今天给(gěi)各(gè)位分享预付款税(shuì)法怎(zěn)么定性的 ，其中(zhōng)也会对预付款纳(nà)税义务进行解释，如果(guǒ)能碰巧(qiǎo)解(jiě)决你现在(zài)面临的问题，别忘了关(guān)注本站 ，现在(zài)开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大型设备预付款收(shōu)据的会计(jì)处理及税务风险(xiǎn)规避问(wèn)题
• 2、小企业会计准则(zé)中,如何要求对应收(shōu)及(jí)预付款(kuǎn)项坏账(zhàng)的会计处理?
• 3、2021年收预(yù)付款,已交增(zēng)值税,企(qǐ)业(yè)所得税如何确(què)认申报建筑监(jiān)
• 4 、...请问(wèn):所(suǒ)交的税款可以税前(qián)列支吗(ma)?还是要作为预付款(kuǎn)?
• 5、房地产企业营改(gǎi)增(zēng)后企业预付账款漏记企(qǐ)业(yè)所得税应按企业所得税法第多少...

有关大型设备预付款收据(jù)的会计处理及(jí)税务风险规避问(wèn)题

1、抵扣通常(cháng)与(yǔ)付款(kuǎn)时间没有关系，而是与什么发票有关(guān)。只要(yào)是增值税发票，都可以抵扣 。对(duì)于(yú)预付款，其并不是确认交易完成实现收入的依据 ，它不(bù)用(yòng)开具销(xiāo)售票据，只要(yào)开收(shōu)据就好。

2、暂时入其他资产：如果预付货(huò)款是用于支付服务费用或(huò)购买固(gù)定资产等情况，则需要将预付款暂时入其他资产(chǎn) ，待(dài)相关的支出发生后再处理(lǐ)。

3 、收到(dào)对(duì)方打的收条，现在发票开来了出纳不必要办理(lǐ)手续，会计直接(jiē)根据发票做(zuò)分录：“借(jiè) ”有关科(kē)目(mù)“贷”预付(fù)账款 。

4、基于主观故意和客观原因 ，有时会(huì)误用(yòng)预付账款科目或利用该科目(mù)隐(yǐn)瞒利润推迟纳(nà)税、偷逃(táo)企业(yè)所得税，一般来说(shuō)有以下几种情形： (一) 购置(zhì)机器设备(bèi) 、购建(jiàn)厂房(fáng)的预付款或预(yù)付在建工程款等误记入预付账款。

5、综上2点，在工程(chéng)建设中业主单(dān)位预付工程(chéng)款 ，建设方(fāng)应(yīng)该(gāi)开具发(fā)票；否则建设方(fāng)可能涉嫌偷漏税，而业主(zhǔ)可能涉嫌违反《发票(piào)管理办法》，双(shuāng)方都有(yǒu)税务(wù)风(fēng)险的。

小企业会计准则中(zhōng),如何要求对应收(shōu)及(jí)预付款项(xiàng)坏账的会(huì)计处理?

小(xiǎo)企业会计准则坏账应(yīng)收(shōu)及预付(fù)款(kuǎn)项的坏账损失应当于(yú)实(shí)际发生时(shí)计入营业外(wài)支出 ，同时冲减应(yīng)收及预(yù)付(fù)款(kuǎn)项(xiàng)。

按小企业会计(jì)准(zhǔn)则核算的企业发(fā)生的坏账损失应(yīng)计(jì)入营业外(wài)支出 。

不是的，应收及(jí)预付款项的坏账损失应当于实际(jì)发生时计入营业(yè)外支出，同(tóng)时冲减应收及预付(fù)款项。根据《小企业会计(jì)准(zhǔn)则》：第九条 应收及(jí)预付款项，是指小企业在日常生(shēng)产经(jīng)营(yíng)活动(dòng)中发(fā)生的各(gè)项债权。

2021年收(shōu)预(yù)付款,已交增值税,企业所得税如何确(què)认申报建筑监

根(gēn)据(jù)查询企查查得知 。企业所得税收入的确认方法有按(àn)照开具(jù)发票(piào)明确(què)认收入以(yǐ)及按照(zhào)工程(chéng)结算(suàn)法确认收入。按(àn)照(zhào)工程结算(suàn)法确认(rèn)收入(rù) ，完工(gōng)百分比法确(què)认(rèn)收入(rù)。

消费税 。根据(jù)查询华律网得知，《消费税暂行条例实施细则》(财政部令第(dì)51号)第(dì)八条规定，采取预收(shōu)货款结算方式的 ，其消费税纳税义务发生时间为发出应税消费品(pǐn)的当(dāng)天。

同时，按照提(tí)供劳务(wù)估计总成(chéng)本乘以完(wán)工进度扣除以前纳税(shuì)期间累计已确认劳务成本后的金(jīn)额，结转为当(dāng)期劳务成本。因(yīn)此 ，建(jiàn)筑(zhù)企业的预收收入应按上(shàng)述规(guī)定确(què)认收入(rù)，缴纳企业所(suǒ)得税 。

因此，企业(yè)一次性收取的租金收入 ，虽然没有(yǒu)开具(jù)增值税发票，但是纳税义务已(yǐ)经发生，需要按照(zhào)取得的租(zū)金收入缴纳增(zēng)值税。

...请问:所交的税款可以税前列支吗?还是要作为预付(fù)款?

1、根(gēn)据我(wǒ)所了(le)解的情况 ，预付款是指在合(hé)同履(lǚ)行过(guò)程中，业主预(yù)付给承包商的款项(xiàng)，用于(yú)承包商在履(lǚ)行合(hé)同过(guò)程中的资金周转(zhuǎn)。而(ér)规(guī)费税金，则是(shì)指(zhǐ)在合同(tóng)履行过程中 ，承包(bāo)商需要(yào)支(zhī)付的税费 、行政费(fèi)用和监理费用等 。

2、税后工(gōng)资指的(de)是税前工资扣除五险(xiǎn)一(yī)金养老保险、医(yī)疗保(bǎo)险 、工伤保(bǎo)险、生(shēng)育(yù)保(bǎo)险、失(shī)业(yè)保险 、公积金中(zhōng)的个人交纳部(bù)分、个人所得税后，实际到(dào)手(shǒu)的工资收入。社会保险(xiǎn)中的个人交纳部分、住房(fáng)公积金(jīn)中的个(gè)人交纳部分是税(shuì)前(qián)列支(zhī)的。

3、计提的不可以(yǐ)企业所得税(shuì)税前扣除(chú)。实际发生(shēng)坏(huài)账的(de)，需(xū)要专项(xiàng)申报(bào)：企业发生的与生产经营相关的(de) 、真实合理的资产损失 ，可以在企(qǐ)业所得(dé)税税(shuì)前扣除 。

4、建筑公司收(shōu)取工程预(yù)收款对应的项目未开工，不具备(bèi)收(shōu)入确认条件，不需(xū)就(jiù)该预收款预(yù)缴企业所(suǒ)得税(shuì)。

5、应该申(shēn)报(bào)缴纳增值(zhí)税。有其(qí)他处理(lǐ)办(bàn)法 ，预付款没有开具发票的，计(jì)入(rù)预收账款，不(bù)需要缴纳税款(kuǎn) 。增(zēng)值税 是以商品(含应(yīng)税劳务)在(zài)流转过程中产生的增值额作为(wèi)计税依据而(ér)征收的(de)一种流转税(shuì)。

6 、费用列支是应纳税所得(dé)额的递减因素。在税法允许的范(fàn)围内 ，应(yīng)尽(jǐn)可能(néng)地列(liè)支当期费用，减少(shǎo)应(yīng)缴纳的(de)所得税，合(hé)法递延纳税时间来获得税(shuì)收利益(yì) 。

房地产(chǎn)企业营改增后企(qǐ)业预付账款漏(lòu)记企业所得税应按企业(yè)所得税法第多少...

房地(dì)产企业所得税预缴税率房地产企业所(suǒ)得税(shuì)提前预缴的税率是(shì)25％。房(fáng)地产(chǎn)预缴所得税主要考虑预缴的(de)毛利率(lǜ) ，缴税款=毛利*税率。

根据查询会计学堂网、中(zhōng)国(guó)会(huì)计网显示(shì)，预收账款超过3年(nián)征(zhēng)收(shōu)企业所(suǒ)得税的法律依据有：《中华人(rén)民共和国企(qǐ)业所得税法》第十六条规定，超过三年的预收(shōu)账(zhàng)款应当在税前收入中调整，并且需要交纳(nà)增(zēng)值税 。

每月按预(yù)收账(zhàng)款账面(miàn)余额(é)的5%计提 ，计(jì)提时：借 其他流动资产\主营业务(wù)税金及附加 贷 应交税费\营业税，同(tóng)时(shí)计提(tí)7%的城(chéng)建(jiàn)税，3%的教育费附加 ，有些地方还有2%的地(dì)方教育(yù)费附加。

台湾地区(qū)：台湾(wān)的(de)企业所得税税率为(wèi)25%。经税收减免后(hòu)，本土公司税率(lǜ)中位数为20%，而跨国公(gōng)司为18% 。企业所(suǒ)得税计算方(fāng)法扣除项目企业所得税法定扣(kòu)除项(xiàng)目是(shì)据以确定企业所得税(shuì)应纳税所得额的项目。

对年应纳(nà)税所得额超过(guò)100万元但不超(chāo)过300万元的部分 ，减按(àn)50%计入(rù)应纳税所得额，按20%的税(shuì)率缴纳(nà)企业所得税。

应按规定申请(qǐng)退(tuì)税或抵(dǐ)扣以后年度的应缴企(qǐ)业所得税 上述建筑企(qǐ)业应于本月进行第四季度企业所得税预缴申报时将在外地预缴(jiǎo)的(de)税款(kuǎn)填入预交申报表第十四行，漏(lòu)填、误(wù)填避(bì)免造(zào)成汇(huì)算清缴时(shí)无(wú)法办(bàn)理抵减(jiǎn)或(huò)者退(tuì)税。

关于预付款纳(nà)税义务的(de)介绍到此(cǐ)就结(jié)束了 ，不知道你从中找到你需要(yào)的信息(xī)了吗 ？如果你还想了解更(gèng)多这方(fāng)面的信息，记得收藏关注本站 。

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