今天给各位(wèi)分享预付款税法怎么定性的 ，其中也会对预付款纳税义(yì)务(wù)进(jìn)行解释，如果能碰巧解(jiě)决(jué)你现在面临的问题，别忘了关注本站 ，现在开始吧(ba)！

本(běn)文目(mù)录一览：

• 1 、有关大型设备预付款(kuǎn)收据的(de)会计处理及(jí)税务风险规(guī)避问题
• 2、小企业会计准则中,如何要求对应收及预付款项(xiàng)坏账的(de)会计处理?
• 3、2021年收预(yù)付款,已交(jiāo)增值税(shuì),企(qǐ)业所得税如何(hé)确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可以税(shuì)前列支吗?还是要作为预(yù)付款(kuǎn)?
• 5、房地产企业营(yíng)改(gǎi)增后企业预付账款漏2023年石油会暴涨吗，今日油价格表记企业所得税应按(àn)企业所(suǒ)得税法第多(duō)少(shǎo)...

有关大(dà)型设备预付款收据的(de)会(huì)计处(chù)理(lǐ)及(jí)税务风险规避问(wèn)题

1、抵(dǐ)扣通(tōng)常与付款时间没有关(guān)系，而(ér)是(shì)与(yǔ)什么(me)发票有关(guān)。只(zhǐ)要是增(zēng)值税发票(piào)，都可以抵(dǐ)扣 。对于预(yù)付款，其并(bìng)不是(shì)确(què)认交易完成实现收入的依据 ，它不用(yòng)开具销售(shòu)票(piào)据，只要开收(shōu)据(jù)就(jiù)好。

2、暂时(shí)入其他资产：如果(guǒ)预(yù)付货(huò)款是用于支付服务费用或购买固(gù)定资产(chǎn)等(děng)情况，则需要将预付款暂时入其他资产 ，待相关的支(zhī)出(chū)发(fā)生(shēng)后(hòu)再处理。

3 、收到对方打的收条，现在发票开(kāi)来了(le)出纳不必要办理(lǐ)手续，会计直接根据(jù)发票(piào)做分录：“借 ”有关(guān)科目“贷”预付账(zhàng)款 。

4、基于主观故意和客(kè)观原因 ，有时会误用预付账(zhàng)款(kuǎn)科目或利用该科目隐瞒利(lì)润推迟纳税(shuì)、偷(tōu)逃企业所得税，一般(bān)来说有(yǒu)以下几种情(qíng)形(xíng)： (一) 购置机器设(shè)备 、购(gòu)建厂房的预(yù)付款或预付在建(jiàn)工程款等误记入预付账款。

5、综上(shàng)2点，在工程建设中业主单(dān)位(wèi)预(yù)付工(gōng)程款(kuǎn) ，建设方应(yīng)该开具发票；否则(zé)建设(shè)方可能涉(shè)嫌(xián)偷(tōu)漏税，而业主可能涉嫌违(wéi)反《发(fā)票管(guǎn)理办法(fǎ)》，双方都有税务(wù)风险的。

小企业会(huì)计准则中,如何要求对应收及预付款项坏账的会计(jì)处(chù)理(lǐ)?

小(xiǎo)企(qǐ)业会计准则坏(huài)账应收及预付款项的坏账损(sǔn)失(shī)应当于实际发(fā)生时计入营业外支出 ，同时冲减应收及预付(fù)款项。

按小企(qǐ)业会计准则(zé)核算的企业发生的坏账损失应计入营业外支(zhī)出 。

不是的(de)，应收及预(yù)付款项的(de)坏账损失应(yīng)当于实际发生时计入营业外支(zhī)出(chū)，同时冲减(jiǎn)应收(shōu)及预付款项。根据《小企业会计准则》：第九条 应(yīng)收及预付款项(xiàng)，是指小企业在日常(cháng)生产(chǎn)经(jīng)营活动中发生(shēng)的(de)各项(xiàng)债权。

根据(jù)查询企查查(chá)得知 。企业所得(dé)税收入的确认方法有按照(zhào)开(kāi)具发(fā)票明确认收入以及按照工程结算(suàn)法确认收入。按照工程结算法确认收入 ，完工百(bǎi)分比(bǐ)法(fǎ)确认收入。

消费税 。根据查(chá)询华律网得知，《消费税暂行条(tiáo)例(lì)实施(shī)细则》(财政部令第51号)第八条规(guī)定(dìng)，采取预收货款结算(suàn)方式(shì)的 ，其消(xiāo)费税纳税义务发生时(shí)间为发出应(yīng)税消费品的(de)当天。

同时，按照提供劳务(wù)估计总成本乘以完工进度扣除以前纳税期间累计已(yǐ)确认劳(láo)务成本后的金额，结转为(wèi)当期劳务成本。因此 ，建筑企(qǐ)业(yè)的(de)预收收入应按(àn)上(shàng)述规定确认(rèn)收入，缴纳企业所得(dé)税 。

因此，企业一次性收取(qǔ)的租金收入 ，虽然没(méi)有开(kāi)具增(zēng)值税发(fā)票，但是纳税义(yì)务已经发生，需要(yào)按照取得的租金收入缴纳增值税。

...请问:所交的税款(kuǎn)可(kě)以税前列支吗?还是(shì)要作为预付款?

1、根据我所了(le)解(jiě)的情(qíng)况 ，预付款(kuǎn)是指在(zài)合同履行过程中(zhōng)，业主预(yù)付给(gěi)承包商的款(kuǎn)项，用于(yú)承包商在履行(xíng)合同过程中的(de)资金周(zhōu)转。而规(guī)费税金(jīn)，则是指(zhǐ)在合同履行过程中 ，承包商需要支付的税(shuì)费 、行政费用和监理费(fèi)用等 。

2、税后工(gōng)资指的是(shì)税前工资扣除五险一(yī)金(jīn)养(yǎng)老保险、医疗保(bǎo)险 、工伤(shāng)保险、生(shēng)育(yù)保险、失业(yè)保(bǎo)险 、公积金中的个人交纳部分、个人所得税后，实际到手的工资收(shōu)入。社(shè)会(huì)保(bǎo)险中的个(gè)人交(jiāo)纳部分(fēn)、住房(fáng)公积金中的个人交纳(nà)部分是税(shuì)前列(liè)支的。

3、计提的不可(kě)以企业所得税税前扣除。实际(jì)发生坏账的，需(xū)要专项(xiàng)申报：企(qǐ)业(yè)发生的与生产经(jīng)营(yíng)相关的 、真实合理(lǐ)的资产损失 ，可以(yǐ)在(zài)企业所得税税(shuì)前扣除 。

4、建筑公司收取(qǔ)工程预(yù)收款对应的项目未开工，不具(jù)备收入确(què)认条件，不需就该预收款预缴企业(yè)所得税。

5、应该(gāi)申报缴纳增值(zhí)税。有(yǒu)其他处理办法 ，预付(fù)款没有开具发票的，计入预收账款，不需要(yào)缴纳税款 。增值税 是以商(shāng)品(pǐn)(含应税劳务)在流转(zhuǎn)过程(chéng)中产生的增值额(é)作(zuò)为计税依据而征收的(de)一种流转税。

6 、费用列支是应(yīng)纳税所(suǒ)得(dé)额的递减因素。在税法允许的范围内 ，应尽可能地(dì)列支当(dāng)期费用(yòng)，减少应缴纳的(de)所得(dé)税，合法递(dì)延纳税时间来(lái)获得税收利益(yì) 。

房地(dì)产企业(yè)营改增后(hòu)企业预付账(zhàng)款(kuǎn)漏记企业所得税应按企(qǐ)业(yè)所得税法(fǎ)第多(duō)少...

房地产企业所得税预缴(jiǎo)税率房地产企业所(suǒ)得税提(tí)前预缴(jiǎo)的税率是25％。房地产预缴所得税(shuì)主要考虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛利(lì)*税率。

根据查询会计学堂网、中国会计网显(xiǎn)示，预收账款超过3年征收企业(yè)所得税的法律依据有：《中华人民共(gòng)和国企业所得(dé)税法》第(dì)十(shí)六条规定，超过(guò)三(sān)年的预收账款应(yīng)当在税前收(shōu)入中调整，并(bìng)且需要交(jiāo)纳增值税 。

每月按预(yù)收账(zhàng)款账面余(yú)额的5%计提 ，计(jì)提时(shí)：借(jiè) 其他(tā)流动资产\主营业务税金及附加 贷 应(yīng)交(jiāo)税费(fèi)\营业税(shuì)，同时计提7%的城建税(shuì)，3%的教育费附加 ，有(yǒu)些地方(fāng)还有(yǒu)2%的地方(fāng)教育费附加。

台湾地区(qū)：台湾的(de)企(qǐ)业所得税税(shuì)率(lǜ)为(wèi)25%。经税收减免(miǎn)后，本土(tǔ)公司税率中(zhōng)位(wèi)数为20%，而(ér)跨国公司为18% 。企业(yè)所得税计算方法(fǎ)扣除(chú)项(xiàng)目企业所得税(shuì)法定扣(kòu)除项目是据以确定企(qǐ)业(yè)所得(dé)税应纳(nà)税所得额(é)的(de)项(xiàng)目。

对年(nián)应纳税所得额超过(guò)100万元但不超(chāo)过300万元的部分 ，减(jiǎn)按50%计入应纳税所得额，按(àn)20%的税率缴纳企业所(suǒ)得税(shuì)。

应按(àn)规定申请退税或抵扣以后(hòu)年度的应缴(jiǎo)企业所得税 上述建筑企业应于本月进行第(dì)四季(jì)度企业所得(dé)税(shuì)预缴申报时将在外地(dì)预缴(jiǎo)的(de)税款填入预交(jiāo)申报表第十四行(xíng)，漏(lòu)填、误填避免造成汇算清缴时无法办理抵减或者退(tuì)税。

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