今天给各(gè)位分享(xiǎng)预付款税(shuì)法怎么定性(xìng)的 ，其中也会对预付款纳税(shuì)义务进行解释，如果能碰巧(qiǎo)解决你现在面(miàn)临(lín)的问题，别(bié)忘了关注本站 ，现在(zài)开始吧(ba)！

本文目录一览：

• 1 、有关(guān)大型设备(bèi)预(yù)付款(kuǎn)收据(jù)的会计处理及税务(wù)风险规避问(wèn)题(tí)
• 2、小企业会计准则中,如何要求对应收及预付款项坏(huài)账的会计处(chù)理?
• 3、2021年收(shōu)预付款,已交增值税,企业所得税如何(hé)确认申(shēn)报建(jiàn)筑监
• 4 、...请问:所交(jiāo)的税(shuì)款可(kě)以税前列支吗?还是要作为预付(fù)款?
• 5、房地产企业营改增后企业预(yù)付(fù)账款漏记企(qǐ)业所得税应按企业所得税法第多(duō)少(shǎo)...

有关大(dà)型(xíng)设备(bèi)预付款(kuǎn)收据的会(huì)计处理及税务风(fēng)险规避问题

1、抵扣通常与付款(kuǎn)时(shí)间没有(yǒu)关系，而是(shì)与什么发票(piào)有关。只(zhǐ)要是增值税发票，都(dōu)可以(yǐ)抵(dǐ)扣 。对于预付款，其并不是确认交易(yì)完成实现收入(rù)的(de)依据(jù) ，它不(bù)用开(kāi)具销售票据，只要开收据(jù)就好。

2、暂时入(rù)其他资产：如果(guǒ)预付货款是用于(yú)支付服务(wù)费(fèi)用或购买固定资产等情况，则需(xū)要将(jiāng)预(yù)付款暂时入(rù)其(qí)他资产 ，待相(xiāng)关的支出(chū)发生(shēng)后再(zài)处(chù)理(lǐ)。

3 、收到(dào)对(duì)方打的收条，现(xiàn)在发票开来(lái)了(le)出纳(nà)不必(bì)要办(bàn)理手续，会计直(zhí)接根(gēn)据发(fā)票(piào)做分录：“借 ”有关(guān)科目“贷”预付账款 。

4、基(jī)于主(zhǔ)观故意和客观原因 ，有时(shí)会(huì)误(wù)用预付账款科(kē)目或利(lì)用该科目隐瞒利润推迟(chí)纳税、偷逃企业所得税(shuì)，一般(bān)来说有以(yǐ)下几种情(qíng)形： (一) 购置机(jī)器设备 、购(gòu)建厂房的预付款或预付(fù)在建(jiàn)工程款等误记(jì)入(rù)预(yù)付账(zhàng)款。

5、综(zōng)上(shàng)2点，在工程(chéng)建设中业主单(dān)位预付工程(chéng)款 ，建设方应该开具发票；否则建设方(fāng)可能涉嫌偷漏(lòu)税，而业主可能涉嫌违反《发票(piào)管理办法》，双方都有税(shuì)务风险的。

小企业会计准则(zé)中,如何要求对(duì)应(yīng)收(shōu)及预付款(kuǎn)项(xiàng)坏账的会计处理?

小(xiǎo)企(qǐ)业会计准(zhǔn)则坏账应收及预付款项的坏账(zhàng)损失应当于实际(jì)发生时计(jì)入(rù)营业(yè)外支出 ，同时冲减应(yīng)收及预付款(kuǎn)项。

按小企业会计准(zhǔn)则(zé)核算的企业发(fā)生的坏账(zhàng)损失(shī)应计入营业外(wài)支出 。

不是的(de)，应收及预付款项的坏账(zhàng)损失应(yīng)当于实(shí)际发(fā)生时(shí)计入营业(yè)外(wài)支出，同时(shí)冲(chōng)减(jiǎn)应收及预付(fù)款(kuǎn)项。根据《小企(qǐ)业会计(jì)准(zhǔn)则(zé)》：第九条 应(yīng)收及预付款项，是指小企业在日(rì)常生产经营活动(dòng)中发生的各项(xiàng)债权。

2021年收预付款,已交增值税(shuì),企业所得税(shuì)如何确认申报(bào)建筑监

根(gēn)据查询企查查(chá)得知 。企业所得税(shuì)收入的确认方法有按照开具发票明(míng)确认(rèn)收入以(yǐ)及按照工程结算法(fǎ)确(què)认收入。按照工程结算法确认(rèn)收入 ，完工百故意不接电话说明什么，女人不接电话暗示什么分(fēn)比法确认收入(rù)。故意不接电话说明什么，女人不接电话暗示什么p>

消(xiāo)费税 。根据查询华律网得知，《消费税暂行条例(lì)实(shí)施细则(zé)》(财政(zhèng)部令(lìng)第51号(hào))第八(bā)条规(guī)定，采取预(yù)收货款结算(suàn)方式的 ，其消(xiāo)费税纳税义务(wù)发生时间为发出应税(shuì)消(xiāo)费品的当天。

同时，按照(zhào)提供劳务估计总成本乘以完(wán)工进度扣除以前纳税期间累计(jì)故意不接电话说明什么，女人不接电话暗示什么已确认劳务(wù)成(chéng)本(běn)后(hòu)的金额(é)，结转为当(dāng)期劳务成本(běn)。因此 ，建筑企业(yè)的(de)预收收入(rù)应按上述规定(dìng)确(què)认收(shōu)入，缴纳企业所(suǒ)得税 。

因(yīn)此，企业一(yī)次性收取的(de)租金收(shōu)入 ，虽然(rán)没有(yǒu)开具增值税(shuì)发票，但(dàn)是纳税义务(wù)已经发生，需要按照(zhào)取得的租金收入缴纳增值(zhí)税。

...请问:所交(jiāo)的(de)税(shuì)款可以税前列支(zhī)吗?还是要作为预付款?

1、根据我所了(le)解的情(qíng)况 ，预(yù)付款(kuǎn)是指在合同履行(xíng)过程中，业主预(yù)付给承包商的款项，用于承(chéng)包商在履行(xíng)合同过程中的资(zī)金周(zhōu)转。而规费税金，则是指在合同履行过程中 ，承包(bāo)商(shāng)需要支(zhī)付的税费(fèi) 、行政费用(yòng)和监理费用等 。

2、税后工资指的是税前工资扣除五险一(yī)金养老保险、医疗(liáo)保(bǎo)险 、工伤(shāng)保(bǎo)险(xiǎn)、生(shēng)育(yù)保险、失业(yè)保险 、公积金中的个人交(jiāo)纳部分、个人所得税后，实际到手的工资(zī)收(shōu)入(rù)。社(shè)会保(bǎo)险中的个人交(jiāo)纳部分、住房公积金中的个人交纳部分是税前列支的。

3、计提的(de)不可以企业所得税税前扣除。实际发生坏账的，需要专(zhuān)项(xiàng)申报(bào)：企业发生的与生产(chǎn)经营相(xiāng)关的 、真实合理的资(zī)产损失 ，可(kě)以(yǐ)在企业所得税(shuì)税前扣(kòu)除 。

4、建筑公司收取工程预收款对应的项目(mù)未开工，不具备(bèi)收入确认条件，不(bù)需就该预收款(kuǎn)预缴企业所得税。

5、应该(gāi)申报(bào)缴纳(nà)增值税(shuì)。有其(qí)他(tā)处(chù)理办法 ，预(yù)付款没有开(kāi)具(jù)发票(piào)的，计入预收账款(kuǎn)，不需要缴纳(nà)税(shuì)款 。增值税 是(shì)以商(shāng)品(含应税劳(láo)务)在流转过程(chéng)中产生的(de)增值额作为(wèi)计税依据(jù)而征(zhēng)收(shōu)的一种流转税。

6 、费用列支是应纳税(shuì)所得(dé)额的递(dì)减因素。在税法(fǎ)允许的范围内 ，应(yīng)尽可能地(dì)列(liè)支(zhī)当期费(fèi)用，减少应(yīng)缴纳的所得税，合(hé)法递(dì)延纳税时间来获(huò)得(dé)税收利(lì)益 。

房地产(chǎn)企业营改增(zēng)后企业预付(fù)账款漏记企业所得税应按企业所(suǒ)得税法(fǎ)第多少(shǎo)...

房地产(chǎn)企(qǐ)业所得税预缴税率房地产(chǎn)企(qǐ)业所得税提前预缴的税率(lǜ)是25％。房地产(chǎn)预缴(jiǎo)所得税主要考虑预(yù)缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根(gēn)据查(chá)询会计学堂网、中国会计网显示(shì)，预收账款超过3年征收企业所(suǒ)得税(shuì)的法(fǎ)律依据有(yǒu)：《中华人民(mín)共和(hé)国企业(yè)所得税法》第十六条规定，超过三年的预收账款(kuǎn)应(yīng)当在税前收入中调整，并(bìng)且需(xū)要交纳增值税 。

每月按预收账款账面余额的5%计提 ，计提时(shí)：借 其他流动资产\主营业(yè)务税(shuì)金及(jí)附(fù)加(jiā) 贷(dài) 应交(jiāo)税费\营业(yè)税，同时(shí)计提7%的城建税，3%的(de)教育费附加 ，有(yǒu)些地方还有2%的地方教育费附加。

台(tái)湾地区：台湾的(de)企(qǐ)业(yè)所得税税率为25%。经税收减免后，本土(tǔ)公司税率中位数为20%，而跨(kuà)国(guó)公司为18% 。企业所得(dé)税计算方法扣除项目企业所得税法定扣(kòu)除(chú)项目是据以确定企业所得税应纳税所得额的项目。

对年应纳税所得(dé)额超过100万元但不超过300万元的部分 ，减按50%计入应纳税所(suǒ)得额，按20%的税率缴(jiǎo)纳(nà)企业所得(dé)税。

应按规定申(shēn)请退税或抵扣以后年度(dù)的(de)应缴(jiǎo)企业(yè)所得税 上(shàng)述建筑(zhù)企业(yè)应于本月进(jìn)行第四季度企业所得税预缴申报时将(jiāng)在外地预缴(jiǎo)的税款填入预交申报表第十四行，漏填、误填(tián)避免造成汇算清缴时无法(fǎ)办理抵减或者退(tuì)税(shuì)。

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