今天给(gěi)各位分(fēn)享预付款税法怎么(me)定性的 ，其中也会对预(yù)付款(kuǎn)纳税义务进行解(jiě)释，如果(guǒ)能碰(pèng)巧解(jiě)决你(nǐ)现在面临的问题，别忘了关注(zhù)本站 ，现在开(kāi)始吧！

本文目(mù)录一览(lǎn)：

• 1 、有(yǒu)关(guān)大型设备预(yù)付款收据(jù)的会(huì)计处(chù)理及税务(wù)风险规避问题(tí)
• 2、小企(qǐ)业会计准则(zé)中,如何要(yào)求对应收及预付款项(xiàng)坏账的会计(jì)处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税(shuì),企业所得(dé)税(shuì)如何确(què)认申(shēn)报建(jiàn)筑监
• 4 、...请问:所交的税款可以税前(qián)列支(zhī)吗?还是要作为(wèi)预付款?
• 5、房地产企业营改增后企业预(yù)付账款漏记企(qǐ)业所得税(shuì)应(yīng)按企业所得税法第多少...

有关(guān)大(dà)型(xíng)设备预付(fù)款收据的(de)会计处理及(jí)税务风险规避问题

1、抵扣通常与付(fù)款时间没有关系，而是(shì)与什么发票有关。只要是增值税发票，都可以(yǐ)抵扣 。对于(yú)预付(fù)款，其(qí)并不是确认(rèn)交易完(wán)成实现收入的(de)依(yī)据 ，它不用开具销(xiāo)售票据(jù)，只(zhǐ)要(yào)开(kāi)收据就好。

2、暂时入其他资产：如(rú)果预付货款(kuǎn)是(shì)用于支付服务费用或购买固定资产等情(qíng)况，则需要将(jiāng)预(yù)付款(kuǎn)暂时入其他资(zī)产 ，待(dài)相关的支出发(fā)生后再处理。

3 、收到对方打(dǎ)的收条，现在发票开来(lái)了(le)出纳不(bù)必要办(bàn)理手续(xù)，会(huì)计直接根据发(fā)票做分录：“借 ”有关科(kē)目“贷”预付账款 。

4、基于主(zhǔ)观故意和客观原因(yīn) ，有时(shí)会误用预付账款科(kē)目(mù)或利用该科(kē)目隐(yǐn)瞒利(lì)润(rùn)推迟纳税、偷逃企业所得税，一般来说有以下几种(zhǒng)情形： (一) 购(gòu)置机器设备 、购建厂(chǎng)房的预付款(kuǎn)或预付在建(jiàn)工程款等误(wù)记入预付账款。

5、综上2点，在工程建(jiàn)设中业主单位预付工程款 ，建(jiàn)设方应该开具发票(piào)；否则建设方可能涉嫌(xián)偷漏税(shuì)，而业主(zhǔ)可(kě)能涉嫌违反《发票管理(lǐ)办法》，双(shuāng)方都有(yǒu)税务(wù)风险的。

小(xiǎo)企业会计准则中(zhōng),如何(hé)要求对应收及预(yù)付款项坏账的会计处(chù)理(lǐ)?

小(xiǎo)企业会计(jì)准则坏账应收及预付款项的坏账(zhàng)损失应(yīng)当于实际发生时计入营业外支(zhī)出 ，同时冲减应收(shōu)及预付款项。

按小企业会(huì)计准(zhǔn)则核算的企业发生(shēng)的坏账损(sǔn)失(shī)应计入营业(yè)外支出 。

不是(shì)的，应收及预(yù)付款(kuǎn)项的坏账损失应当于(yú)实际发(fā)生时计入营业外支出，同(tóng)时(shí)冲减(jiǎn)应收及预付款项。根(gēn)据《小企业(yè)会计准(zhǔn)则》：第九条 应(yīng)收及预(yù)付款(kuǎn)项(xiàng)，是指(zhǐ)小企业在日常生产(chǎn)经营活(huó)动中发生的各项债权(quán)。

2021年收(shōu)预付(fù)款,已交增值税(shuì),企业所得税如何确认申报建筑监

根(gēn)据查(chá)询企查查得(dé)知(zhī) 。企业所得税(shuì)收(shōu)入的确认方法有按(àn)照(zhào)开(kāi)具发票明(míng)确(què)认收入以(yǐ)及按照工(gōng)程结算法确(què)认收入。按照(zhào)工程结(jié)算法确认(rèn)收入 ，完工百(bǎi)分比法确认收入。

消(xiāo)费税 。根据查询华律网(wǎng)得(dé)知，《消费税暂行条例实施细则》(财政部令第51号)第(dì)八条规定，采取(qǔ)预收货款结算方式的 ，其消费税(shuì)纳税义务发生时(shí)间为发出应税(shuì)消费品(pǐn)的当天。

同时，按照提供劳务估计总成本乘(chéng)以(yǐ)完工进度扣(kòu)除以前(qián)纳(nà)税期(qī)间累计(jì)已(yǐ)确认劳务(wù)成本后的(de)金(jīn)额，结转为(wèi)当期(qī)劳(láo)务成(chéng)本。因此 ，建筑企业的预收(shōu)收入应按上(shàng)述规(guī)定确认收入(rù)，缴纳企业(yè)所(suǒ)得税夜黑风高什么意思含义，夜黑风高啥意思 。

因此，企业一次性收取的租金收(shōu)入 ，虽然没有开(kāi)具增(zēng)值税发票，但是纳税义务已经(jīng)发生(shēng)，需要按照取得的(de)租金收入缴纳增(zēng)值税(shuì)。

...请问:所交的税款可以(yǐ)税前列(liè)支(zhī)吗?还是要作为(wèi)预付(fù)款?

1、根据我(wǒ)所了解的情况(kuàng) ，预付款是指(zhǐ)在(zài)合同履行过(guò)程(chéng)中，业主预(yù)付(fù)给承包商的款项，用于承包商(shāng)在履行合同过程(chéng)中的资(zī)金周转。而规费税金，则是指(zhǐ)在合同履(lǚ)行过程中 ，承包(bāo)商需要(yào)支付的税费 、行政费用和监(jiān)理费(fèi)用等(děng) 。

2、税后工资指(zhǐ)的是税前工资扣除五险一金养老保险、医疗保险 、工(gōng)伤保险、生(shēng)育保险、失业保险 、公积金中的个人交纳部分(fēn)、个人所(suǒ)得(dé)税后，实际到手的(de)工(gōng)资收(shōu)入。社会保险(xiǎn)中的个人交(jiāo)纳部分、住房公积金中(zhōng)的(de)个(gè)人交纳部(bù)分是税前列支的。

3、计(jì)提的不可以企业所(suǒ)得税(shuì)税前扣除。实际发(fā)生坏账的，需要专项申报：企业发生的(de)与生产经营(yíng)相关的 、真实合理(lǐ)的资产损(sǔn)失 ，可(kě)以在企业所(suǒ)得(dé)税(shuì)税前(qián)扣除(chú) 。

4、建筑公司收取工程预收款对应的(de)项目未开工，不具备(bèi)收入确(què)认条件，不需就该预(yù)收款预(yù)缴企业所(suǒ)得(dé)税(shuì)。

5、应该申报(bào)缴纳(nà)增值税。有其他处理办法 ，预(yù)付款没(méi)有(yǒu)开具发票的(de)，计入(rù)预收(shōu)账款，不需要缴纳税款 。增值税(shuì) 是以商(shāng)品(含应(yīng)税劳(láo)务)在流(liú)转过程中产生的增(zēng)值额(é)作为计税(shuì)依据而征收的一种流转税。

6 、费用列支(zhī)是(shì)应纳(nà)税所得额的递减因(yīn)素。在税法允许(xǔ)的范(fàn)围内(nèi) ，应尽可能地列支(zhī)当期(qī)费(fèi)用，减少应缴纳(nà)的所(suǒ)得(dé)税，合(hé)法递延纳税时间来获得税收利益 。

房(fáng)地产企业营改增后企(qǐ)业预付账(zhàng)款漏记企业所(suǒ)得税应(yīng)按企业所得(dé)税法(fǎ)第多(duō)少...

房地产(chǎn)企业所得(dé)税(shuì)预缴税率房地产企(qǐ)业所得税提前预缴的税率是25％。房(fáng)地产预缴所得税主要考虑预缴的(de)毛(máo)利率 ，缴税款=毛利*税率。

根据查询会(huì)计学(xué)堂网、中国会计网显示，预收账款超过3年征收(shōu)企(qǐ)业所得税(shuì)的(de)法律依据有：《中(zhōng)华人民共(gòng)和国企业(yè)所得(dé)税法》第十六条规定，超过三年(nián)的预收账款应当(dāng)在税前收入中(zhōng)调(diào)整，并(bìng)且需要(yào)交纳增值税 。

每月(yuè)按(àn)预收账款账面余额的5%计提 ，计(jì)提(tí)时：借(jiè) 其(qí)他流动资(zī)产(chǎn)\主营业(yè)务税(shuì)金及(jí)附(fù)加(jiā) 贷 应交税费\营业税，同(tóng)时计(jì)提7%的城(chéng)建(jiàn)税，3%的教育费附(fù)加 ，有些地方还有2%的(de)地(dì)方教(jiào)育(yù)费附(fù)加。

台湾地区：台湾的企业所(suǒ)得(dé)税税率(lǜ)为(wèi)25%。经税收减(jiǎn)免后，本土公司税率中位数为20%，而跨(kuà)国(guó)公司为(wèi)18% 。企(qǐ)业所得税计算方法(fǎ)扣除项目(mù)企业所得税法定扣除(chú)项(xiàng)目是(shì)据以(yǐ)确定企业所得税应纳税所得额的项目。

对年(nián)应纳税(shuì)所得额超过100万元但不超过(guò)300万(wàn)元的(de)部分 ，减(jiǎn)按50%计入应纳税所得额，按20%的税(shuì)率缴(jiǎo)纳企业所得税。

应按规定申请退税或抵扣以(yǐ)后年度的应缴企业所得(dé)税 上述建筑企业应于(yú)本月进(jìn)行(xíng)第四季(jì)度企业所得(dé)税(shuì)预缴(jiǎo)申报时(shí)将在(zài)外地预(yù)缴的税款(kuǎn)填入预交(jiāo)申(shēn)报(bào)表第(dì)十四(sì)行，漏填(tián)、误填避免造成汇算清缴时无法办(bàn)理抵减或者退税。

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