今天给各位分享预付款(kuǎn)税法怎(zěn)么定性(xìng)的 ，其中也会(huì)对预付款纳税义务(wù)进行解释，如(rú)果能碰(pèng)巧解决(jué)你(nǐ)现在面临的问题，别忘了关注本站 ，现在开始吧(ba)！

本文目录一览：

• 1 、有关(guān)大(dà)型设备(bèi)预付款收据的(de)会计处理及税务风险规避问题
• 2、小企(qǐ)业会计准则(zé)中,如何要求对应(yīng)收及预(yù)付款项坏账的会计处理(lǐ)?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企业(yè)所得税如何确认申(shēn)报(bào)建(jiàn)筑监
• 4 、...请问:所交的税款可以(yǐ)税(shuì)前列(liè)支吗?还是要作为预付款?
• 5、房地产企业营改增(zēng)后企(qǐ)业预付(fù)账款漏记(jì)企业所(suǒ)得税应按(àn)企业所(suǒ)得税法第多少...

有关(guān)大型(xíng)设备预(yù)付款(kuǎn)收据的会计处理及税务(wù)风险规(guī)避问题

1、抵扣通常与付款(kuǎn)时间没有关系，而是与什么发(fā)票有关。只要是(shì)增值税发票，都可以抵扣 。对于预付款，其并不是确(què)认交易完成实现收入的依据 ，它不用开具销售票据，只要(yào)开收据就好。

2、暂时入(rù)其他资产(chǎn)：如果预付货款是用于支付服务费用或购买固定资(zī)产等情况，则需要(yào)将(jiāng)预付(fù)款暂时入其(qí)他(tā)资产 ，待相关的支出发生后再处理。

3 、收到对方打(dǎ)的收条，现在(zài)发票开来了(le)出纳不必要办(bàn)理手续(xù)，会(huì)计(jì)直(zhí)接根据发票做分录：“借(jiè) ”有关(guān)科目“贷(dài)”预付账款 。

4、基(jī)于主观故意和客观原因(yīn) ，有(yǒu)时会(huì)误用预(yù)付账款(kuǎn)科目或利用该科(kē)目隐瞒利(lì)润推迟纳(nà)税、偷(tōu)逃企业(yè)所(suǒ)得税，一般来说有以(yǐ)下几种情形： (一) 购置机器设备 、购(gòu)建(jiàn)厂房的预付款或预付(fù)在建(jiàn)工程(chéng)款等误记入预付账款。

5、综上2点(diǎn)，在工程建(jiàn)设中业主单(dān)位预付工程款(kuǎn) ，建设方应该开具(jù)发(fā)票；否则建(jiàn)设方可能(néng)涉嫌(xián)偷漏(lòu)税，而业主可能涉嫌违反《发票管理办法》，双方都有税务风险的。

小企业会计准则中(zhōng),如何要求对应(yīng)收(shōu)及预付款项坏账的会计处理?

小(xiǎo)企(qǐ)业会计准则(zé)坏账应(yīng)收及预付款项的坏账损失应(yīng)当于(yú)实际发(fā)生(shēng)时计入营业外支(zhī)出 ，同(tóng)时(shí)冲减(jiǎn)应收及预付款项。

按小企业会计准则核(hé)算的企业发生(shēng)的坏(huài)账损失应计入营业外支出 。

不(bù)是的，应(yīng)收及预付款项的坏账损失应当于实际发生时计入(rù)营(yíng)业(yè)外支出，同(tóng)时冲(chōng)减应收及预付款项。根据《小(xiǎo)企(qǐ)业会(huì)计准则(zé)》：第九条(tiáo) 应收(shōu)及预付款项(xiàng)，是指小(xiǎo)企业在日常生(shēng)产(chǎn)经(jīng)营活动中(zhōng)发生(shēng)的各(gè)项债(zhài)权。

2021年收预付款,已(yǐ)交增值(zhí)税(shuì),企业所得(dé)税(shuì)如何(hé)确认(rèn)申(shēn)报建筑监值此之际是什么意思春节，值此 之际h2>

根据(jù)查(chá)询(xún)企查查得知(zhī) 。企(qǐ)业所得税收入的确认方法(fǎ)有按照开具发票明(míng)确认收入(rù)以及按照工(gōng)程结(jié)算法(fǎ)确(què)认收入。按照工(gōng)程结算法确(què)认收入 ，完工(gōng)百(bǎi)分比法确认收入。

消费税(shuì) 。根据(jù)查询华律网得知，《消费(fèi)税(shuì)暂(zàn)行条例实施细则(zé)》(财(cái)政部令第51号)第八(bā)条(tiáo)规定，采取预(yù)收货款(kuǎn)结算方(fāng)式的 ，其(qí)消(xiāo)费税纳(nà)税义务发生时(shí)间为(wèi)发出应(yīng)税消费品(pǐn)的(de)当天。

同时，按照提供劳务估计总(zǒng)成本乘以(yǐ)完(wán)工进(jìn)度(dù)扣除以前(qián)纳税期间(jiān)累计(jì)已确认(rèn)劳(láo)务(wù)成(chéng)本后的金额，结转为(wèi)当(dāng)期劳务成本。因此 ，建筑企(qǐ)业(yè)的预收(shōu)收入应按上述规定确认(rèn)收入，缴纳企业所得税 。

因此，企业一(yī)次性(xìng)收取的租金(jīn)收(shōu)入 ，虽然没有开具(jù)增值税发(fā)票，但是纳税义(yì)务已经(jīng)发生，需要(yào)按照取得的租金(jīn)收入缴纳增(zēng)值税。

...请(qǐng)问:所交的(de)税款可以税前列支吗?还是要作(zuò)为预付(fù)款(kuǎn)?

1、根据(jù)我所了解的情况 ，预付款是指在合同履行过程中，业主预付给承(chéng)包商的(de)款(kuǎn)项，用(yòng)于承包商在履行(xíng)合同过(guò)程中的资金周转(zhuǎn)。而规费税金，则是指在合同(tóng)履行过程中(zhōng) ，承包商(shāng)需(xū)要支(zhī)付的(de)税费 、行政费用和监理费(fèi)用等 。

2、税后工资指的(de)是税前工(gōng)资扣除五险一金养(yǎng)老保险、医疗保险 、工伤保险、生育保险、失业保险(xiǎn) 、公积金(jīn)中的个人交纳部(b值此之际是什么意思春节，值此 之际ù)分、个人所(suǒ)得税后，实际(jì)到手的工资收入(rù)。社会保险中的个人交(jiāo)纳部(bù)分、住(zhù)房公积金(jīn)中的个人交(jiāo)纳(nà)部(bù)分是税(shuì)前列支的。

3、计提的不可以企(qǐ)业所得税税前扣除。实际发生坏账的(de)，需要(yào)专项申报：企(qǐ)业发生的与生产(chǎn)经(jīng)营相(xiāng)关的(de) 、真实合理的资(zī)产损(sǔn)失(shī) ，可以(yǐ)在企(qǐ)业所得税(shuì)税前扣(kòu)除 。

4、建筑公司(sī)收取工程(chéng)预(yù)收款对应的(de)项(xiàng)目未(wèi)开工，不具备收(shōu)入(rù)确(què)认条件，不需就该预收(shōu)款预缴(jiǎo)企(qǐ)业所得税。

5、应(yīng)该申报缴纳(nà)增值税。有(yǒu)其他(tā)处(chù)理办法 ，预付款(kuǎn)没有开具(jù)发(fā)票的，计入预收账款，不需(xū)要缴纳税款 。增值税 是(shì)以商(shāng)品(含应(yīng)税劳务)在流转(zhuǎn)过程中产生的增值额(é)作为计税(shuì)依(yī)据而(ér)征(zhēng)收(shōu)的(de)一种(zhǒng)流转税(shuì)。

6 、费用(yòng)列支是应纳税(shuì)所得额的递减因素。在税法允许的(de)范围内 ，应尽可(kě)能地列支当期(qī)费用，减(jiǎn)少(shǎo)应缴(jiǎo)纳的所得税(shuì)，合法(fǎ)递延纳税时间来(lái)获得税(shuì)收(shōu)利益 。

房地产企业营改(gǎi)增后企业预付账款(kuǎn)漏记企业所(suǒ)得税应(yīng)按企业所得税法第多少(shǎo)...

房地产企(qǐ)业所得税(shuì)预缴税率房地(dì)产企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税(shuì)提(tí)前预缴的税率(lǜ)是(shì)25％。房地产预缴所得税主要考虑预(yù)缴的(de)毛利率 ，缴税款=毛利(lì)*税率。

根据查询会计学(xué)堂网、中国会计网显示，预(yù)收账款超过3年征收企(qǐ)业所得(dé)税(shuì)的法律依据有：《中华人民共和国企业(yè)所得(dé)税法》第(dì)十六条规定，超过三(sān)年的预收账款应当在税前收入(rù)中调整，并且需要交纳(nà)增值税(shuì) 。

每月按预收账款(kuǎn)账面余额的(de)5%计提(tí) ，计提时：借 其他流动资(zī)产\主营业务税金及附加 贷(dài) 应交(jiāo)税费\营业税(shuì)，同时计(jì)提7%的(de)城建税，3%的教育费附加 ，有(yǒu)些地(dì)方还有2%的地方教育费(fèi)附加。

台湾地区：台湾的企业(yè)所得税税(shuì)率为25%。经(jīng)税收减免后，本土公司税(shuì)率中位数为20%，而跨(kuà)国(guó)公(gōng)司(sī)为18% 。企(qǐ)业所得(dé)税(shuì)计算(suàn)方(fāng)法扣除(chú)项目企业所得(dé)税(shuì)法定扣除项目是据以确定企业(yè)所得税应(yīng)纳税所得额的项目。

对年应(yīng)纳税所(suǒ)得(dé)额超过100万元(yuán)但(dàn)不超过300万元的部分(fēn) ，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企(qǐ)业(yè)所得税。

应按规定申(shēn)请退税(shuì)或抵扣以后年度(dù)的应缴企业所得税(shuì) 上述建筑企业(yè)应于本月进(jìn)行第(dì)四季度企业所得(dé)税预(yù)缴申报时将在(zài)外地(dì)预(yù)缴的税款填入预交申报(bào)表第(dì)十四行，漏填、误填避免造(zào)成(chéng)汇算清缴(jiǎo)时无法(fǎ)办(bàn)理抵减或者(zhě)退税。

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