今天给各位(wèi)分享预付(fù)款税(shuì)法怎么定性的 ，其中也会(huì)对预付(fù)款纳税义务(wù)进行(xíng)解释，如(rú)果能(néng)碰(pèng)巧解决你现在面临的(de)问题，别忘了关注本站 ，现在(zài)开始吧！

本文目(mù)录一览：

• 1 、有关大型设备预付款收据(jù)的会计处(chù)理及税务风险规避问(wèn)题
• 2、小企业会(huì)计准则(zé)中,如(rú)何要求(qiú)对应收(shōu)及预付(fù)款项坏(huài)账的(de)会计处理?
• 3、2021年收预付款,已(yǐ)交增值税(shuì),企(qǐ)业所(suǒ)得税如何(hé)确认(rèn)申报建(jiàn)筑监
• 妩媚的意思怎么解释，妩媚的意思是什么解释4 、...请问:所交(jiāo)的税款可以税前列(liè)支吗?还是要(yào)作为预付款?
• 5、房地产企(qǐ)业营改增后(hòu)企业预(yù)付账款漏记企业(yè)所得税(shuì)应按企业所(suǒ)得税法第多少...

有关大型设备预付款收据的(de)会计处理(lǐ)及(jí)税务风险(xiǎn)规避问题

1、抵扣(kòu)通常与付款时间(jiān)没有关系(xì)，而是与什么发票有关(guān)。只要是增值税发票，都可以抵扣 。对于预(yù)付款(kuǎn)，其(qí)并不是(shì)确(què)认(rèn)交易完成实现收入的(de)依据(jù) ，它不(bù)用开具销(xiāo)售(shòu)票据，只要开收据就好。

2、暂时入其他(tā)资产：如果(guǒ)预付货款(kuǎn)是用于支付服务费(fèi)用或购(gòu)买(mǎi)固定资产等(děng)情况(kuàng)，则需要将预付款暂时入其他资(zī)产 ，待相关的(de)支出发生后再(zài)处理(lǐ)。

3 、收到对方打(dǎ)的收(shōu)条，现在(zài)发(fā)票开来了(le)出(chū)纳(nà)不(bù)必要办理手续，会计直接根据发票做分录：“借(jiè) ”有关科(kē)目“贷”预付账(zhàng)款 。

4、基于主(zhǔ)观故(gù)意和客观(guān)原因 ，有(yǒu)时会误用预付账款科目(mù)或利用该科目隐瞒利润推迟纳税(shuì)、偷逃企业所得税，一般来说有以(yǐ)下几种(zhǒng)情形： (一) 购(gòu)置(zhì)机器设备 、购建厂房的预付款或预付(fù)在建(jiàn)工(gōng)程款等误记入预付账(zhàng)款。

5、综(zōng)上2点(diǎn)，在(zài)工程建设中业主单(dān)位预付工程款 ，建设方应该开具发(fā)票；否(fǒu)则建设方可能(néng)涉嫌偷(tōu)漏税，而业(yè)主可能涉嫌违反《发(fā)票(piào)管理(lǐ)办法》，双(shuāng)方都有税务风险(xiǎn)的。

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小企业会计准则中(zhōng),如何要求对(duì)应收及预(yù)付(fù)款项坏账的(de)会计处理?

小企业会计准则坏(huài)账应(yīng)收及(jí)预付款项的坏账损失应当于实际(jì)发(fā)生时计入营业外支出(chū) ，同时(shí)冲(chōng)减应收(shōu)及(jí)预(yù)付款(kuǎn)项(xiàng)。

按小企业会计准则核算(suàn)的企业发生(shēng)的坏账损失应计入营业外(wài)支出 。

不是(shì)的，应(yīng)收及预(yù)付款(kuǎn)项的(de)坏账损失(shī)应当于实际发生时计(jì)入营业外支(zhī)出，同时(shí)冲(chōng)减应收及(jí)预付款项。根据《小企业(yè)会计准(zhǔn)则》：第九(jiǔ)条 应(yīng)收及(jí)预(yù)付(fù)款项(xiàng)，是(shì)指(zhǐ)小企业在(zài)日(rì)常生(shēng)产经营活(huó)动中发生的各项债权(quán)。

2021年收预付(fù)款,已交增值(zhí)税,企业所得税(shuì)如何确认申报建筑监(jiān)

根据(jù)查询企查(chá)查(chá)得知 。企业所得税收入的(de)确认方法有按照(zhào)开具发(fā)票明(míng)确(què)认收入以及按照工程结(jié)算法确认收(shōu)入(rù)。按照(zhào)工程结算法(fǎ)确认收入 ，完工百分比法确认收入。

消费税(shuì) 。根据(jù)查询华律网得知，《消费税暂行(xíng)条例实施细(xì)则(zé)》(财政(zhèng)部令第51号)第(dì)八条规定，采取预收货款结算方式(shì)的 ，其消费税纳税义(yì)务发生时间为(wèi)发(fā)出应(yīng)税消费品的当天。

同时，按照提供(gōng)劳(láo)务(wù)估计(jì)总成本(běn)乘以(yǐ)完(wán)工进度扣(kòu)除以前纳税(shuì)期间累计(jì)已确认劳务(wù)成本后的金额，结转(zhuǎn)为(wèi)当期劳务(wù)成(chéng)本。因(yīn)此 ，建筑企业的预收收入应按上述规定确认收入(rù)，缴纳(nà)企业所得税(shuì) 。

因(yīn)此(cǐ)，企业一次性收取的租金(jīn)收入 ，虽然没有开具增值(zhí)税发票，但是(shì)纳税(shuì)义务已经(jīng)发生，需要按照取得的租(zū)金(jīn)收入缴纳(nà)增值(zhí)税。

...请问(wèn):所交的税款可(kě)以税前列支吗?还是要(yào)作(zuò)为预付款?

1、根据我所了解的情(qíng)况 ，预付款是指在合同履(lǚ)行过程(chéng)中(zhōng)，业主预(yù)付给承包商(shāng)的(de)款项(xiàng)，用(yòng)于(yú)承包商(shāng)在履行(xíng)合同(tóng)过程中的资金周转。而规费(fèi)税金，则是(shì)指在(zài)合同履行过程中 ，承包商需要支(zhī)付(fù)的(de)税费(fèi) 、行政费用和(hé)监理费用等 。

2、税后(hòu)工资指的是税前(qián)工资扣除五险一金养老保险、医疗保险(xiǎn) 、工伤(shāng)保险、生育保险(xiǎn)、失业保险 、公积(jī)金中的(de)个人交(jiāo)纳部分、个人所得税后，实际到手的(de)工资收入(rù)。社会保险(xiǎn)中的个(gè)人交纳部(bù)分、住房公(gōng)积(jī)金中的个人交纳部分是(shì)税前列(liè)支(zhī)的(de)。

3、计(jì)提的(de)不(bù)可以(yǐ)企业所(suǒ)得(dé)税税前扣除(chú)。实际发生坏账的，需要专项(xiàng)申报：企业发生(shēng)的与(yǔ)生产经营相关(guān)的 、真(zhēn)实合理(lǐ)的资产损失(shī) ，可以在(zài)企业(yè)所得税(shuì)税前(qián)扣(kòu)除 。

4、建(jiàn)筑公司收(shōu)取工程预(yù)收款对应的(de)项目未开工，不具备(bèi)收入确(què)认条件，不需(xū)就该(gāi)预收款(kuǎn)预缴企业所得(dé)税。

5、应该申报(bào)缴纳增值(zhí)税(shuì)。有(yǒu)其(qí)他处理办法 ，预付款没有开具发(fā)票(piào)的，计入(rù)预收账款，不需要缴纳税款 。增值税(shuì) 是(shì)以商(shāng)品(含应(yīng)税劳务(wù))在流转过程中产生的增值(zhí)额(é)作(zuò)为计税(shuì)依据而(ér)征收的一种(zhǒng)流转税(shuì)。

6 、费用列支是(shì)应(yīng)纳税所得(dé)额的递(dì)减因素。在税(shuì)法允许的范围(wéi)内 ，应尽可(kě)能地列(liè)支当期(qī)费用，减少应缴纳的所得税，合(hé)法递(dì)延纳税(shuì)时间来获得税收利益(yì) 。

房地产企业营(yíng)改增(zēng)后企(qǐ)业预(yù)付账款漏记企业所得税应按企业(yè)所得税法第(dì)多少...

房地产(chǎn)企业(yè)所得(dé)税预(yù)缴税(shuì)率房地(dì)产企(qǐ)业所(suǒ)得税提(tí)前(qián)预缴的(de)税率是25％。房地(dì)产(chǎn)预缴所得税(shuì)主要(yào)考虑(lǜ)预缴的毛(máo)利率(lǜ) ，缴(jiǎo)税款(kuǎn)=毛利*税(shuì)率。

根据查询会计(jì)学堂网(wǎng)、中国(guó)会计网显示，预收账款(kuǎn)超过3年征收企业所得税的(de)法律(lǜ)依据有(yǒu)：《中华人民(mín)共和国(guó)企业所(suǒ)得税法》第十六条(tiáo)规定(dìng)，超过三(sān)年的预收账款应当在税前收入中调整，并且需要交(jiāo)纳增值税(shuì) 。

每月(yuè)按预收(shōu)账款账面余额的5%计提 ，计提时：借 其他流动资产\主(zhǔ)营(yíng)业务税金(jīn)及附加(jiā) 贷 应交税费\营业税，同时计提7%的(de)城建税，3%的教育费附(fù)加 ，有(yǒu)些(xiē)地方还有2%的地方(fāng)教育费附加。

台湾地(dì)区：台湾(wān)的企业所得税税率为25%。经税收减免后，本土公司税率(lǜ)中位数为20%，而跨国公司为18% 。企业所得税计算方法扣除(chú)项目企业所得税法定扣除项目是据以确定企业所得(dé)税应纳税所得额的项目。

对年应纳税所得额(é)超过100万元但不超(chāo)过300万元的部分 ，减按50%计入应纳税(shuì)所得额，按(àn)20%的税率缴纳企业所得税。

应按规定申请退税或抵扣以后年(nián)度的应缴企业(yè)所得税 上述建筑企(qǐ)业应(yīng)于本月(yuè)进行第(dì)四(sì)季度企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得(dé)税预(yù)缴申报时(shí)将在外(wài)地(dì)预缴的税款(kuǎn)填入(rù)预(yù)交申报(bào)表第十四行，漏填、误填避免(miǎn)造成汇算(suàn)清缴时无法(fǎ)办理抵减或(huò)者退税。

关于预(yù)付款(kuǎn)纳税义务的介绍到此就结束了 ，不(bù)知道(dào)你从(cóng)中找(zhǎo)到你需(xū)要(yào)的信息了吗 ？如果你还想了(le)解更多这方面的(de)信息，记得(dé)收藏关注本(běn)站 。

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