今天给各位分享预付款税法怎么定性的 ，其(qí)中也会对预付(fù)款纳税义务进(jìn)行解(jiě)释，如(rú)果能(néng)碰巧解决(jué)你现在面临的问题，别忘了关注本站 ，现在开始(shǐ)吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大型设备预付(fù)款收据的会计处理及税(shuì)务风险规避问(wèn)题
• 2、小(xiǎo)企业会计准则中,如何要求对应(yīng)收(shōu)及预付款(kuǎn)项坏(huài)账的会(huì)计(jì)处(chù)理?
• 3、2021年(nián)收(shōu)预付款(kuǎn),已交增值税,企业所(suǒ)得税如何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的税(shuì)款可以税(shuì)前列支吗?还是要(yào)作为预付款(kuǎn)?
• 5、房地产企业营改(gǎi)增后企业(yè)预付账(zhàng)款漏记企业所得(dé)税(shuì)应按(àn)企业所得税(shuì)法(fǎ)第多(duō)少...

有(yǒu)关大(dà)型设备预付款收据的会计处理及(jí)税(shuì)务(wù)风险规避问题

1、抵扣通常与付(fù)款时间没(méi)有关系，而是与(yǔ)什么发票有关。只要是增值(zhí)税发票(piào)，都可以(yǐ)抵(dǐ)扣 。对于预付(fù)款，其并不是确认交易完成实现收入的(de)依据(jù) ，它(tā)不用开具销售票据，只(zhǐ)要开(kāi)收(shōu)据就(jiù)好。

2、暂时入其(qí)他资产：如果预(yù)付(fù)货(huò)款是用于(yú)支付服务费用(yòng)或购买固定(dìng)资产等情(qíng)况(kuàng)，则需要将预付(fù)款暂时入其他资产 ，待相关的支出发生后再处理。

3 、收(shōu)到对方打的收条，现(xiàn)在发票开来(lái)了出(chū)纳不必要办(bàn)理手续，会计直接(jiē)根据发(fā)票(piào)做分录：“借 ”有关科目“贷(dài)”预付账款 。

4、基于主(zhǔ)观故意和(hé)客(kè)观原因(yīn) ，有时会误用预付(fù)账(zhàng)款科目(mù)或(huò)利用该科目隐瞒利润推迟纳税(shuì)、偷逃企业所(suǒ)得税，一般来说有以下几种情(qíng)形： (一) 购置(zhì)机器设备(bèi) 、购建厂房(fáng)的预(yù)付款或预付在建(jiàn)工程(chéng)款等误记(jì)入预(yù)付账款。

5、综上2点，在工程建设中业主单位(wèi)预付(fù)工程款 ，建(jiàn)设方应该开具发票；否则建设方可能(néng)涉嫌偷漏税，而(ér)业(yè)主可能涉嫌(xián)违(wéi)反《发票管理办法》，双方(fāng)都有税务(wù)风险的。

小企业会计准则(zé)中,如何要求对应收及预(yù)付(fù)款项坏账(zhàng)的会计处理?

小企业会计准则坏账应(yīng)收及预付款(kuǎn)项(xiàng)的坏账损失应当于实际发(fā)生时计(jì)入(rù)营业外(wài)支出 ，同(tóng)时冲(chōng)减应(yīng)收及预(yù)付款项。

按小企业会计准则核算的(de)企业发(fā)生(shēng)的坏账损失应计入营业(yè)外支出 。

不(bù)是的，应收及预付款(kuǎn)项的坏(huài)账损失应(yīng)当于实(shí)际发生时(shí)计入营业外支(zhī)出，同时冲(chōng)减应(yīng)收(shōu)及预付款项。根据《小企业会计准则(zé)》：第九条 应收(shōu)及预付款项(xiàng)，是指(zhǐ)小企(qǐ)业(yè)在日常(cháng)生产经营(yíng)活动中发生的各项债(zhài)权。

2021年收预付(fù)款,已交增值税(shuì),企业所(suǒ)得税如(rú)何确认申(shēn)报建筑监

根(gēn)据(jù)查询企(qǐ)查查得知(zhī) 。企业所得税(shuì)收入的确认(rèn)方(fāng)法有按照开具发票明确认(rèn)收入(rù)以(yǐ)及按照工程结算法确认(rèn)收(shōu)入。按照工程结(jié)算法确认收入 ，完工百(bǎi)分比法确认(rèn)收(shōu)入。

消费税(shuì) 。根据(jù)查询华(huá)律网得知，《消费税暂行条例实施细则》(财政部令第51号)第八条规定，采取预(yù)收货款(kuǎn)结(jié)算方式的 ，其消费税(shuì)纳(nà)税义务(wù)发生(shēng)时间(jiān)为(wèi)发出应税消费品的当天。

同时，按照(zhào)提供劳(láo)务估(gū)计总(zǒng)成(chéng)本乘以完工进度扣除以前纳税期间累计(jì)已确认劳务成本(běn)后的(de)金额(é)，结(jié)转为当期劳务成(chéng)本。因(yīn)此 ，建筑企业的预收收(shōu)入应按(àn)上述规定确(què)认收入，缴纳企业(yè)所得税 。

因此，企业一(yī)次性收取的租(zū)金(jīn)收入 ，虽然(rán)没有(yǒu)开具增值(zhí)税发(fā)票，但是(shì)纳税义务已经发生，需(xū)要按照(zhào)取(qǔ)得的租金收入缴纳增值税。

...请问(wèn):所交(jiāo)的税款可(kě)以税前列支吗?还是要作为预付款?

1、根据我所了(le)解的情况 ，预付款是(shì)指在合同(tóng)履行过程中，业主预付给承包商的款项，用(yòng)于(yú)承包商在履行合同过程中的资金周(zhōu)转。而规费税金，则(zé)是(shì)指在合(hé)同履行过程(chéng)中 ，承包(bāo)商需要支付的税(shuì)费 、行(xíng)政费用和监理费用等 。

2、税后工(gōng)资指的是税前工(gōng)资扣除五(wǔ)险(xiǎn)一金养(yǎng)老保险、医疗保险(xiǎn) 、工伤保(bǎo)险(xiǎn)、生育保(bǎo)险(xiǎn)、失(shī)业保(bǎo)险 、公积金中的(de)个人交纳部分(fēn)、个(gè)人所得税后，实(shí)际到手的工资收(shōu)入。社(shè)会(huì)保险(xiǎn)中的(de)个人(rén)交纳部分、住房公积(jī)金(jīn)中的(de)个人交(jiāo)纳部(bù)分是税(shuì)前列支的。

3、计提的不可以企业所(suǒ)得税税前扣(kòu)除(chú)。实际发生坏账的(de)，需要专项申报：企业发生的与生产经营(yíng)相关的 、真实合理的资产(chǎn)损失 ，可(kě)以在企业所(suǒ)得税(shuì)税(shuì)前扣除 。

4、建筑(zhù)公司收取工程(chéng)预收款对(duì)应的(de)项(xiàng)目未开工，不具备(bèi)收(shōu)入(rù)确(què)认条件，不需就该预收款(kuǎn)预缴(jiǎo)企业所(suǒ)得税。

5、应该申报缴纳增(zēng)值税。有其他处理办法 ，预(yù)付款(kuǎn)没有禁欲可以恢复性功能吗，禁欲多久可以恢复肾气开具(jù)发票(piào)的，计(jì)入预收(shōu)账款，不需要缴纳税(shuì)款 。增值(zhí)税 是以商品(含应税劳务)在流转(zhuǎn)过程中产生(shēng)的增(zēng)值额作(zuò)为计税依(yī)据而征收的一种流转税。

6 、费(fèi)用列支(zhī)是(shì)应(yīng)纳税所得额的递减因素。在税法允许的范围内 ，应尽可(kě)能地列支当(dāng)期费用，减少应(yīng)缴纳的所得税，合法递(dì)延纳税时间来获(huò)得税收(shōu)利益 。

房地产(chǎn)企业营改增(zēng)后企业(yè)预付账禁欲可以恢复性功能吗，禁欲多久可以恢复肾气款漏记企业所得税应按企(qǐ)业所得税法第多少...

房地产(chǎn)企业所得税预缴税率房地产企业(yè)所得税(shuì)提前预缴(jiǎo)的税(shuì)率是25％。房(fáng)地产预缴(jiǎo)所得(dé)税主要(yào)考虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根据查询会计学堂网、中国(guó)会计网显示，预收账款超过3年征收企业(yè)所得税的法律依据有(yǒu)：《中华人民共和国企业(yè)所得税(shuì)法(fǎ)》第十(shí)六条规定，超过三年的(de)预收(shōu)账款应当(dāng)在税前(qián)收(shōu)入中调整，并且需要交(jiāo)纳(nà)增值税(shuì) 。

每(měi)月按预收(shōu)账款账面余额的(de)5%计(jì)提 ，计提时：借 其他流动(dòng)资产\主营业务(wù)税金及附加 贷 应交税费\营业税，同时计提7%的城建税，3%的教(jiào)育费附加(jiā) ，有些地方还有2%的(de)地(dì)方教育费附加。

台湾地(dì)区：台湾的(de)企业(yè)所(suǒ)得(dé)税税率为25%。经税收减免(miǎn)后，本(běn)土(tǔ)公司税率中位(wèi)数(shù)为(wèi)20%，而跨国(guó)公司为18% 。企业(yè)所得税计算方法(fǎ)扣除项目企业(yè)所得(dé)税法定扣(kòu)除项目是据以确定(dìng)企业所得(dé)税应纳税所得额的(de)项目。

对年应纳税所得额(é)超(chāo)过(guò)100万元但不超(chāo)过300万元的(de)部分(fēn) ，减按50%计入应纳(nà)税所(suǒ)得额，按(àn)20%的税率缴纳(nà)企业所得税。

应按规定申请退(tuì)税或抵扣以后(hòu)年(nián)度的应缴企(qǐ)业所得税 上述建筑企业应于(yú)本月进行第四季(jì)度企(qǐ)业所得税(shuì)预缴(jiǎo)申报时(shí)将在外地预(yù)缴(jiǎo)的税款填入预交申报表第十四行，漏填、误(wù)填避(bì)免造成(chéng)汇(huì)算清缴(jiǎo)时(shí)无法办理(lǐ)抵减或者退税。

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