目未开工(gōng)，不具备收入(rù)确认(rèn)条件，不需就该预收(shōu)款预缴企业所得税。

5、应该申(shēn)报(bào)缴纳增(zēng)值税(shuì)。有其他处理办法(fǎ) ，预付(fù)款没有开具发票的，计(jì)入预收账(zhàng)款，不需(xū)要缴纳(nà)税款 。增值(zhí)税(shuì) 是以商品(含应税(shuì)劳务)在(zài)流转过程中产生(shēng)的增值额作为计税依(yī)据而征收的一种流转税。

6 、费用(yòng)列支是应纳税(shuì)所得(dé)额的(de)递减(jiǎn)因素(sù)。在(zài)税法允许的范围内 ，应(yīng)尽(jǐn)可能地(dì)列支(zhī)当期费用(yòng)，减(jiǎn)少应缴纳的所得税，合法递延纳税时间来获(huò)得税收利益 。

房(fáng)地产(chǎn)企业营改增后企(qǐ)业(yè)预付账款漏记(jì)企业(yè)所得税应按企业所得税(shuì)法(fǎ)第多少(shǎo)...

房(fáng)地(dì)产企业所得税预(yù)缴税(shuì)率房(fáng)地产企业所(suǒ)得(dé)税提前预缴的税率(lǜ)是25％。房(fáng)地产预缴所得税主要(yào)考虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛(máo)利*税率。

根据(jù)查询会(huì)计(jì)学(xué)堂网、中国会计网(wǎng)显示(shì)，预收账款超过3年征(zhēng)收企业所(suǒ)得税的法律依据有：《中(zhōng)华(huá)人民(mín)共(gòng)和国(guó)企业所得税法》第十六条规定(dìng)，超(chāo)过三年的预收账款(kuǎn)应(yīng)当在税前收(shōu)入中调整，并且需要(yào)交纳增值税 。

每月按预收账款(kuǎn)账(zhàng)面余额的5%计提 ，计提时：借(jiè) 其(qí)他流动(dòng)资产\主营业务(wù)税金及附加 贷 应交税(shuì)费\营业税，同时计提(tí)7%的城建税，3%的教(jiào)育费附加 ，有(yǒu)些地方(fāng)还有2%的地方教育(yù)费附(fù)加。

台湾(wān)地区：台湾的企业所(suǒ)得税税率(lǜ)为25%。经(jīng)税收减免后，本土公(gōng)司税率中位数为(wèi)20%，而跨国公司(sī)为(wèi)18% 。企业(yè)所得税(shuì)计算方(fāng)法(fǎ)扣除项目企业所得税法定(dìng)扣除项目是(shì)据(jù)以确定(dìng)企业所得税应(yīng)纳税所(suǒ)得额的项目。

对年应纳税(shuì)所(suǒ)得额超过100万元但不超(chāo)过300万元(yuán)的部分 ，减按50%计入应纳税所(suǒ)得额，按20%的税率(lǜ)缴纳企业所得税(shuì)。

应按规定申(shēn)请(qǐng)退(tuì)税或(huò)抵扣以后年度的应(yīng)缴企业所得税(shuì) 上述(shù)建(jiàn)筑企业应于(yú)本月进行第四(sì)季(jì)度(dù)企(qǐ)业所得税预缴(jiǎo)申报时将(jiāng)在(zài)外(wài)地(dì)预(yù)缴的税款(kuǎn)填入预交申(shēn)报表第十四行，漏(lòu)填(tián)、误填避免造成汇算(suàn)清缴时(shí)无法办理抵减或者(zhě)退(tuì)税。

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