今天给各位分享预付款(kuǎn)税法怎么(me)定性的 ，其中(zhōng)也(yě)会对预付款纳税义务进(jìn)行解释，如(rú)果能碰巧解决你现在面(miàn)临的(de)问题，别忘了关注本(běn)站(zhàn) ，现(xiàn)在开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关(guān)大型设备预付款(kuǎn)收据的会计处理及税(shuì)务(wù)风险规避问题(tí)
• 2、小企(qǐ)业会计(jì)准则中,如何要求对(duì)应收及预付(fù)款(kuǎn)项坏账的会计处理?
• 3、2021年(nián)收(shōu)预付(fù)款,已交增(zēng)值税(shuì),企业所得(dé)税(shuì)如何确认申(shēn)报建(jiàn)筑监(jiān)
• 4 、...请问:所交(jiāo)的税款可以税前列支吗?还是要作为预付(fù)款?
• 5、房地产企业营改增(zēng)后企业预付账(zhàng)款漏记企业所得税应按企东边不亮西边亮的意思是什么，东边不亮西边亮典故业所(suǒ)得税法第多(duō)少...

有关大型(xíng)设备预(yù)付款收据的会计处(chù)理及税务风(fēng)险规避(bì)问题(tí)

1、抵扣(kòu)通常与付款时间(jiān)没(méi)有关系，而是(shì)与什么发票有关。只要是增值税(shuì)发票，都(dōu)可(kě)以抵扣 。对于预(yù)付款，其并不是确认交易(yì)完成实现收入的依(yī)据 ，它不(bù)用开具(jù)销售票据，只(zhǐ)要开收据(jù)就(jiù)好。

2、暂时入其他资产(chǎn)：如果预付货款是用于支付(fù)服务费用或购买固定资产等情(qíng)况，则需要将预付(fù)款(kuǎn)暂时(shí)入其他(tā)资(zī)产(chǎn) ，待相(xiāng)关的支出(chū)发生后再处(chù)理(lǐ)。

3 、收到对方打(dǎ)的收条，现在(zài)发票开来了出纳不必要办(bàn)理手(shǒu)续，会计(jì)直(zhí)接(jiē)根(gēn)据发票做分录：“借 ”有关科目“贷”预(yù)付(fù)账款 。

4、基于主观故意和客(kè)观原因 ，有时会误用(yòng)预付账款(kuǎn)科目或利用该(gāi)科目隐瞒利润推迟纳税、偷逃企业所得税，一般(bān)来说有以下几种(zhǒng)情(qíng)形： (一) 购(gòu)置机器设备 、购建厂房的预付款或预(yù)付在建工程款等误记(jì)入预付账(zhàng)款。

5、综上2点，在工程建(jiàn)设中(zhōng)业主单位预付工程款 ，建设方应(yīng)该开具发票；否(fǒu)则建设方可能涉嫌偷漏(lòu)税，而业主可能涉嫌违反《发(fā)票管理办法》，双方都(dōu)有税务(wù)风险的。

小企业会计准则中,如(rú)何要求对应收(shōu)及预(yù)付(fù)款项(xiàng)坏账的会计处理?

小企(qǐ)业(yè)会计准则坏账应(yīng)收(shōu)及预付款项(xiàng)的(de)坏(huài)账损失应当于(yú)实(shí)际发生时计入(rù)营业外支(zhī)出 ，同时冲减应收及预付款(kuǎn)项。

按小企业会计准则核算的企业发生的坏账损失应计入营业外东边不亮西边亮的意思是什么，东边不亮西边亮典故支出 。

不(bù)是的，应收(shōu)及(jí)预(yù)付款项的坏(huài)账损失应当于实际发(fā)生时计入营业(yè)外支出，同时冲减应收及预付(fù)款项。根据《小(xiǎo)企业会计(jì)准则》：第九条 应收(shōu)及预(yù)付(fù)款项(xiàng)，是指(zhǐ)小(xiǎo)企业在日常生产(chǎn)经营活动中发生的(de)各(gè)项债权。

2021年收预付款,已交增值税,企业所(suǒ)得税(shuì)如何确认申报建筑监

根据查询企查查得知 。企业(yè)所得税收(shōu)入的确(què)认方法有按(àn)照开具发(fā)票明确(què)认收入以及按(àn)照(zhào)工程结算法(fǎ)确认(rèn)收入。按照工程(chéng)结(jié)算法确认收入(rù) ，完工百分比(bǐ)法确认收入。

消费(fèi)税 。根据(jù)查询华律网得知，《消费税暂行条例实施细则》(财政(zhèng)部(bù)令第(dì)51号)第八条规定，采取预收货款结算方式(shì)的 ，其消费税纳税义务发生时(shí)间为发出应税(shuì)消费品(pǐn)的当(dāng)天。

同时，按照(zhào)提供劳(láo)务估(gū)计总成本乘以完工进度扣除以前纳税(shuì)期(qī)间累(lèi)计已确认劳务成本后的(de)金额(é)，结转(zhuǎn)为当期劳(láo)务成(chéng)本。因此(cǐ) ，建筑(zhù)企业(yè)的(de)预收收入应(yīng)按上述规定确认收入(rù)，缴(jiǎo)纳企业所得税 。

因此，企业一次性收取的租金收入(rù) ，虽(suī)然没有开具增(zēng)值税发票，但是纳税义务已经发生，需要按照取(qǔ)得(dé)的租金收入(rù)缴纳(nà)增值税。

...请问(wèn):所(suǒ)交的税(shuì)款(kuǎn)可以税前列支吗?还(hái)是要作(zuò)为预付(fù)款?

1、根(gēn)据我所(suǒ)了解的情况 ，预付(fù)款是(shì)指在合同履行过程中，业主预(yù)付给承包商(shāng)的款项(xiàng)，用(yòng)于承包商在履行合同过程(chéng)中的(de)资(zī)金周转。而规费税金，则是指在合同履(lǚ)行过程中 ，承包(bāo)商需要支(zhī)付(fù)的税费 、行政费用和监理费(fèi)用等(děng) 。

2、税后工(gōng)资指的是税前工(gōng)资扣(kòu)除(chú)五险一(yī)金(jīn)养老(lǎo)保险、医(yī)疗保(bǎo)险 、工伤保险、生育保险、失业保险 、公积金(jīn)中的个人交纳部分、个人所得税后，实(shí)际到手的工资收入。社会保险中的个(gè)人交纳部分(fēn)、住(zhù)房公(gōng)积金中的个(gè)人交纳(nà)部分是(shì)税前列(liè)支的。

3、计提(tí)的不可以(yǐ)企业所得税税(shuì)前扣除。实际(jì)发(fā)生坏账的(de)，需要专项申报(bào)：企业发生的与生产(chǎn)经(jīng)营相关的(de) 、真实合(hé)理的资产(chǎn)损失 ，可以在企业所得(dé)税(shuì)税前(qián)扣除(chú) 。

4、建筑公司收(shōu)取工程预收(shōu)款对应的(de)项目未开工，不(bù)具备收(shōu)入(rù)确认(rèn)条件，不需就(jiù)该预收款预(yù)缴企业所得税。

5、应该申报(bào)缴纳增值(zhí)税(shuì)。有其他处理(lǐ)办法 ，预(yù)付款没有(yǒu)开具发票的，计(jì)入预收账(zhàng)款，不需要缴(jiǎo)纳税(shuì)款 。增值税(shuì) 是以商品(含(hán)应税劳务)在流转过程(chéng)中产生的(de)增(zēng)值额(é)作为计税依据而征收的一种(zhǒng)流(liú)转税(shuì)。

6 、费用列支是(shì)应纳税所得(dé)额的递减因素。在税法允(yǔn)许的(de)范围内 ，应尽(jǐn)可能地列支(zhī)当期费用，减少应(yīng)缴(jiǎo)纳的所得税，合法(fǎ)递(dì)延纳(nà)税时间来(lái)获得税(shuì)收利益(yì) 。

房地产企业营改增后企业预付账款漏记企(qǐ)业所得税应按企(qǐ)业所得(dé)税法第多少...

房地产(chǎn)企(qǐ)业所得税预(yù)缴税(shuì)率房地产企(qǐ)业(yè)所得税提前(qián)预缴的税率是25％。房地产预缴所得税(shuì)主要考虑预(yù)缴的毛利率 ，缴税(shuì)款(kuǎn)=毛(máo)利*税率(lǜ)。

根据查询(xún)会计学堂网、中国会计网显(xiǎn)示，预收(shōu)账款(kuǎn)超过3年(nián)征(zhēng)收(shōu)企业所(suǒ)得(dé)税(shuì)的法律依据有：《中(zhōng)华人民共和国企(qǐ)业所(suǒ)得税法(fǎ)》第(dì)十六条规定，超过三年的预(yù)收(shōu)账款应当在税前(qián)收入中(zhōng)调整，并且需要交纳增值税 。

每月(yuè)按预收(shōu)账款账面余额(é)的5%计提 ，计(jì)提时(shí)：借 其他流动资产\主营业(yè)务税(shuì)金及附加 贷 应交(jiāo)税费\营业税，同时计提7%的(de)城建(jiàn)税，3%的教育费附加(jiā) ，有些(xiē)地方还有(yǒu)2%的(de)地方(fāng)教(jiào)育费附加。

台湾(wān)地区：台湾的(de)企业所得(dé)税税率为25%。经税收(shōu)减免后，本(běn)土公司(sī)税率中(zhōng)位数为20%，而跨国公司为(wèi)18% 。企业所得税计算方法扣除项目企业所得(dé)税法定扣除项目是(shì)据以确定企业所得税应纳税所得额的项目。

对年(nián)应纳税所得额超过100万元(yuán)但(dàn)不超过300万元的部(bù)分 ，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴(jiǎo)纳企业所得税。

应按规(guī)定(dìng)申请退税或抵(dǐ)扣以后年度的应缴企业(yè)所得税(shuì) 上述建(jiàn)筑企业(yè)应于本月进行第四季度(dù)企业(yè)所得税(shuì)预缴申报时将在外地预(yù)缴的(de)税款填入预交申报表(biǎo)第十四行，漏填、误填(tián)避(bì)免造成汇算清缴(jiǎo)时无法办理抵(dǐ)减或(huò)者(zhě)退税。

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