今天给各位分享预(yù)付(fù)款(kuǎn)税法(fǎ)怎么定性的 ，其(qí)中也会对预付款纳税义务进行解释，如果(guǒ)能碰巧解决你(nǐ)现在(zài)面临的问题，别忘了关注本站 ，现在开始(shǐ)吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大型(xíng)设备(bèi)预付款收据的会计处(chù)理及税务风(fēng)险规避问题
• 2、小企业会计准则中(zhōng),如何要求对应收及(jí)预付款项坏(huài)账的会计(jì)处理(lǐ)?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企业所得税如何确认申(shēn)报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可以(yǐ)税前列支吗?还是要作为预付款?
• 5、房地产企业营(yíng)改增后企业预(yù)付账(zhàng)款(kuǎn)漏记企业所得(dé)税应按企业所得税法第多少...

有(yǒu)关大(dà)型设备(bèi)预付款收据(jù)的(de)会计(jì)处(chù)理及税(shuì)务风险规避(bì)问题

1、抵(dǐ)扣通常与(yǔ)付(fù)款时间没有关系，而是与什(shén)么发(fā)票有关。只要是增值税发票，都可以抵扣 。对于预付款，其并不(bù)是确认交易完成实现收入的(de)依据(jù) ，它不用开(kāi)具销售(shòu)票(piào)据，只要开收(shōu)据就(jiù)好(hǎo)。

2、暂(zàn)时入(rù)其他资(zī)产：如果预付货款是用于支(zhī)付服务费用或购买(mǎi)固定(dìng)资产(chǎn)等情(qíng)况，则需要(yào)将预付款暂时入其他资产 ，待相关的支(zhī)出发生后再处理(lǐ)。

3 、收到对方打的(de)收条，现(xiàn)在(zài)发票开来了出(chū)纳不必要办(bàn)理手续，会计(jì)直接根据发票做分录：“借 ”有关科目“贷(dài)”预(yù)付账(zhàng)款 。

4、基于主观故意(yì)和客观原因(yīn) ，有时会误用(yòng)预付账款科目或利用该科(kē)目隐(yǐn)瞒利润推迟纳税、偷逃企(qǐ)业所(suǒ)得税，一般来说有以下几种情形： (一) 购置机器(qì)设备 、购建厂房的预付(fù)款或预付在建工程(chéng)款等误记入(rù)预付(fù)账款。

5、综上2点，在工程(chéng)建设(shè)中业主单(dān)位预(yù)付(fù)工程款 ，建(jiàn)设方应该开具发票；否(fǒu)则建(jiàn)设方可能涉(shè)嫌偷漏税，而(ér)业(yè)主(zhǔ)可能涉嫌(xián)违反《发票管(guǎn)理办法》，双方都有税务风险(xiǎn)的。

小企业(yè)会(huì)计准则中,如何要求对应收及(jí)预付款项坏账的会计处理?

小企业会计准则坏(huài)账应收及预(yù)付款项的坏账损失应当于实(shí)际(jì)发(fā)生时计入(rù)营业外(wài)支出 ，同时(shí)冲减应收及预付(fù)款项。

按小(xiǎo)企业会计(jì)准则核算(suàn)的企业(yè)发生的坏(huài)账(zhàng)损失(shī)应计(jì)入营业外(wài)支出 。

不是的，应收(shōu)及预付款项的(de)坏账损失应当(dāng)于实际发生时计入营业(yè)外支出，同时(shí)冲减应收及(jí)预付(fù)款项(xiàng)。根据《小企业(yè)会计准则》：第九条(tiáo) 应收(shōu)及预付款项，是(shì)指小企业在(zài)日常生(shēng)产(chǎn)经营活动中发(fā)生(shēng)的各(gè)项债权。

2021年收预付(fù)款,已交增值税,企业(yè)所(suǒ)得税如何确认申报建筑监

根据查询企查查得知 。企业所得税收入的确(què)认方法有按照开具发(fā)票明确认收入以及按照工程结算法确认收入。按照工程结算法确认收入 ，完(wán)工百(bǎi)分比法确认(rèn)收(shōu)入。

消费税 。根(gēn)据查询华律网得知，《消费税(shuì)暂行(xíng)条(tiáo)例实施细(xì)则(zé)》(财政部令第51号)第八条(tiáo)规定，采(cǎi)取预收货(huò)款结算方(fāng)式的(de) ，其消费税纳税(shuì)义务(wù)发生(shēng)时间为发出应税(shuì)消费品的当(dāng)天。

同(tóng)时，按照提供劳务估计总(zǒng)成本乘以完工(gōng)进度扣(kòu)除以前纳税期间累计已(yǐ)确认(rèn)劳务成(chéng)本后(hòu)的金(jīn)额，结转为当期劳务成本。因此 ，建筑(zhù)企业的预收收入应(yīng)按上述(shù)规定确认收入，缴纳企业所(suǒ)得税 。

因此，企(qǐ)业(yè)一(yī)次性收取的租金收入 ，虽然没有开具增值税发票，但是纳税(shuì)义务(wù)已经(jīng)发(fā)生，需要按照取得的租金收入缴(jiǎo)纳(nà)增值税。

...请问:所交的税款可以税(shuì)前列支(zhī)吗?还(hái)是要作为预付款(kuǎn)?

1、根据我所了解的(de)情况(kuàng) ，预付款是指在合同履行(xíng)过程(chéng)中，业主预付给承包商的款项，用于承包商在履行合同过程中的资金周转。而规费(fèi)税金，则是指在(zài)合(hé)同履(lǚ)行过程(chéng)中(zhōng) ，承(chéng)包商需(xū)要支付的(de)税费(fèi) 、行(xíng)政费用(yòng)和监理费用(yòng)等 。

2、税后工资指(zhǐ)的是税前工资扣除五险一金(jīn)养老保险、医疗(liáo)保(bǎo)险(xiǎn) 、工伤保险、生育保(bǎo)险、失业保险 、公积金中的个人交纳(nà)部分、个人所得税后，实(shí)际到手的工(gōng)资收入(rù)。社(shè)会保(bǎo)险中的个人交纳(nà)部分、住房公(gōng)积金(jīn)中的个(gè)人(rén)交纳(nà)部分是税前列支的(de)。

3、计(jì)提(tí)的不可以企业所得(dé)税(shuì)税(shuì)前扣除。实际发生坏账(zhàng)的，需要专项(xiàng)申报：企(qǐ)业发生(shēng)的与生产(chǎn)经营相关的 、真实合理的资产损失 ，可以(yǐ)在企业所(suǒ)得(dé)税税(shuì)前(qián)扣除(chú) 。

4、建筑公司收取工程预(yù)收款对应的(de)项目(mù)未开工，不(bù)具备收入确认条件(jiàn)，不(bù)需(xū)就该预收款预缴(jiǎo)企业所得税。

5、应该申报缴纳增值税。有其他处理(lǐ)办法 ，预付款(kuǎn)没有开具发票的，计(jì)入预收账款，不需要缴纳税(shuì)款 。增值(zhí)税 是以商品(pǐn)(含应(yīng)税劳(láo)务)在流转过程中产(chǎn)生的增值额作为(wèi)计税(shuì)依据而征收的一(yī)种流转税。

6 、费用列支是应纳税所得额(é)的递减(jiǎn)因(yīn)素。在税法允许(xǔ)的范围内 ，应(yīng)尽可能(néng)地列(liè)支当期费用，减少应缴纳的所(suǒ)得(dé)税，合法递延纳税(shuì)时(shí)间来获得税收利益 。

房地产企(qǐ)业(yè)营(yíng)改增后企业(yè)预付账(zhàng)款(kuǎn)漏记企业(yè)所得(dé)税(shuì)应按企(qǐ)业所得税法第多(duō)少(shǎo)...

房地产企业所得税预(yù)缴税(shuì)率房(fáng)地产企业(yè)所(suǒ)得(dé)税(shuì)提前(qián)预缴的(de)税率(lǜ)是25％。房地产(chǎn)预缴所得税主要考虑预缴的毛利率(lǜ) ，缴税款=毛利(lì)*税(shuì)率。

根据查询会计学堂网、中(zhōng)国(guó)会计网显示，预收账(zhàng)款超过(guò)3年征收企业所得税的(de)法律依据有(yǒu)：《中华人民(mín)共(gòng)和(hé)国(guó)企(qǐ)业所得税法》第(dì)十六(liù)条规(guī)定，超(chāo)过三年(nián)的预收账(zhàng)款(kuǎn日本还有能力侵华吗，日本敢不敢侵略中国)应当(dāng)在税前收入中(zhōng)调整，并且(qiě)需(xū)要(yào)交(jiāo)纳增值税 。

每月按预收账(zhàng)款账面余(yú)额(é)的5%计(jì)提(tí) ，计提时：借(jiè) 其他流动资(zī)产\主营业务税(shuì)金及(jí)附加 贷(dài) 应交税费\营业税，同时计提7%的城建税，3%的教育费附加(jiā) ，有些地方还(hái)有2%的(de)地方(fāng)教育费(fèi)附(fù)加。

台湾地区：台湾(wān)的企业(yè)所得税税率为25%。经税收减免后，本土公司税率(lǜ)中(zhōng)位数为20%，而跨国公司(sī)为(wèi)18% 。企业所得税(shuì)计算方(fāng)法扣除项(xiàng)目企业所得税法定(dìng)扣(kòu)除项(xiàng)目是(shì)据以确定企(qǐ)业(yè)所得税应纳(nà)税(shuì)所得额的(de)项目。

对年(nián)应(yīng)纳(nà)税所得额超过100万元(yuán)但(dàn)不超过300万(wàn)元的(de)部分 ，减按(àn)50%计入应纳税所(suǒ)得额，按20%的税率(lǜ)缴纳企业所得税。

应按规定申请退税(shuì)或抵扣(kòu)以后年度(dù)的应缴企业(yè)所得税 上述建筑(zhù)企(qǐ)业应(yīng)于本月进行第四季度(dù)企业所得税预缴申报时将在(zài)外地预缴的税款填(tián)入预(yù)交申报(bào)表第(dì)十四行(xíng)，漏填、误填避免造成汇算清缴时(shí)无法(fǎ)办理抵(dǐ)减或(huò)者退税。

关(guān)于预付款纳(nà)税义务的介绍到此(cǐ)就结(jié)束了 ，不(bù)知道你从中(zhōng)找到你(nǐ)需要的(de)信息了吗 ？如果(guǒ)你还想了解更多这方面的信息，记得收藏关注本(běn)站 。

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